對外經貿財會2001.10
突出國際工程承包特點抓好國際工程財務管理
中國石化工程建設公司 劉新立
對于改革重組后的中國石化工程建設公司。如何加強對國際工程承包項目的財務管理，使其成為公司的經濟效益的增長點，已經成為一個至關重要的問題，本文想就此提出自己的觀點。
一、國際工程承包項目的主要特點以及承包商經營實施的主要模式
國標工程承包項目無一不是經過激烈的國際投標和競標而取得的。其主要特點就是業主意念強、合同約束剛性、承包商效益要求唯一、跨國經營因素影響等。總結過去的經驗，國際工程承包項目的承包商經營和實施的模式主要有：窗口型承包經營模式、完全自營管理型承包經營模式、聯合體管理型承包經營模式、項目融資承包經營模式等。
二、突出國際工程承包的具體特點，抓住財務管理的重點環節，實現國際承包工程項目的財務管理目標
（－）國際承包工在的資金管理是工程財務管理的重要環節
國際承包工程的資金籌集，不僅需要從數量上滿足工程的需要。而且要考慮各種籌資方式帶來的資金成本的高低和財務風險的大小，以便選擇最佳籌資方式，實現財務管理的總體目標。
首先，資金管理實行公司本部集中管理的原則。由公司本部財務部門統籌工程項目資金的籌集工作。以中國石化工程建設公司為例，在公司本部財務部設立財務中心，集中、統一管理公司的所有各類資金。公司所屬各國際工程項目部或項目組均在財務中心開立專門賬戶，根據實際情況實行收支兩條線管理。
其次，根據國際工程承包項目的特點和承包經營模式選擇最佳的項目籌資方法。以中國石化工程建設公司伊朗煉廠改造項目為例，該項目采用的是聯合體管理型承包經營模式，由合作方全面負責項目資金的籌集工作。為降低資金成本，該合作方選用在歐洲銀行的長期貸款和國內銀行買方信貸相結合的模式，作為負責項目設計、施工、采購的中國石化工程建設公司積極利用良好的國際信譽與國外銀行簽定工程材料采購的銀行投信額度，從而大大降低了資金成本。
要認真作好工程項目的現金流量計劃，要求結合工程報價階段的財務資料在工作分解和設計的基礎上比較詳盡地預測出項目執行期間的現金流量，這是保證資金集中調度和合理籌資的重要基礎。實踐證明。貼切實際的現金流量計劃的編制，既可以保證工在的正常進行，滿足工程對資金的需要，同時又保證了最低的資金籌集成本，為實現財務管理脫目標奠定良好的基礎。
（二）作好工程項目費用成本的控制和管理工作
根據國際工程承旬項目的特點和承包經營模式采用切實可行的工程成本控制辦法，確定有效的成本核算和控制體系，尋求降低承包工程成本的途徑。以中國石化工程建設公司伊朗煉廠改造項目為例，根據該項目由2個煉廠改造和一個罐區建設組成的項目特點，在總體報價費用分解的框架下分別按照3個項目進行成本費用的計劃控制管理，作出成本計劃，分別歸集成本費用的發生，分析偏差并加以適時調整，實行全過程的成本控制，項目財務部門與項目其他部門密切配合，對項目的執行進行全程監控，項目部實行有效設計、建立采購中心實行限額采購、強化財務支出審批程序等。以中國石化工程建設公司殼牌海洋南海石化PMC為例，該項目合同采用的是按工時成本加利潤的商務價格模式，PMC項目承包商在合同規定的價格范圍內的成本的可償付性是該項目的主要特點，根據這一特點，該項目的成本控制實行統籌規劃、分塊管理、適當授權的原則，對具體的費用項目實行由公司本部專項審批和項目組限額管理，實行對費用的預算管理，項目組在公司批準的月度預算范圍和額度內使用各項費用，嚴格按照既定的項目財務收支審批辦法對各項費用進行審批。
（三）高度重視與業主的結算
結算收入是效益的源泉，國際工程承包的復雜。性決定了工程結算的難度。中國石化工程建設公司要求國際承包工程項目的項目經理不僅對項目的成本費用負責，更要對項目的工程承包收入負責，包括業主預付款、工程進度款和業主保留金。項目財務部門設立專何人員完成對業主的工程款結算，全面滿足合同中有關付款的先決條件，所有項目都保證了及時取得業主的付款。
