浙江財稅與會計2001.7
開展福費廷包買票據業務促進外貿企業發展
季湘紅 梁文娟
隨著我國加入WTO的日益臨近，外貿企業將面臨全面開放的國際市場環境。如何多渠道籌集資金，開拓新的發展空間，有效規避經營風險，已成為外貿企業的新課題。目前，銀行在我省試行開展福費廷票據業務，支持外貿企業的發展，我們試辦后，取得了良好的效果。
一、福費廷業務的適用范圍及操作步驟
福費廷（FORFAITIAG）也稱包買票據或買斷，即由包買商（通常為商業銀行或銀行的附屬機構）從出口商那里無追索權地購買已經承兌的、并通常由進口商所在地銀行擔保的遠期匯票或本系。它的基本特點是一次性買斷，無追索權，該遠期票據若到期無法兌現，銀行也不能向出口商追索。因此，這一業務有一定的適用范圍限制：一是必須是議付信用證或開證行承兌信用證；二是在信用證條款上要求匯票付款人為開證行；三是付款期限一般最長不超過一年：四是開證行或承兌行具有良好信譽。
福費廷業務操作的基本步驟為：l、外貿企業向銀行提供辦理福費廷業務所規定的所有單據及有效憑證，簽署《福費廷協議》，并逐筆提交申請書。2．銀行收到開證行承兌通知并經內部審核同意后，在規定時間內將扣除福費廷融資利息及預收國外扣費后的凈額結匯給外貿企業，并出具水單和出口收匯核銷專用聯。3、匯票到期日前銀行向開證行催收素匯，收到貨款后核對國外扣費與預收扣費的差額，與外貿企業進行國外扣費的清算。
盡管福費廷業務在國際上是一種通用的做法，但在我省各專業銀行，目前尚屬推出階段。以下舉例說明福費廷業務的實際應用：第一步，浙江省A公司與香港B公司在2001年3月簽訂了一項有關紡織品的出口合同，金額為20萬美元，支付方式采取L/ 90天。A公司即向銀行辦理了福費廷業務手續；第二步，銀行審核A公司單據，5天后按銀行年利率55688％計算，扣除利息￥2l735元［200000×0．05688×（90－5） ÷360×8265］未預扣國外費用）后付匯，A公司收到結匯款197370美元，可新增流動資金人民幣163．13萬元，同時收到銀行出具的出口收匯核銷專用聯；第三步，該筆業務的商品收購價為175萬元，紡織品退稅率為17％，企業可退稅25．43萬元人民幣，由于辦理了福費廷業務，可提前85天申報出口退稅款，按短期貸款月利率0．5115％計算，節省利息支出3685元，新增流動資金25．43萬元。
二、福費廷業務與外貿企業的發展
福費廷業務的開展，為外貿企業的經營發展提供了十分有益的支持。
一是增加了融資渠道。外貿企業的流動資金需求量相對較大，占用時間較長，企業融資壓力較大。一般情況下，外貿企業收到出口遠期L/G業務后，周轉資金只能通過向銀行貸款、出口押匯、開具銀行遠期承兌匯票等方式解決。而上述融資方式直接受銀行對企業核定的包括銀行貸款、進口開證、開具銀行遠期承兌匯票、進出口押匯與貼現、銀行出具各種招投標保函等授信額度限制。福費廷業務不占用銀行授信額度，企業無需向銀行提供任何擔保、抵押手續就能將遠期應收帳款轉換成現金收入，有效緩解了企業的資金困難，有助于企業拓寬融資渠道。
二是利于防范經營風險，拓展市場空間。在激烈的國際市場競爭中，面對某些遠期信用證及交易高風險國家（地區）業務，業務人員不敢接訂單，企業失去了一定的貿易機會和市場份額。而企業一旦辦理了福費廷業務，由于無追索權，即將可能承擔的信用風險、匯率風險等交易風險轉嫁給了銀行。此外，收費利率較穩定，也有利于企業提前鎖定成本，固定收入，控制經營風險。因而利于企業積極擴大貿易范圍，調整市場和產品結構，尋求新的發展空間。
三是可以及時辦理核銷退稅，加速資金周轉。根據國家外匯管理局有關規定，只有出口企業實際收匯后，才允許銀行為企業出具出口收匯核銷聯，出口企業才能據此到稅務部門辦理出日退稅。商業銀行為企業提供的打包放款、出口押匯、出口貼現等融資項目均不能對企業出具核銷專用聯。而外貿企業獲得福費廷無追索貨款后，可視為正常收匯，銀行可出具出口收匯專用核銷聯，這有助于企業提前辦理出口退稅，進一步改善企業資金周轉。
三、企業辦理福費廷業務應注意的幾個問題
首先，銀行對福費廷業務，將根據出口業務的國家風險、信用風險、匯率風險等情況，確定不同的收費利率。此外，銀行之間的收費標準也會有差異。因此外貿企業在選擇福費廷業務及銀行時應注意成本測算。其次，對一些風險較大的國家（地區）、結算期較長等出口業務，外貿企業在成交前應盡可能先期與有關銀行進行福費廷業務的銜接，以減少盲目性。第三，從融資角度考慮，福費廷業務較適合于大眾商品的短、中期貿易項目。第四，一些銀行在福費廷業務的開展中有時會有一些特別約定或例外處理。如有些銀行規定，若開證行因當地法院止付令而未能付款的福費廷業務，銀行保留對外貿企業（出口商）行使追索權等，因此，外貿企業在選擇銀行開展福費廷業務時應注意對協議條款的細致把握，作出優化抉擇。
（作者單位：浙江省土產畜產進出口公司浙江省化工進出口公司）
