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該文件中提及的資產管理產品為適用于《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》（銀發〔2018〕106號，以下簡稱“資管新規”）的資產管理產品。根據資管新規，“資產管理產品包括但不限于人民幣或外幣形式的銀行非保本理財產品，資金信托，證券公司、證券公司子公司、基金管理公司、基金管理子公司、期貨公司、期貨公司子公司、保險資產管理機構、金融資產投資公司發行的資產管理產品等。依據金融管理部門頒布規則開展的資產證券化業務，依據人力資源社會保障部門頒布規則發行的養老金產品，不適用本意見。私募投資基金適用私募投資基金專門法律、行政法規，私募投資基金專門法律、行政法規中沒有明確規定的適用本意見，創業投資基金、政府出資產業投資基金的相關規定另行制定”。因此，《資產管理產品相關會計處理規定》的適用范圍很廣泛，涵蓋了市場上大部分資產管理產品。

資產管理產品應當根據其管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產劃分為以攤余成本計量、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，該分類標準與《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定一致。但是該文件特別規定，公募基金、理財產品等資產管理產品具有中短期壽命期或需滿足開放申購和贖回要求的，其持有的權益工具投資通常為交易性而不符合指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的條件。

資產管理產品應對以攤余成本計量的金融資產和分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，以預期信用損失為基礎進行減值會計處理并確認損失準備。該規定與《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定一致，需要產品在每個資產負債表日對持有的相關金融資產計提預期信用損失。

資產管理產品應當按照《企業會計準則第39號——公允價值計量》的規定，確定金融資產的公允價值。貨幣市場基金、現金管理類理財產品等按照監管規定采用影子定價和偏離度控制確定金融資產公允價值的，應當符合《企業會計準則第39號——公允價值計量》的規定。影子定價和偏離度控制是現金管理類資產管理產品實務中常見的估值方法，該文件允許產品繼續使用此類估值方法，但指出此方法的估值結果應當符合《企業會計準則第39號——公允價值計量》的規定。

該文件規定，資產管理產品持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產為債權投資的，在持有期間可以將按票面或合同利率計算的利息計入投資收益，將扣除該部分利息后的公允價值變動額計入公允價值變動損益；也可以將包含利息的公允價值變動額匯總計入公允價值變動損益。資產管理產品應當在初始確認債權投資時作出上述選擇并一致應用于類似債權投資，不得隨意變更。因此，產品可以對這類債權投資的利息列報進行會計政策選擇，可以選擇將應收利息單獨計入投資收益，也可以將其作為公允價值的一部分計入公允價值變動損益，但是在產品存續期內會計核算應當保持一致。

該文件規定，出售交易性金融資產時，可以將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。這里明確了產品可以選擇將公允價值變動轉出至投資收益，也可以選擇不轉出至投資收益，但是在產品存續期內會計核算應當保持一致。

資產管理產品確認應稅利息收入等的時點早于按照增值稅制度確認增值稅繳納義務發生時點的，應當在確認收入時確認相關應納稅額。

資產管理產品的管理人收取管理人報酬的，資產管理產品應當按照權責發生制原則，在管理人提供相關服務的期間，將當期發生的管理人報酬計入當期損益。該規定可能會對產品核算浮動管理費產生影響。同時，產品需要披露管理人報酬的確定方法、暫估管理人報酬與投資者實際承擔的管理人報酬可能存在差異的事實，以及公允價值計量的相關信息等。同時，財政部在答記者問時表示，對于在投資者贖回份額時扣收、基于約定期間的產品業績收取的管理人報酬，并非對管理人的利潤分配，而是對管理人提供服務的補償，應當按照權責發生制原則予以確認、計入相關期間的損益，這并不妨礙資管產品按照未扣除管理人報酬前的凈值計算業績并以此為基礎確定申贖價格。

該文件規定，資產管理產品的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、凈資產變動表和附注。為滿足母公司編制合并報表等需要的，資產管理產品應當編制現金流量表。該規定與現行的公募基金行業報表格式類似，主要因為現金流量表對于資產管理產品的報表使用者來說價值有限，因此為了減少企業的編制負擔，并未要求全部產品必須包含現金流量表。

該規定自2022年7月1日起施行。資產管理產品自2022年1月1日起首次執行新金融工具準則的，應當遵循新金融工具準則的銜接規定。