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當前預算績效管理的作用還沒有充分發揮，績效理念未深入落實，廣度深度不足。近年來，河南省汝州市高度重視預算績效管理工作，在預算績效管理領域開展了積極有力的探索，取得了一些成效和經驗，但也存在一些亟待解決的問題和短板。新時代背景下按照中央、省統一部署，結合市縣級工作實際，采取更為得力的措施，抓住更為關鍵的環節，有序縱深推進預算績效管理工作，實現公共服務供給質量的不斷提升，意義深遠。

（一）建立健全管理制度

汝州市財政局根據國家、省有關文件要求，結合工作實際，先后制定了《汝州市預算項目政策事前績效評估管理辦法》《汝州市預算績效評價管理辦法》《汝州市預算績效目標管理辦法》《汝州市預算績效監控管理辦法》《汝州市績效評價結果應用管理辦法》等一系列規范性管理文件，圍繞績效事前評估、績效目標、績效監控、績效評價、結果應用各個環節，全流程規范管理，初步構建起了完整的預算績效管理制度體系。

（二）大力推進信息化建設

為加強預算績效信息化建設，汝州市財政局積極與第三方開展合作。2018年6月，通過公開招標方式，確定上海某公司開發的預算績效管理信息系統作為全市預算績效管理操作系統。2020年通過系統開展了預算單位整體績效目標申報與自評價的實施，過程中邀請公司有關人員進行業務培訓與現場指導，全市預算單位的績效目標申報與單位自評等工作實現了信息化操作與數字化管理。

（三）嚴格績效目標編制

汝州市財政局在布置編報市級2021—2023年中期財政規劃時，將績效目標作為預算安排的前置條件，建立了資金使用單位自評、主管部門績效評價和財政再評價機制。其中，在2019年各預算單位填報績效目標的基礎上，新增加單位整體績效目標的申報及單位整體績效自評價工作，要求做到績效目標與單位自評價全覆蓋。

（四）注重績效評價結果與預算編制的掛鉤

根據《汝州市績效評價結果應用管理辦法》規定，在編制2021年部門預算時，充分結合2019年預算績效評價報告情況，對績效評價結果欠佳的預算項目，壓縮或者取消項目資金的預算安排。比如，根據2019年水利局農村安全飲水工程維修基金項目績效評價結果，2021年預算不再安排該預算支出；根據2019年農業農村局“小麥、花生、紅薯高產示范市”建設項目績效評價結果，2021年預算對該項目壓縮20%，真正實現預算編制與績效評價結果掛鉤。

（五）強化預算績效運行監控

按照“誰支出、誰負責”的原則，預算單位定期采集績效運行信息，運用科學合理的匯總分析方法，對項目資金績效目標實現程度和預算執行進度實行跟蹤管理及督促檢查，及時發現問題并予以糾正，確保績效目標如期保質保量實現。汝州市財政局在強化對績效監控結果審核的基礎上，對存在嚴重問題的政策、項目暫緩或停止預算撥款，切實履行了預算績效運行的監控職能。

（六）積極落實預算績效信息公開

按照《汝州市人民政府辦公室關于印發汝州市2019年政務公開工作要點的通知》，結合汝州市績效管理制度安排及每年預算公開的要求，在汝州市政府門戶網站公開部門整體績效目標、績效評價等信息；重點績效評價報告等報市委、市政府和市人大，并在一定范圍內公開。

（一）加快構建“全方位、全過程、全覆蓋”預算績效管理體系

2020年，汝州市將一般公共預算、政府性基金預算納入績效管理覆蓋范圍，將績效理念和方法融入預算編制、執行和結果全過程。為提高部門和單位預算整體績效管理深度，將部門和單位預算收支全面納入績效管理，圍繞部門和單位職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，開展部門和單位整體績效評價，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業務實施效果，推動提高部門和單位整體績效水平。同時，試點開展政策績效評價，全面評估論證政策實施效果和資金使用情況，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制，對政策到期、績效低下的政策和項目及時清理退出。

（二）落實新增項目政策事前績效評估程序

汝州市要求擬新增出臺的重大政策、100萬元以上的新增專項資金要按照規定程序開展事前績效評估，對項目政策立項實施必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性、財政支持的方式及項目預算的合理性等方面進行客觀、公正的評估；100萬元以下的新增專項資金及一般性項目支出，可適當簡化評估方法和程序，按要求提供擬申請項目支出績效目標和事前評估報告。市財政加強對新增重大政策和項目預算審核，必要時組織第三方機構獨立開展績效評估，審核和評估結果作為預算安排的重要參考依據。

（三）完善績效評價管理層次

汝州市完善資金使用單位自評、部門績效評價和財政重點績效評價分工協作機制，提升績效評價質量。年度預算執行結束后，資金使用單位要按要求開展績效自評，形成績效評價報告報市財政局；市財政在部門評價基礎上每年選擇部分重大政策和項目開展重點績效評價。各類即將到期的財政支出政策，如需延續的，原則上要先進行財政績效評價，再根據評價結果等統籌考慮是否延續。

（四）夯實市級預算績效管理基礎

汝州市健全績效標準體系建設，加強各類標準值的收集和整理，建立健全定量和定性相結合的共性績效指標框架。督促各部門加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，創新評估評價方法，提高績效評估評價結果的客觀性和準確性。

（一）績效理念有待提高

目前，長期形成的“重投入輕管理、重使用輕績效”的觀念還未根除，許多部門認為預算績效管理就是財政部門或單位財務人員的工作，對“效”的理解還停留在是否按計劃完成任務上，未把工作重點放在效益和效果上，績效理念尚未真正全面建立。加上缺乏相應的約束激勵機制，各單位實施預算績效管理的主動性、積極性不夠。績效評價項目數量、資金數額占汝州市級項目總量和財政支出比重不高。此外，還存在著財政部門單兵突進的現象，各方之間的協調聯動工作機制尚未有效建立，尚未真正形成推動改革的整體合力。

（二）制度建設不夠健全

目前，績效管理工作主要由財政部門一家主導推動，財政部門發布的規范性文件對各部門的約束力不強，相關制度還不夠全面，責任追究機制和有效的問責手段還不夠健全，操作性還不強，尚未形成規范的操作細則，給實際工作帶來一定困難。績效管理游離于政府績效之外，預算績效管理在政府績效中的定位和作用需進一步明確界定。現行預算績效管理辦法及規程對績效評價結果應用，缺乏硬性要求，實際操作也有一定的局限性。

（三）評價指標體系需進一步完善

指標體系有待完善是當前開展工作亟待解決的問題，也是部門反映最普遍的問題。現有共性指標體系具有較好的普遍性和代表性，但涉及具體行業領域、項目支出、評價對象的個性指標遠遠不能滿足需要，嚴重影響了績效目標的準確性、合理性以及評價結果的客觀性和權威性。從當前績效目標的審核情況看，還普遍存在著指向不夠明確、未經過充分論證和科學測算、細化量化表述不夠清晰、與投資額和資金量不夠配比等問題；部分單位隨意申報績效目標，績效目標設置過于抽象，難以評估；有的績效目標設置過于簡單容易，純粹為了應付評價而走過場，嚴重影響了績效評價的質量。

（四）管理方式方法和技術手段有待創新

目前主要績效評價方式尚未走出監督檢查的影子，集中在財務和業務的審計上，對資金管理使用合規性檢查較多，較少從資金的實際產出和效果去考核，對績效評價辦法不多、手段不足、技術不強，直接影響了評價質量以及評價結果應用的說服力和權威性。部門整體支出績效評價實施過程中，如何有效設定績效目標及指標、科學選取具體評價方法等問題比較突出。缺乏專業性技術支持，第三方機構和專家等專業技術力量不足，在第三方機構庫和專家庫的聘請、使用、管理等環節缺乏經驗，組織實施中存在困難。

（五）預算評審和預算績效管理結合不夠深入

預算評審是預算績效管理過程中事前績效評估機制的重要關口，運用科學合理的評估方法開展預算評審是確保評估結果能否運用于預算申請的前提條件。但在實施過程中，預算評審與預算績效管理結合還不夠深入，評審方法有待改進。

（六）人員素質有待進一步提高

由于預算績效管理工作開展時間較短，加上缺乏系統的培訓，專業化的預算績效管理隊伍尚未組建成型，財政部門一些人員對預算績效管理理解不充分，對預算績效管理業務了解不透徹，對工作重點把握不到位，由此造成績效評價工作還未擺脫財務考評或竣工驗收的影響。

圖片

四、進一步推進全面實施預算績效管理的對策建議

（一）深入宣傳普及預算績效管理理念

加強對全面實施預算績效管理工作的組織協調，統一各單位思想，主動承擔預算績效管理的主體責任，把“獨角戲”變成“大合唱”。督促各單位加快建立內部管理辦法，確保預算績效管理工作有章可依、有規可循。加強預算績效管理力量，充實預算績效管理人員，督促指導政策措施落實。加強與人大、審計等部門的溝通，充分發揮績效監督功能，形成“政府領導、財政推動、部門負責、人大審計監督”的工作格局。

（二）切實抓好績效管理制度體系建設

全面實施預算績效管理，應從管理制度上推動財政資金聚力增效。要深入貫徹落實《中共中央 國務院全面實施預算績效管理的意見》，切實抓好制度體系建設，在已出臺的相關制度文件的基礎上，由財政部門牽頭，針對預算績效管理、績效目標管理、績效運行監控、績效評價，制定相關管理操作規程，針對績效評價結果制定應用實施辦法，充分利用績效評價結果，作為年度預算安排和政策調整的重要參考依據，建立健全二者掛鉤機制，盡早在市縣級建成“全方位、全過程、全覆蓋”預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化，大幅度提升縣級層面預算績效管理水平。

（三）全面構建預算績效監控管理體系

將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社保基金預算全部納入績效管理覆蓋范圍，將績效理念和方法融入預算編制、執行和結果全過程。提高部門和單位預算整體績效管理深度，將部門和單位預算收支全面納入績效管理，圍繞部門和單位職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，開展部門和單位整體績效評價，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面， 衡量部門和單位整體及核心業務實施效果，推動提高部門和單位整體績效水平。同時，試點開展政策績效評價，全面評估論證政策實施效果和資金使用情況，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制，對政策到期、績效低下的政策和項目及時清理退出。同時，在現有部門整體支出績效管理試點基礎上，研究建立相對穩定的“部門職能”和“工作任務”分類目錄，圍繞部門職能和工作任務實現程度編制整體績效目標，增強部門盡職履責意識，同時促進政府職能的轉變和管理水平的提升，更好地反映政府效能。

（四）逐步完善預算績效管理體系

縣級層面實施預算績效管理時間不長，尚在探索推進之中。因此，要結合實際，突出重點，循序漸進。可選擇“先簡單、后復雜”的試點原則，逐步在制度層面和操作層面建立和完善符合當地實際的廣覆蓋、多層次、全過程的預算績效管理體系。一是加快制度體系、績效管理指標體系、績效管理組織方式的頂層設計、建設，逐步實現績效管理和預算管理的有機融合。二是選擇一部分重點領域、重點部門及改善民生、脫貧攻堅等社會關注度較高的重要項目，將預算績效管理工作做實做細，在提高績效管理質量、提升公共財政資源配置效率的同時，總結經驗，發現問題，修正優化制度、指標體系以及組織管理方式方法，拓展績效評價結果的應用范圍。三是注重績效評價機制創新。主動引進第三方評價機構，并確保績效評價活動的客觀性和精準性。四是健全預算支出績效激勵機制。對績效好的部門優先給予政策傾斜和預算安排，對績效差的部門給予通報處理，在預算安排方面予以調整，并針對存在問題要求其限期整改。

（五）加大預算評審與預算績效管理的結合

將績效目標審核與項目預算評審進行深度融合，將績效目標設置的科學性、完整性、合理性作為預算評審機構對項目預算進行評審的重要內容之一。部門單位申報績效目標后，由預算評審機構負責績效目標審核并核實項目預算，協助規范項目預算申報行為，加強預算產出分析。對未設置績效目標、績效目標設置不合理、資金需求與績效目標不相符的項目，視情況予以剔除或審減，切實扭轉有些部門單位長期存在的“先要資金、再找項目”的現象，提高項目預算的規劃性、可執行性和準確性。

（六）強化財政資金項目監管，規范項目運行機制管理

充分做實項目前期準備工作，建立健全項目信息庫，科學設置項目績效目標，重點項目必須開展事前績效評估，才能納入項目信息庫管理。項目立項后嚴格按照項目性質，由項目建設單位制定實施方案，經項目主管部門、資金管理部門批準后實施。未按程序立項、未納入項目信息庫的項目一律不得安排資金。嚴格項目變更事項的監管手續，避免推進過程中的隨意變更等。要建立健全完整的政府投資項目管理制度，構建部門多方聯動機制，實現政府投資項目的決策制度、計劃安排和資金管理的科學化、制度化、規范化。通過制度約束，嚴把初步設計審查關，實行限額設計，有效避免后期設計變更，避免隨意擴大規模、范圍和標準導致的工程造價大幅增加的問題。