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金融企業數智財務構建智慧年報管理體系實現數據質效雙全
背景
在數字經濟、企業數字化轉型發展的大環境下，國資委發布了《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，意見明確強調了核算報告是需重點強化的職能之一。年報作為上市金融企業核算報告、經營報告信息披露的最重要載體，是財務數字化轉型的最后一公里。
一方面，年報管理需要“堅守底線，防控風險”；另一方面，也需要通過“技術賦能，創新驅動”來積極響應數字化轉型要求。
通過畢馬威長期的行業觀察，我國金融業正在往多元化、多業態、全牌照的綜合性金融業務方向發展，將涉及跨行業的數據報送與整合。另外，部分金融機構正加速擴張境外業務，財務數據披露也面臨跨境監管要求不同、系統差異和跨境數據傳輸等一系列挑戰。因此，國內金融機構不僅需考慮重新梳理公司報告的完整體系，包括數據的報送體系、流程與制度，還需要通過完善年報管理工具以鞏固落實。年報不僅包含財務信息，還包含了各類業務經營相關的信息，如資產負債的各類明細、分部報告、風險披露、股份支付和公允價值信息等，而這些信息披露往往需要公司各部門的緊密參與和配合，也同樣對年報的編制效率產生較大制約。與此同時，國內上市金融企業在年報發布時效上與國外同業也存在較大差距，國外領先同業如高盛、摩根大通、富國銀行和大都會人壽等，其業績發布時間集中在30~60天之間，國內絕大部分金融企業集中在80~90天之間。綜上，我們分析發現，國內金融企業在年報工作的轉型與提效挑戰主要集中在數據來源分散與管理工具缺乏等方面。
年報披露數據在交易所及監管機構要求下，需具備精準無誤的數據質量和刻不容緩的遞交時效，但大部分企業年報的數據存在采集時效慢、加工容易失誤和檢查核對難等制約。數據“采集→加工→調用”的時效，很大程度上決定了年報文字分析與編撰的時效。
目前市面上年報編制工作的智能化工具匱乏，大多數金融集團公司仍處在完成多主體、多業態和多準則的合并主表系統建設階段，涉及大量業財數據的附注及經營分析章節仍使用線下處理方式，如Excel、Word等，協同低效且溝通成本高。
畢馬威基于年報加速管理咨詢的實踐經驗，推出了具有重要意義的“智慧年報解決方案”，通過DSP驅動管理升級，加強業財聯動，在保證時效的同時，不斷提高數據質量和核算的準確性，實現年報數據規范化、年報系統智能化和年報流程精細化，助力客戶最終實現年報質效雙提升。
畢馬威致力于從根源挖掘和解決數據問題，將雜亂無章的數據變成企業的一項重要資產，利用成熟的指標體系設計方法、數據治理方法論及管理工具將數據組成一套可持續運營和管理的完整體系，實現數據體系化與規范化。
我們調研發現，年報數據方面的質量提升與審定加速，關鍵在于：1、減少業務口徑與財務口徑計算、轉換和校驗所需的巨大工作量；2、解決數據勾稽與關聯邏輯不清晰，披露指標計算方法的固化和數據版本控制不到位的問題；3、解決加工過程手工操作程度較高等直接導致數據加工效率低的問題。年報的數據管理體系方案將從底層出發，對年報結構和非結構化數據進行識別清洗，依據國家、金融行業和監管的數據標準、會計準則規范幫助客戶建立標準化的年報指標管理體系，并統一企業年報披露數據口徑的使用規范。一方面，企業需從集團至子公司自上而下地推動年報數據平臺/集市的建設，另一方面，自下而上地對底層業務明細至財務數據進行標準化的治理工作，夯實年報指標體系的建設與長效管理。在畢馬威與客戶的互相配合下，數據類制約按類別逐個突破，數據將得到飛躍性的價值提升。畢馬威基于金融上市企業年報編制及管理特點，為客戶量身定制，搭建一體化與智能化的年報系統群，實現“人數文”的高效協同。
附注自動化平臺是財務報告附注編制的一體化管理中心，是解決財務數據合并慢難點的重要工具。平臺助力業務和財務明細數據的集中化管理，例如保險業務，貫通保費收入業務明細與科目余額，實現保費收入附注披露自動生成；銀行業務，貫通貸款、同業和投資業務明細與科目余額，實現主要資產負債表的附注披露自動生成；證券業務，貫通經紀業務、自營業務與科目余額，實現手續費收支和投資類附注披露自動生成。平臺還可實現審計資料清單（PBC）的搜集，各主體數據的填報、集團報告及附注的合并抵消、多地會計準則的轉換，跨表跨附注的勾稽校驗等財報編制全流程的端到端線上化管理。
同時，平臺支持精準監測年報披露指標變動，可視化展現監管關注指標與關鍵披露指標的異常波動；此外，指標數據還可向下溯源至業務明細，追蹤分析數據變動原因。協同編制平臺將解決年報正文的編撰過程中，各參與方與無法同時編制和批注修改，文字版本口徑難統一、溝通效率難保障和敏感數據權限難隔離的問題。該平臺通過集成附注自動化平臺和數據平臺，實現報告數據指標自動更新；通過云端實現多人在線協同編制、中英翻譯、問題實時溝通和領導快速審閱批注。不但支持年報MD&A及路演材料等多類型報告的線上同步協作，章節內容實時更新，有效節省整合和轉換的時間；同時，權限可細化至每個待披露的敏感數據，文字與數據權限可分離，支持多級法人適用的復雜權限體系，實現“文數混編”。
智能路演問答是投資者關系管理的賦能工具，支持董辦/投資者關系（IR）部門更好地提升問答管理和業績發布流程。問答管理方面，通過將投資者關心的問卷線上一鍵下發至各歸口部門，進行意見批注、反饋及中英文翻譯，形成對外的官宣稿。業績發布會及路演現場，通過語音識別技術、AI語義學習和翻譯引擎，進行記者和投資者的中/英采音和即時翻譯；同步識別問題，通過智能搜索引擎從智庫中高效檢索最佳匹配答案和智能推薦相關數據和內容支持，支持管理層更好地在現場快速響應。
流程管理系統（BPM）是助力企業實現流程一體化的高效管理工具，推動原有部門間打破“多重豎井”，解開流程瓶頸，提高年報流程標準化與規范化程度。
畢馬威利用前沿BPMN流程標準規范幫助客戶逐步推動年報各項制度化的任務實現線上化建模、工序化分工、精細化管理。借助BPM可實現年報流程不同層次的監控和調度管理，更好地幫助企業洞悉年報流程運行中的現狀、制約和瓶頸，加強流程約束。同時，搭建管理駕駛艙的BPM，能以地鐵圖式等多維圖表，全方位監控年報各項任務處理時效，直觀地督辦關鍵流程與任務。為解決年報流程鏈路復雜、多法人及多職能部門協同難的問題，畢馬威從年報的“籌備-編制-審議-發布-路演”端到端的流程框架出發，設計體系化的年報流程管理方案。利用流程五級管控體系設計與流程再造方法論進行梳理，識別年報工作痛點、制約瓶頸及提速機會，制定提速專題和可落地的優化解決方案。通過ESCRAI方法優化流程、RACI方法厘清人員職責、甄別關鍵依賴與制約，并配套流程工具加以鞏固的方式，幫助企業打破原有部門間“多重豎井”，解開流程瓶頸，可提高年報流程精細化和可控化程度。
面對錯綜復雜環境壓力和即將到來的數字化轉型挑戰，金融企業需思考如何在潮流中順勢成長，突破現有的模式，解決數據來源分散、智能化不足和協同低效等問題，將管理重心調整至數據分析、價值挖掘上。
