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數字化轉型已成為所有金融企業的 必選動作。
國務院國資委、財政部、銀保監會分 別印發《關于中央企業加快建設世界一流 財務管理體系的指導意見》《會計信息化 發展規劃(2021—2025 年)》《中國銀保監 會辦公廳關于銀行業保險業數字化轉型 的指導意見》三份文件，將金融企業財務 數字化轉型提到了新的高度。
文件強調，要著重推動財務管理理 念、財務管理組織、財務管理機制和財務 管理手段變革，并將數字化建設和業財融 合這兩項“變革”關鍵融入其中。
轉型新要求
《關于銀行業保險業數字化轉型的指 導意見》提出，到 2025 年，行業數字化轉 型取得明顯成效。數字化金融產品和服 務方式廣泛普及，基于數據資產和數字化 技術的金融創新有序實踐，數字化經營管 理體系基本建成，數據治理更加健全，科 技能力大幅提升。
“財務數智化轉型是一個長期、復雜、 動態的轉型過程，需要對數智化愿景、轉 型目標形成清晰、統一的認識，并從完善 財務數據標準、打通數據流程鏈路、搭建 智慧財務管理及應用平臺、建立敏捷財務 組織、打造財務數智化人才等方面出發， 逐步建成數智化財務體系。”畢馬威中國 金融業主管合伙人張楚東表示。
財務部門作為企業管理的中樞部門， 向前與業務部門互動，記錄業務經營活動 的財務成果、引導業務人員創造價值；向 后聯動各級管理人員，根據企業戰略導向 調整財務資源配置、支持管理層依據準確 的多維度信息科學決策。
在企業數字化轉型的過程中，財務部 門具有成為轉型工作的先行者、引領者和 推動者的天然優勢，可以促進業財信息全 面對接和整合，推動業、財、技一體化管控 和協同優化，并最終建成智慧、敏捷、系 統、深入、前瞻的數字化、智能化財務體系 和財務數智化體系。
數智化的財務體系著重體現引導資 源配置、實現價值創造的戰略職能，并以 此為目標，不斷整合新興技術手段，優化 財務流程，提升財務自動化水平，通過數 據治理提升數據質量、實現數據整合，進 而提高業務洞察與分析能力。 同時，推動 數智化財務組織與人才的建設與培養，以 滿足財務轉型的需要。相應地，財務工作 的全局性變革也需要財務風險管控同步 完成數智化轉型。
多視角建設
數智化財務體系應圍繞下面 7 個視 角進行建設。
一是戰略與價值管理。在企業轉型 的大背景下，財務管理職能已由最初的核 算型、管理型向戰略型轉變，在提供基礎 財務服務的同時，應逐步嘗試為推動企業
戰略目標、輔助管理決策提供數據支持。 在這一過程中，財務部門首先要明確數智 化財務的定位和愿景，并根據轉型目標和 緊迫性規劃數智化轉型路徑。在規劃落地 的過程中，借助數智化工具，分步實現智慧 化綜合經營計劃、績效管理和戰略支持。
二是流程優化。財務相關流程的線 上化、標準化是財務數智化轉型過程的必 經之路。財務流程優化以流程現狀評估 為起點，借助流程挖掘技術識別低效流 程。在此基礎上，圍繞財務服務對象、財 務服務場景、財務數據應用場景，對財務 相關制度、流程、職責進行梳理、分析和優 化。通過系統化工具整合財務運營全流 程，實現制度無死角、流程無斷點、職責高 協同。
三是財務自動化?？萍嫉陌l展為財 務自動化水平的提升提供了條件。財務 部門應該積極擁抱自動化技術，制定自動 化生態系統架構，以可通過機器人流程自 動化(RPA)實現高度自動化的交易流程入 手，推動財務工作自動化。隨著企業整體 轉型的推進，逐步引入自然語言處理、云 計算、機器學習等技術，最終實現財務極 致自動化。
四是數據洞察與分析。數據治理是 一個“用”和“治”相結合的過程。 以應用 為導向對數據體系進行梳理，并以可視化 的形式對外展示，促進數據問題的發現和 解決，進而推動數據質量的提升。張楚東 表示：“數據質量的提升，將為后續大數據 財務分析、業務價值預測等應用奠定基 礎，最終實現財務數據和財務工作價值的 充分釋放。”
五是組織敏捷性。財務數智化轉型對 財務組織架構的靈活敏捷、精簡高效提出 了更高的要求。 因此，財務部門需要重新 定義數智化財務組織架構，梳理財務服務 交付模式，在此基礎上建立財務共享中心、 財務專家中心，實現財務服務集中高質量 供給，利用數字化服務交付模式降低地域
限制，促進財務服務端到端的流程執行。
六是數智化財務人才。在財務數智 化轉型過程中，財務人員的角色更加多元 化，如財務會計、業務合作伙伴、財務數據 建模師等。 因此，財務部門需要梳理數智 化崗位技能，并不斷評估當前人才狀態與 未來目標的差距，明確財務人員數智化績 效目標，制定相應的財務人才培養計劃， 逐步打造數智化財務團隊。
七是風險與合規。流程線上化、數據 標準化、系統智能化使得智能財務管控成 為可能。企業通過財務共享服務和服務 等級協議(SLA)，輸出標準、統一的財務管 控要求，并以此為契機，推動各類財務活 動中風險控制矩陣的完善，通過數字技術 實現控制措施的自動化、智能化。
針對痛點對癥下藥
在金融企業財務數智化轉型過程中， 張楚東認為存在三個層面的痛點。
在財務職能層面，財務數智化戰略、 定位、舉措、行動路徑不夠明確，財務部門 在規劃、控制、決策及評價方面可獲取的 數據以及向前臺人員提供的支持不足，出 現問題看不清、看不準和決策難等情況。
在流程層面，業務、業財、財務流程存 在斷點和手工處理情況，自動化程度不 高，導致財務報告時效性不足。
在數據系統層面，業財數據孤島嚴 重，數據標簽缺乏，數據質量無法滿足經 營分析需求，財務數據的業務應用場景不 足。財務系統功能無法有效滿足財務管 理需要，財務數據可視化程度較低等。此 外，由于財務工具模型不夠完善，財務分 析浮于表面，未能向更多維度、更細顆粒 度下沉，難以滿足戰略決策的需要。
數智化財務體系的建設是一個漸進 的過程。每個金融企業的數智化基礎、轉 型側重點、推進的難易程度都有所不同。 這決定了財務數智化轉型的道路不是千
篇一律的。
如何更有效地打造“規范、精益、集
約、穩健、高效、智慧”的數智化財務體
系，順應數智化轉型的大趨勢，業內專家
建議金融企業財務部門先確定數智化轉
型目標，并對財務工作進行全局性梳理，
識別薄弱環節和管理痛點，結合企業整
體數智化轉型藍圖，制定財務部門數智
化轉型規劃。
第一步，對財務數智化現狀及目標加
以評估。 以“財務數智化”成熟度模型為
例，作為一個經過驗證的結構化的財務現
狀評估模式，從多個方面，如財務部門的
組織戰略能否有效支持價值創造，財務工
作流程是否滿足財務內控要求、流程運轉
是否自動高效，財務風險管控能力如何等
角度對企業財務數智化能力進行診斷，并
明確企業財務數智化轉型目標，為轉型路
徑規劃奠定基礎。
第二步是財務數智化轉型路徑規
劃。在規劃轉型路線圖前，要先從以下
四方面進行評估，以確定適用的轉型舉
措。一是外部挑戰。外部挑戰決定了為
提高企業競爭力，哪些轉型舉措勢在必
行。二是內部挑戰。 內部挑戰將決定需
要采取哪些轉型舉措，如企業的主要內
部挑戰為降本增效，則規劃的重點應是
流程優化、數據分析能力提升等舉措。
三是組織特點。企業規模、組織架構將
影響轉型舉措實施范圍，進而對所需資
源產生影響。 四是所需資源?？捎觅Y源
及預計回報將影響具體轉型措施的取
舍，對于投入資源多、預計回報少的舉
措，可能不被納入規劃。
只有在明確轉型舉措后，才能從緊迫
性、實施收益、實施便捷性、舉措間依賴關
系等方面進行綜合評估，確定實施優先
級。“在財務數智化轉型通用路徑的基礎
上，根據選定的舉措及實施優先級，形成
為企業量身定制的財務數智化轉型規
劃。”張楚東表示。
