企業單位合理選擇銀行結算方式對加速資金周轉，抑制貨款拖欠，加強財務管理，促進經濟發展具有重要意義。但從一些年來支付結算的實踐看，不少企業單位在銀行結算方式選擇過程中，還不能做到游刃有余，迫切需要我們加強這方面的研究。
一、企業進行銀行結算方式選擇的必要性和重要性
支付結算方式的多樣性、支付清算活動的復雜性都需要企業單位合理選擇結算方式。
1988年以來，中國人民銀行不斷改革支付結算，建立了以“三票一卡”為主體的結算體系。目前可供企業單位選擇的結算方式包括銀行匯票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、國內信用證。然而，從近幾年的銀行結算實踐看，各種結算方式的推廣使用不夠均衡。開辦情況好的有支票。銀行匯票、匯兌、委托收款，比較好的有銀行承兌匯票、信用卡、托收承付，比較差的為銀行本票、商業承兌匯票，至今幾乎未開辦的為國內信用證結算方式。同時，國家還鼓勵網上支付業務的開展。選擇必須注意的幾個問題企業選擇銀行結算方式十分必要，意義重大。但是要做好這件事情，企業必須從多方面綜合考慮。從比較各種結算方式的特點及局限性出發，重視企業銀行結算活動與生產經營活動內在聯系的研究，注意財務政策的協調、配合，才能選擇出最適宜的銀行結算方式。
二、企業進行銀行結算方式
我國現行的銀行結算規定主要有以下幾個方面：一是由全國人大通過，1996年1月1日開始實施的《中華人民共和國票據法》。二是由國務院批準，人民銀行發布，1997年10月1日開始施行的《票據管理實施辦法》。三是由中國人民銀行制定的《支付結算辦法》、《支付結算會計核算手續》、《國內信用證結算辦法》和《信用證會計核算手續》。四是最高人民法院通過的《關于審理票據糾紛案件若干問題的規定》等司法解釋。五是各級人民銀行發布的結算業務文件。以上幾方面的銀行結算規定，內容豐富，專業性強，我們只有在學習并熟練掌握的基礎上，才能進行結算方式的選擇，否則，選擇就無從談起。
從付款保證性角度進行比較選擇結算方式。如果銷售企業對購貨單位的信用情況不掌握，對及時、足額收回銷貨款缺乏信心，可以選取信用卡結算，匯兌、支票款到賬后發貨，銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票。國內信用證結算方式；如果對購貨單位的信用情況有所了解，在以往的交易中無不良付款記錄，除了選取上述結算方式外，可以考慮采取支票結算方式。如果購貨單位信用程度比較高，在選取上述結算方式的同時，還可以考慮采用商業承兌匯票、托收承付、委托收款結算方式。比較付款期限，選擇結算方式。如果欲即期收款，可以選取信用卡、支票、銀行本票、銀行匯票結算方式。如果打算約期收款，可以選取銀行承兌匯票、商業承兌匯票、國內信用證結算方式。
根據可否轉讓票據進行選擇。如果收款人欲再次背書轉讓票據，可以考慮選取匯票、本票、支票結算，否則，選取國內信用證、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付結算方式。按照可否從銀行融通資金的要求進行選擇。如果持票人欲憑票從商業銀行取得貸款，可以選取銀行承兌匯票、商業承兌匯票、國內信用證結算方式，否則，選取其它結算方式。
從防偽的角度出發進行選擇。如果擔心銀行承兌匯票被“克隆”，可以適當增加國內信用證的使用；如果擔心出現偽造、變造的大額銀行本票，可以采取持支票到出票人開戶銀行進賬的方式。
了解本企業購銷活動情況，特別是對供求信息、形勢要恰當把握。
在銷售活動中，如果本企業的產品在市場上屬緊俏商品，供不應求，可以采取匯兌、支票款到賬后發貨，信用卡、銀行本票、銀行匯票的辦法；如果本企業的產品屬供求大致平衡的商品，在購貨單位同意的情況下，除了采取上述辦法外，可以考慮采用銀行承兌匯票、國內信用證、支票結算方式；如果本企業的產品在市場上屬于供大于求的商品，在選取上述結算辦法、方式的同時，還可以考慮選取商業承兌匯票、托收承付、委托收款結算方式。在采購活動中，也應區分不同的情況，選擇相應的結算方式。
真實的交易關系和債權債務關系屬于票據立法上所講的基礎關系，主要由民法、合同法等法律進行規范和調整。基礎關系往往是票據行為產生的原因，但它與票據關系的產生沒有直接的聯系，票據關系是基于票據行為而產生的。票據一經出票、轉讓，基礎關系與票據關系就會相互分離。基礎關系的無效、瑕疵不影響票據關系的有效性，除非持票人是不履行約定義務的與自己有直接債權債務的人，否則票據付款人不能行使票據抗辯權，拒絕付款。因此，我們在進行結算方式的選擇時，一定要重視交易合同的簽訂工作，注意與企業定價、現金折扣等財務政策的協調與配合，使票據關系建立在可靠的基礎關系之上，彌補或預防無法行使票據抗辯權帶來的缺憾，利用合同這種形式，防范未取得對價情形下的票據付款造成的損失，有效地保護自己的合法權益。總之，選擇適宜的銀行結算方式是企業財務決策的一項重要內容，必須引起企業的高度重視，在進行綜合分析、權衡利弊后，才能選擇出某個時點、某筆交易最適宜使用的銀行結算方式，為企業經濟效益的提高發揮積極作用。（蔡同喜）
