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場新冠肺炎疫情，使經濟金 融環境由原來相對的穩定靜態，快 速地切換為地現在的持續動態，商 業銀行在這場戰役中也做到了及時 調整經營策略，業務流程和營銷方 式。外部環境的風險和內部經營的 風險加劇后，內控防范顯得尤為重 要，商業銀行的內控管理也更需要 做到及時、有效。
一、商業銀行內控管理的主要
內容
（一）商業銀行的內控環境 商業銀行的內控環境主要指的 是企業組織形式環境。主要包括如 何有效的做到崗位合理配置，做到 流程環節簡潔不臃腫，保證內控信 息的傳達及時，最終保證內控活動 的實施。由于特殊的企業性質，要 做到內控中不相容的工作崗位職業 要分離，確保內部治理的結構最優 化。為之，商業銀行要建立內控風 險的評估程序，內控管理的規章制 度，內控結果的考核標準。環境要 素是內控管理的首要環節。 （二）商業銀行的內控機制 商業銀行的內控機制只要是指 商業銀行的信息流通和對接機制。
■ 王 靜
對于商業銀行的信息，從授權、劃 撥、審核、到決策執行必須要有內 控機制來監督，保證信息的客觀性、 安全性和有效性。商業銀行的內控 機制要有執行力，無論是內部權限 制的設施還是外部上級的傳達，都 需要保證在一套統一的內控管理機 制中實施，這樣才能從有效的控制 成本和風險管控。具體的包括內部 機制的實施準則，內控信息的活動 記錄，內控風險的評估結果等。 （三）商業銀行的內控組織 商業銀行的內控組織主要指銀 行在建立內控機制的同時，要建立 健全風險評估機構或相應的人員。 尤其是在對內控風險進行識別、分 類和評估時要有相應的統計過程， 對不同的風險進行區分，權限的設 置。完善的風險評估團隊可以對風 險控制的流程上把控，也是為企業 建立良好的內控機制做后盾。 （四）商業銀行內控監督 商業銀行的內控監督不應該 只限于銀行內部的組織部門，除了 董事會、監事會以及內審機構，還 要體現在銀行的對外信息的內容和 質量上。比如會計報告的完整性， 內控信息的披露狀況，銀行內部風
險的評估以及業績評價考核結果等 等。監督是控制的過程，只有通過 內控評估組織和人員的監督下，才 能更有效的發揮內控的作用。在銀 行業務的辦理中，授權時非常重要 的一個環節，對于內部授權與審批 的過程，內控的執行和監督都是同 等重要的。
二、疫情對商業銀行內控管理 的影響 （一）商業銀行對經營風險的 預判性難度更大 受新冠肺炎疫情的影響，商業 銀行網點的線下和柜臺業務都處于 趨勢下滑的狀態，為了使防疫做大 有效，各個商業銀行對每日的人流 數量做了限定，使原來的推動廣營 銷活動，以及業務的現場辦理都受 到了限制。盡管各個商業銀行及時 調整經營方案，開展線上及線下同 步業務，也開通了很多新的網絡服 務，但是從業務的連續性以及經營 的效率性來看，還是大打折扣。經 營風險的加大，對資產的質量管控 難度也同時增加了。由于全球利率 呈現下行趨勢，商業銀行的利息凈 收入和利差也將會伴隨著顯著的下
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行壓力。 （二）商業銀行對內控管理的 合規性更嚴格 面對突發的疫情，大部分商業 銀行都做了針對疫情的應急服務方 案，簡化了原來的業務流程，有的 還采用為客戶代辦模式。針對一些 對公企業，小微企業，受疫情影響 比較嚴重的特殊企業，也都開通了 綠燈，可以采用先辦業務，履行報 備手續，承諾疫情后補辦的形式。 在這種情況下，商業銀行就需要特 別把握風險管理的合規性，必須對 疫情期間的這類特殊業務做到落實 到位，保證業務的合法性，流程的 合規性和資料的完整性。同時，由 于疫情的影響，很多商業銀行沒有 按期完成2020年一季度或上半年 的業績考核任務，為此，更要注重 防范在這種壓力下業務人員在操作 流程的規范性，要做到外部雖然有 壓力，內部也要有嚴防。 （三）商業銀行防控信用風險 的壓力加大 2020年的疫情幾乎影響了所 有的行業，不能開工，沒有營收， 一季度大部分的企業都是虧損的狀 態，旅游業、交通運輸、文教娛樂、 建筑建造等行業受到不同程度的沖 擊。很多企業沒有熬到第二季度已 經走入破產狀況，對于還在支撐的 企業無法到期償還本息的情況也屢 見不鮮，信用風險、違約風險都在 加劇。這次的疫情暴露出信貸基礎 的薄弱環節，如果在執行過程中， 做到貸款前盡職調查，貸款后監督 管理。這也為商業銀行大大降低風 險。內控管理首要就是從業務開始
履行，杜絕違規行為發生，提高資 金的使用效率，也要保證資金的安 全性。 （四）商業銀行數字化時代的 轉型更加迫切 在這次疫情期間，商業銀行 的線上服務水平以及金融科技能力 受到了巨大的考驗。由于線上業務 的劇增，原有的系統承載能力、系 統的穩定性以及網絡的安全性是否 經得住考驗是驗證數字化升級的結 果。風險就是機遇，通過這次疫情， 商業銀行要加快銀行業數字化經營 的轉型，充分利用大大數據，智能 化，線上線下結合形成常態化經營。 這就要求內控管理要跟上，風險能 夠預判，還能夠跟蹤控制。從傳統 化向數字化的轉型為內控管理提升 效率，確實做到科技服務金融。
三、后疫情時代下商業銀行內 控管理的對策 后疫情時代下，面對外部市場 環境的變化，金融風險的加劇，商 業銀行的內控管理要做到抓穩，抓 準，抓強。 （一）充分預判風險制定做好 應急預案 今年的疫情最大的一個特點就 是快，商業銀行只有對經濟形勢做 充分預判后才能及時轉型，進行風 險的化解。針對2020年宏觀經濟 的走勢，資產質量的下滑以及息差 不斷收窄的影響，調整經營方案， 優化經營方案，及時降低外部的風 險壓力，對于疫情后的違約風險加 大，及時制動相應解決措施。在本 著盡可能少的降低銀行自身風險的
同時，還要提高服務質量。對風險 的及時預判不但能規避風險，還能 及時抓緊時機，是內控管理的事前 控制要素。 （二）改善內控管理環境和內 控機制 疫情期間，有些商業銀行內部 組織結構已經進行了調整。由于線 上業務的增加，不得不分離相關崗 位來完成。新業務的產生配套的內 控機制要調整，互聯網下，授權和 權限的設置、過程的監控以及績效 的評價，這些機制都需要常態化， 而不是應急方案。內控環境的變化 引起內控機制的改善，繼而是內控 監督的健全。疫情會在未來一段時 期內常態化防控，商業銀行仍然要 常態化經營。在充分預判各類風險 后，通過建立健全內控機制進行生 存和發展，是商業銀行的必修課。 包括建立健全內控風險評估機制， 設定相應的風險評估指標，完善審 批流程機制，對內控活動的環節不 斷改進調整，做到信息的可追溯， 資料的完成可靠，最終保證內控活 動完成有效。 （三）優化經營策略，降低企 業風險 商業銀行的內控管理除了建立 內控機制，更重要的是防范風險。 在對風險進行預判的基礎上，應該 及時調整經營策略，尤其是對今年 世界經濟衰退帶來的低利率環境， 才能有效的進行風險管控。首先， 對原來的業務進行整合，改變其傳 統的營銷模式，改變資產的流動性， 保證資產 的質量，同時還要不斷 創新銀行的產品。其次，為了防范
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利率風險，可以增強主動資產的配 置能力，對新產品的檢測，風險的 評估，除了定性測量還應該有定量 測量。最后，是協同各部門之間的 銜接，提高內控風險的執行力。經 營策略的優化，不是靠某一個部門 來完成，從商業銀行線下的柜臺業 務到后臺的資產管理部門，在原來 的內控機制上要根據新產品、新業 務、新形勢，不斷調整變化。 （四）加快數字化轉型，讓大 數據應用內控管理 如果說這次疫情為商業銀行帶 來的機遇，莫過于大數據的深化應 用。疫情期間，商業銀行機構充分 運用了“數據轉化”成果，各大商 業銀行都豐富了線上的金融產品服 務。從日常的資金結算到信貸業務 的審查、放款。依托于金融平臺， 借助于大數據分析的數據變化，給 商業銀行提供了新的一種服務方 式。大數據技術的運用不僅便捷了
足不出戶的人們和企業，對商業銀 行來講能夠有好的進行風險防控。 針對今年的疫情，各大商業也減免 了很多線上服務的手續費，真正做 到利國利民。金融服務的改革背后， 內控管理的及時跟進，在后疫情時 代，構建數字化的金融服務體系， 深化大數據的應用，以及加大金融 科技防范內控風險是未來商業銀行 急需解決的問題。 （五）推進高效的組織管理， 提升銀行的應變能力 后疫情時代下，原來的商業銀 行經營模式已經悄然發生變化，變 革組織形式也在慢慢轉變。打破舊 的傳統模式，構建新的組織機構和 崗位分工，是提升企業效益和內控 管理的核心。大數據的深化應用， 線上業務的巨，外界金融環境的變 化，需要不斷及時調整的業務流程 和審核機制，都需要一個高效的團 隊來完成。內控不是某一個業務，
也不是某一個部分的工作，而是貫 穿于經營中的任何時刻。為了提升 商業銀行的應變能力，在完善金融 科技硬件的建設基礎上，還要進行 人員的儲備，加快人才隊伍的建設。 管控在制度，防控在人。面對未來 更多的壓力和變化，敏捷和高效的 管理團隊，才是商業銀行在行業里 領先。充分了解市場的變化，根據 自身的特點制定內控機制，在不確 定的環境中減少風險，獲取收益。 商業銀行全力支持企業復工復 產，做好金融服務的同時要不斷加 強自身的內控骨干了。在依托國家 發展戰略和區域經濟的發展下發揮 金融機構應有的作用，迎接風險， 把握機遇，真正做這場“戰疫”的 勝利者。
作者單位 天津科技大學
