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記者 康曉博 通訊員 黃躍文 徐和亮 林鉆玲
新冠肺炎疫情發生后，國家密集出臺多批次稅收優惠政策，稅務部門也迅速采取了一系列納稅服務舉措，有力支持企業抗疫和復工復產。對于企業而言，應該系統總結疫情期間的稅務管理工作，高度重視稅收政策解讀能力不足、納稅信用管理不到位和稅務信息化建設存在短板等共性問題，堵漏洞、強弱項，不斷提升稅務管理能力。
制圖：李一園
“現代管理學之父”彼得·德魯克指出：“危險和弱點為企業指明發掘潛能的方向。若把它們從問題轉化為機會，便能為企業帶來驚人的回報。”新冠肺炎疫情發生以來，一些企業在利用國家出臺的一系列稅收優惠政策和措施抗擊疫情、復工復產過程中，暴露出日常稅務管理存在的漏洞。正如德魯克所言，找到這些漏洞并且及時加以彌補，就有可能為企業帶來“驚人的回報”——更加順暢地享受稅收優惠、更加充分地獲得融資支持和更加從容地應對突發情況。
政策解讀：平時要重視，享受優惠更順暢
盡管時間已經過去了三個多月，但齊齊哈爾盛澤農藥有限公司財務負責人尹憲輝，回憶起那次申請留抵退稅操作失誤的經歷，仍然后悔不已。
疫情發生后，財政部、稅務總局迅速出臺《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號），規定疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。以農藥產品為主業的盛澤公司，雖然符合這一優惠政策條件，但是忽略了對該政策的學習，沒有準確掌握退稅計算方法和《退（抵）稅申請表》填寫規范，結果在申請表中填寫的退稅數據與實際發票對應的數據不一致，通過電子稅務局提交申請后，系統顯示無法正常辦理退稅。
“當時的心情，又著急又后悔，十分忐忑。”尹憲輝說，每年春耕時節都是企業一年中業務最黃金的時期，受疫情影響，企業本就面臨著不小的資金壓力，倘若不能順利辦理退稅，勢必影響企業的生產進程，導致企業錯過黃金期。情急之下，他們趕緊向國家稅務總局富裕縣稅務局求援，及時修正了錯誤，才順利收到了退稅款。這次“教訓”讓尹憲輝深刻明白了掌握稅收政策的重要性。
“提升稅收政策解讀能力，功夫在平時。”廈門群鑫機械工業有限公司財務人員劉鑫華告訴記者，一方面，他們每天都會瀏覽國家稅務總局的官網、官微，以及《中國稅務報》等專業媒體，第一時間了解最新稅收政策，并將與企業業務相關的稅收政策，及時收集保存到數據庫中，梳理好政策的前后邏輯關系；另一方面，針對重要的稅收政策，他們會及時組織財稅團隊進行集體學習和探討，有不清楚的地方就與稅務部門溝通，確保充分掌握政策內容和實操要點。正因為平時積累了豐富的經驗，他們才能第一時間掌握階段性減免社保費優惠政策，快速發現統計部門錯誤統計企業員工數量、企業類型被誤劃為大型企業的問題，并迅速借助稅務部門的幫助，讓企業充分享受到社保費優惠。
對一些大型企業而言，解讀稅收政策則是一項重要的日常工作。一家大型金融企業的稅務經理劉女士告訴記者，他們公司有一條明確規定：每當有新稅收政策發布時，公司稅務部必須在12小時內將影響分析報告報送給管理層，24小時內將政策解讀下發給所有成員企業。為了做到這一點，劉女士要求自己和相關同事必須非常熟悉與金融相關的稅收政策，并且要透徹掌握不同稅收政策之間的關系。這樣，當支持企業抗疫和復工復產的稅收政策出臺時，他們才能馬上研判出對公司業務的影響，并為決策層提供參考意見。“平時不重視提升政策解讀能力，關鍵時候難免‘掉鏈子’。”劉女士說。
畢馬威中國稅務研究中心總監程娛告訴記者，面對疫情，企業尤其需要盡快增強財務韌性，倘若把稅收優惠政策看作一種改善資金狀況、增強財務韌性的“稅收資源”的話，那么稅務管理就是這種資源的“挖掘機”，而政策解讀作為稅務管理的重要方面，對企業精準“識別”資源、快速“挖掘”資源、合規運用資源，發揮著十分關鍵的作用。“倘若前期沒有形成良好的政策解讀能力，關鍵時刻‘挖掘機’自然無法順暢、高效地運轉，甚至還可能出現‘故障’，也就是錯誤地適用政策而發生稅務風險。”程娛說。
納稅信用：等級要達標，紓困貸款好申請
今年2月初，上海國家會計學院會計信息調查中心開展的一項調查顯示，7.07%的受調企業表示在1個月內就會出現困難，27.76%的企業表示將在1～3個月內出現困難，46.81%的企業表示將在半年內出現困難，而表示能健康持續運行的企業僅占27.01%，另有26.18%的企業表示還不好判斷。剔除“還不好判斷”的比例，算下來，認為資金將出現困難的企業占比接近2/3。
為支持企業抗疫和復工復產，國家迅速出臺一系列金融、財政和稅收紓困政策。而在所有的紓困措施中，憑借納稅信用迅速獲得貸款，是企業公認的“最好用”的措施之一。溫州市原一科技有限公司就對此深有感觸。
疫情發生后，由于訂單量減少、客戶回款速度變慢，原一科技出現了現金流壓力。正當企業為此著急犯愁時，國家稅務總局瑞安市稅務局通過與當地金融辦、銀行業金融機構等加強合作，在釘釘上搭建了“Xin銀稅”服務平臺。正是通過該平臺，原一科技成功與當地三家銀行實現供需對接，并憑借A級納稅信用，迅速獲得了600萬元貸款。公司財務負責人李俊一方面對該平臺的強大功能十分贊賞，另一方面則連連感慨保持良好納稅信用的重要性。
為了進一步紓解小微企業的發展困難，今年4月，國家稅務總局辦公廳與中國銀行保險監督管理委員會辦公廳聯合印發《關于發揮“銀稅互動”作用助力小微企業復工復產的通知》（稅總辦發〔2020〕10號），各地稅務部門紛紛加大與銀行業金融機構的協作力度，落實擴圍要求，創新信貸產品，全力幫助企業順暢、高效地用好納稅信用貸款。盡管如此，一些企業卻由于平時沒做好基礎的合規管理工作，導致信用等級這個“硬指標”達不到，在最需要資金支持的時候，錯失了利用納稅信用貸款紓困的好時機。
瑞安市稅務局相關負責人告訴記者，在受到疫情影響、急需改善現金流的情況下，納稅信用貸款可謂是一種低成本的“緊急救援資源”，但是這種資源靠“臨時抱佛腳”的方式是無法獲得的，其歸根結底是金融市場對納稅人依法誠信納稅、做好合規管理的一種結果性認可，納稅人只有在平時堅持做好合規管理，有了良好的結果和基礎后，才能在急需的時候迅速將其“變現”為真金白銀。
需要注意的是，受疫情影響，有些企業可能會出現業務量減少的狀況，在此情況下也應注意做好按時申報、保管憑證等基礎性稅務管理工作，提高稅法遵從度，保持良好的納稅信用記錄。另外，自今年1月1日起，我國開始正式實施納稅信用修復制度，相關企業應在吸取疫情期間教訓的基礎上，積極把握契機，充分學習掌握納稅信用修復制度的具體規定，仔細對照納稅信用各項評價指標，有針對性地彌補自身管理漏洞，盡早修復納稅信用，并持續做好合規管理。
稅務信息化：基礎要牢靠，突發情況易應對
記者在采訪中了解到，不少企業還在疫情期間暴露出稅務信息化滯后的漏洞。以旅游企業為例，疫情暴發之初正值春節假期到來之際，而春節假期是出門旅游的“黃金期”，不少人都已提前規劃好了行程，付了款，發票也已經開出。但突如其來的疫情打亂了出行計劃，人們紛紛退單。突然出現的“退單潮”不僅讓許多旅游企業遭受了業務上的損失，而且還帶來了數量巨大、時間緊迫的發票處理挑戰。
知名旅游平臺去哪兒網就遇到了這一挑戰。該公司稅務總監黃博告訴記者，疫情發生后，客戶紛紛退單，大量已開具的發票需要進行沖銷，由于去哪兒網建設了流暢的發票管理系統，所開具的大部分都是電子發票，并且在系統中都有準確的紀錄，因此可以直接通過系統進行操作處理，不僅效率高，而且可以避免人工操作的失誤。另外，有些顧客要求開具的是紙質發票，對此，他們財稅團隊及時將系統中的紀錄和數據反饋給客服團隊，客服團隊據此精準而高效地與顧客進行聯系，及時將發票追回，然后交給財稅團隊處理。正是憑借發票管理系統的強大功能，再加上各部門之間的緊密合作，去哪兒網有條不紊、從容高效地應對了這場緊迫的挑戰。
與去哪兒網形成對比的是，另外一些企業由于沒有打下堅實的稅務信息化基礎，應急能力不足，導致在這次突如其來的考驗面前“手忙腳亂”，財稅人員面臨極大的工作壓力，頻頻出現處理差錯，埋下了稅務風險隱患。同時，企業因缺乏充足的發票數據，導致無法與顧客實現順暢高效的溝通，影響了用戶體驗，給企業的后續經營發展帶來了不良影響。
畢馬威中國稅務研究中心總監程娛告訴記者，此次疫情更加凸顯出稅務信息化系統的重要作用，尤其在防范交叉感染、居家遠程辦公的情況下，稅務信息化系統在很大程度上保障著企業稅務管理工作的照常運行。經過這次疫情，相關企業應當明白，倘若稅務信息化基礎薄弱，將帶來涉稅信息溝通不暢、稅務管理效率低下、涉稅問題處理不及時一系列問題，不僅影響企業“挖掘”和利用稅收資源的效果，而且還可能產生潛在稅務風險。“經歷了這次疫情的‘大考’，企業應該認識到，加快稅務信息化建設勢在必行。”程娛說。
讓全球企業稅務高管協會亞太事務主管吳東明印象深刻的是，疫情發生后，各級稅務部門積極落實“數據服務大局要盡力”要求，充分發揮稅收大數據作用，幫助企業尋找產業鏈上下游合作伙伴，取得了不俗的成績。吳東明說，通過分析稅收數據幫助企業解決產銷難題，也許會成為稅務部門未來開展的一項常態化服務。對企業來說，只有夯實稅務信息化的基礎，在應對疫情等突發事件方面，基于涉稅數據的稅企合作才有更加扎實的“點”，才會有更多“落地”的可能。
不少業內專家建議，企業有必要結合自身實際情況，制定實現財稅智能化的長期規劃框架。在這個長期規劃框架之下，企業可以先選擇建設一些能夠快速見效的稅務科技模塊，“小步快跑”起來，例如采購和發票管理模塊、納稅申報自動化模塊等，這些模塊契合當前常態化疫情防控的需要，有助于企業快速提升稅務管理質效，增強抗風險韌性。在此基礎上，企業再結合不同發展階段的稅務管理目標，分項推進系統建設、逐漸匹配相應功能，一步步完成長期規劃目標，最終讓智能、高效、實用的稅務信息化系統，充分賦能企業的創新前行。
