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摘要：“互聯網+”讓企業面臨全新的內外部環境，對企業傳統的資金管理產生極大的影響，企業積極創新資金管理手段，資金管理收益得到提高，資金管理成本顯著下降。在充分利用互聯網金融帶來的便利的同時，企業應清醒地認識“互聯網+”環境下對資金管理的利弊，積極探索互聯網金融帶來的風險挑戰。
關鍵詞：互聯網+ 資金管理
我國已進入“互聯網+”時代，互聯網金融迅速發展，特別是在電子支付方面，移動支付業務量快速增長。根據央行《2018年支付體系運行總體情況》顯示，2018年銀行業金融機構共處理電子支付業務1,751.92億筆，同比增長14.82%，涉及金額超過2,500萬億元；非銀行支付機構發生網絡支付業務105,306.10億筆，增長85.05%。資金是企業生產經營的血液，資金管理更是財務管理的核心內容，財務人員需要利用新技術不斷在管理上創新，實現挖潛增效，提高資金運營管控效率。企業通過互聯網等信息技術，將分散在各部門或各下屬企業的資金、數據進行歸集，得以優化配置。
一、“互聯網+”對企業資金管理的影響
在“互聯網+”環境下，互聯網技術融入金融對傳統資金管理產生較大的沖擊，互聯網技術為企業在投融資、管理手段等方面提供了大量支持，從而提高企業資金配置的效能。
（一）對投融資管理的影響
互聯網金融的出現，催生了網絡小額貸款、P2P網絡借貸、眾籌等創新融資模式。相對于傳統籌資方式要求高、局限性過大的特點，新的融資模式渠道拓寬、門檻降低，融資速度不斷提高，使得企業融資難的問題得到一定程度上的解決。
與企業傳統的短期投資理財產品相比，互聯網金融提供的金融理財產品更加豐富，不僅具有程序簡單、投資門檻低和收費低廉的優點，還有流動性強與收益性高的特點。企業可以借助資金管理系統的功能，在兼顧流動性和收益性平衡的基礎上，靈活地通過互聯網金融快速地將閑置資金進行短期投資理財，合理配置資金周期，實現資金使用效益最大化、資金持有成本和機會成本最小化。
（二）對生產經營管理的影響
第三方支付平臺是互聯網金融電子支付的重要產物。在生產經營管理方面，企業以第三方支付平臺完成日常經營資金結算，能達到以下優勢：
1. 成本優勢。企業使用互聯網技術，通過構建立統一結算平臺或借助第三方支付平臺，與傳統銀行的資金結算方式相比，達到資金結算成本更低，企業財務費用更少的目的。大唐集團以600萬元建立資金管理調度系統，不僅保留財務公司原網銀系統的基本功能，還增加賬戶實時管控、預算管理分析功能，特別是還針對資金的流向，加強包括預警在內的支付管控和決策支持的功能，通過統一結算，僅2015年度就節省銀行結算手續費900多萬元，遠超投資額。
2. 安全優勢。以支付平臺作為信用中介的模式，在商品被采購商驗收前，平臺以擔保者的身份暫時保管貨款，實現“代收代付”和“貨物擔保”，增強了交易雙方的互信，更好地保證資金和貨物的流通，確保交易各方利益。
3. 高效優勢。第三方支付平臺在資金支付結算方面不僅有界面可視化、操作便利、支付快捷的特點，同時還為客戶提供多樣化的支付工具，避免資金閑置帶來的機會成本損失，增加資金收益機會。2015年，大唐集團使用資金管理調度系統，采用集中調度資金模式，集團集中的存款日均額同比增加28億元，達227億元，實現收益約3億元。另外，通過該系統合理測算分析后，當年度投資額不僅減少80億元，同時實現多還貸28億元，節約利息支出29億元。
4. 創新優勢。第三方支付平臺不僅能提供實時交易查詢和交易系統分析，提供方便及時的退款和止付服務等增值服務，還可以根據企業結合市場競爭的情況，依據自身創新的商業模式，設計具有個性化的支付結算服務，滿足特定需求。大唐集團構建帶有“互聯網+”特色的集團資金管控新模式，在加強現金流的實時監控基礎上，運用系統強化收支過程管控的手段，減少人為因素的不必要干擾，進一步提高資金預算的準確性，加強資金預算執行力度；同時注重提升支付風險的事前預警能力，實現資金合理調度安排，制定得當的資金配置方案。
二、“互聯網+”環境下企業資金管理的風險
“互聯網+”環境下，金融服務給予企業資金管理帶來了大量的好處，與此同時也帶來了一些不可避免的風險挑戰。
（一）支付安全風險
在互聯網環境下的移動支付，需要第三方支付企業有較強資金實力和網絡信息技術能力，統一規范流程，以此提高交易安全性，避免賬戶資金丟失、支付錯誤、密碼被盜等風險。
（二）收益性波動風險
近年來，企業投資的互聯網金融理財產品存在收益性波動大的風險，還可能出現扎堆贖回的風險，如果無法及時贖回勢必造成企業在資金管理上的困難。比如P2P借貸是信用借貸，風險遠高于銀行借貸， 2017年網貸行業減少了517家，不少P2P企業倒閉、老板跑路。
（三）流動性風險
通過構建資金管理系統，企業實現資金集中統一的管理，支付結算時間大大縮短，資金使用效率明顯提高，資金使用成本有效降低。但是有的企業憑借資金的強流動性特點，以及互聯網帶來的便利，利用資金管理系統能夠支持靈活的資金池功能，實現對其下屬單位的資金進行直接管理，極易出現挪用、侵占下屬公司資金的現象。上市公司康得新與大股東康得集團和北京銀行西單支行簽訂《現金管理業務合作協議》，康得集團在北京銀行西單支行開立集團賬戶，下屬企業在同一支行開立子賬戶，統一歸集管理集團資金。銀行的集團資金歸集服務本為最大限度發揮資金的效益，減少閑置資金比例，但卻讓上市公司的資金流向集團賬上，2018年康得新的確曾有過122億，歸集后，現在只有0元，成為了大股東侵占上市公司資金的工具或通路。
（四）法律法規風險
近年來，盡管我國陸續出臺了一些互聯網金融法規，給其合規發展指明了方向，但隨著互聯網金融創新層出不窮，互聯網金融法規總體偏少，法規體系尚不完善，相關監管規定還處于滯后狀態。比如，我國目前基本還沒有針對個人信用評級機制，沒有一部專門的法律、法規來調整個人信用活動中的各種利益關系，容易使不法分子進行金融欺詐等非法行為，這些隱患對企業資金管理的安全性具有較大挑戰。
三、“互聯網+”環境下企業資金管理的應對策略
（一）提高財務人員綜合素質，建立復合型財務隊伍
云計算、大數據、物聯網、區塊鏈等互聯網技術的深入應用，完全改變了傳統的信息歸集、傳播與加工利用的方式。財務人員不能只停留在傳統的職能管理水平上，必須深刻認識到互聯網金融對企業資金管理的思維、理念、手段、模式等產生的重大影響。財務人員不僅要懂得資金管理方面的財務知識和相關政策，更要不斷學習新的互聯網信息技術，特別是深入掌握網絡技術與資金管理內部控制的重要節點和風險控制點的重要關系，提高信息技術的控制效果。
（二）重構資金管理流程體系，建立適宜的內部控制
互聯網技術的發展使企業在物資流、資金流、信息流實現有效的銜接，企業管理可以做到實時控制資金的需求、流量、流向。結合互聯網市場多變與快變的特性，企業應對各職能部門的運營行為進行一體化整合，優化資金管理崗位架構，重構再造資金管理流程，實現流程簡捷且內部控制高效的目標。另外，企業利用資金管理系統平臺的實時性，可嘗試建立資金管理項目責任制，實現物流、資金流、信息流的一體化整合，防止出現資金被侵占、挪用。
(三) 構建資金管理信息系統，形成高效的管理手段
資金管理信息系統是指企業利用互聯網技術建立對資金內部劃轉、收付結算、投融資等方面的管理和全過程分析預警的信息系統。
在“互聯網 +”環境下，企業集團必須建設先進高效的資金管理信息系統提高資金內部控制效率，完成對資金的事前預測、事中控制、事后分析，建立全方位的資金風險管理體系，防范資金使用風險。比如資金管理系統可采用B/S（瀏覽器/服務器）結構，支持多層次組織形式和分支機構的資金管理模式，支持不同結算模式及管理需求，構建數據集中化、處理分散化的模式，資金管理系統及其數據庫實現跨服務器、跨子網部署，并且充分與企業的其他業務、財務系統緊密有機集成和對接。據了解，青島啤酒財務公司為實現資金流、票據流、賬務流“三流合一”，建立“三位一體”金融平臺體系，有機地將企業的業務系統、財務系統與銀行系統相結合，加強了資金預算、資金結算、會計賬務與對賬的系統化管控。
（四）注重網絡信息技術安全，確保數據的完整連續
網絡安全事關全局、事關未來、事關成敗。在“互聯網 +”環境下，企業更要重視資金數據的安全性、完整性、連續性，保證信息系統可以監控到每筆資金的流向，在確保原始數據安全性和完整性的基礎上做好備份管理。企業應定期對資金內部控制系統進行維護和檢查，系統應建立安全預警模塊，數據信息泄露的情況發生時，系統可以第一時間發出警報。
互聯網技術進入傳統金融領域，在云計算、移動支付等技術的支持下，傳統金融模式發生了革命性的變化。依托大數據技術手段，企業以資金流的管控貫穿所有業務，通過銀行賬戶在線監控，將資金管控融入到規劃、投資、基建、生產、經營、采購等各方面，合理規避風險與不足，使“互聯網+”下的金融服務更加貼近企業的差異化資金管理需求，實現企業價值最大化。
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