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財資〔2019〕1號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，有關中央管理企業(yè)：

為貫徹落實國務院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的要求，進一步加強全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，根據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報告管理辦法》（財資〔2017〕3號），現(xiàn)就2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報告（以下簡稱資產(chǎn)年報）編報工作通知如下：

一、編報范圍和內(nèi)容

（一）編報范圍。經(jīng)機構編制管理部門批準成立的，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務和會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體；占有、使用國有資產(chǎn)，執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體等單位（以下簡稱行政事業(yè)單位），截至2018年12月31日的全部國有資產(chǎn)情況。

（二）編報內(nèi)容。資產(chǎn)年報由行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表、填報說明、分析報告三部分組成。

1.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表包括單戶表和匯總表。單戶表由各行政事業(yè)單位編報，反映本單位國有資產(chǎn)總體情況、存量情況、配置使用處置等管理情況、土地、房屋、車輛等重要資產(chǎn)信息，以及行政單位公共基礎設施情況；匯總表由各部門、各地方按照財務隸屬關系（行政區(qū)劃）逐級匯總編報，反映本部門、本地區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)總量、配置、使用、處置、收益等情況。

2.填報說明是對資產(chǎn)報表填報口徑、審核情況、數(shù)據(jù)差異情況以及其他編報相關情況的說明。

3.分析報告是以資產(chǎn)和財務狀況為主要依據(jù)，按照向人大報告國有資產(chǎn)管理情況的有關要求，對資產(chǎn)總體情況、配置、使用、處置、收益情況，資產(chǎn)管理促進改革、支持事業(yè)發(fā)展等工作情況，當前資產(chǎn)管理中存在的突出問題的整改措施等的分析和總結。

二、報送要求

（一）報送時間。中央部門資產(chǎn)年報報送截止時間為2019年3月20日，省級財政部門資產(chǎn)年報報送截止時間為2019年4月20日。

（二）報送內(nèi)容。中央部門、省級財政部門報送的材料包括：

1.紙質材料。中央部門以部發(fā)文、省級財政部門以財政廳發(fā)文的形式向財政部報送資產(chǎn)年報，附件包括資產(chǎn)年報匯總表及填報說明（A3紙打印）、分析報告，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋印章。

2.電子材料。中央部門和省級財政部門均報送紙質材料的電子版和所有獨立核算單位單戶表和匯總表電子版。中央部門還需報送所有單位資產(chǎn)卡片。涉密單位僅需要報送匯總表。

（三）報送方式。資產(chǎn)年報通過行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)報送（zcgl.mof.gov.cn）。未使用財政部統(tǒng)一組織開發(fā)的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的部門和地方，應當按照財政部統(tǒng)一要求的文件格式導出電子文件報送財政部，并保證數(shù)據(jù)可以導入財政部統(tǒng)一組織開發(fā)的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

（四）機構改革部門報送主體。涉及機構改革的部門，已完成資產(chǎn)劃轉的，由劃轉后的單位報送資產(chǎn)年報。未完成資產(chǎn)劃轉的，如果擬劃轉資產(chǎn)范圍清晰無疑議，由接收方報送；如果擬劃轉資產(chǎn)范圍不清晰，經(jīng)協(xié)商一致，可由劃出方報送。資產(chǎn)劃出方和接收方應當充分溝通，確保不重不漏。同時做好資產(chǎn)年報與財務決算報告主體的銜接。

三、工作組織

（一）高度重視，精心組織。資產(chǎn)年報是行政事業(yè)單位年度國有資產(chǎn)占有、使用、變動等情況的綜合反映，是落實國務院向全國人大常委會報告行政事業(yè)性國有資產(chǎn)情況的重要基礎。在建立向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的新形勢下，2018年度資產(chǎn)年報不僅是管好用好國有資產(chǎn)，更好地發(fā)揮國有資產(chǎn)效益的客觀要求，更是關乎國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的一項重要基礎性工作。各部門、各地方要統(tǒng)一思想，高度重視，精心組織，迅速布置，做好協(xié)調，安排專人負責資產(chǎn)年報工作，以向黨和人民交一份“明白賬”的歷史擔當，扎實推進資產(chǎn)年報培訓、編制、會審等各項工作開展，確保按時保質完成工作任務。

（二）夯實基礎，狠抓整改。各單位要嚴格按照《財政部關于進一步加強和改進行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》（財資〔2018〕108號）、《關于進一步做好政府會計準則制度新舊銜接和加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知》（財會〔2018〕34號）、《財政部關于加快做好行政事業(yè)單位長期已使用在建工程轉固工作的通知》（財建〔2019〕1號）的要求，進一步夯實管理基礎，切實加強財務管理，規(guī)范會計核算，做好年終盤點，完善資產(chǎn)卡片，為編報資產(chǎn)年報打好基礎。針對存在的問題，要采取有效整改措施，及時清理貨幣資金和已投入使用未轉固在建工程，消化存量資金，加快在建工程轉固，確保資產(chǎn)年報中貨幣資金和已使用未轉固在建工程總量和占比要小于以前年度，提升資產(chǎn)管理的質量和水平。

（三）認真審核，提高質量。各部門、各地方應當加強對本部門、本地區(qū)資產(chǎn)年報數(shù)據(jù)審核力度。對本年度和上年度相比重大數(shù)據(jù)變動，資產(chǎn)數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)不一致等現(xiàn)象，應當詳細說明情況。財政部將加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年報會審和考核工作，對中央部門和地方財政部門資產(chǎn)年報質量及報送情況等進行通報。地方財政部門可結合本地區(qū)實際情況開展審核批復工作。

（四）做好分析，強化應用。各單位應當認真撰寫分析報告，既要反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理自身情況，也要突出工作亮點和工作成效，著重反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)在保障單位履職、推進教育衛(wèi)生等公共服務供給和促進科技文化事業(yè)發(fā)展方面所發(fā)揮的積極作用，同時還要反映管理中存在問題的自查和整改情況。各部門、各地方應當堅持問題導向和目標導向，探索運用信息技術手段深入挖掘資產(chǎn)數(shù)據(jù)價值，強化資產(chǎn)數(shù)據(jù)應用，為提升資產(chǎn)管理水平提供有效支撐。

（五）嚴格保密，確保安全。各單位應當嚴格遵守國家有關保密法規(guī)，落實相關安全保密要求，重視上報資產(chǎn)數(shù)據(jù)的安全保密工作。按照“誰產(chǎn)生，誰定密”的原則，由報送主體確定所報送信息是否涉密。涉密資產(chǎn)數(shù)據(jù)不得納入非涉密資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進行管理。凡單位認定或按國家有關規(guī)定認定為涉密的信息，應當通過光盤等介質進行離線報送，并準確標注報送介質的密級。　　

四、其他事項

（一）資料下載。各部門、各地方可以從財政部門戶網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道（http://zcgls.mof.gov.cn/）“工作通知”欄目中下載資產(chǎn)報表編制說明等資產(chǎn)報告編審資料。

（二）聯(lián)系方式。各部門、各地方在編報中如有問題，請及時與財政部資產(chǎn)管理司聯(lián)系。聯(lián)系電話：010-68552809、68552820；傳真：68552417。

附件：1.2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表

2.2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表填報說明提綱

3.2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)分析報告提綱

財政部

2019年1月8日


附件下載:


1.2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表.xls
2.2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表填報說明提綱.doc
3.2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)分析報告提綱.doc
4.2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表編制說明.doc

附件2：
2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表編制說明
第一部分：總體要求
一、編報范圍
本套報表編報范圍包括：2018年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門批準成立的，執(zhí)行行政、事業(yè)(包括：科學事業(yè)單位、中小學校、高等學校、醫(yī)院、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構、測繪事業(yè)單位、地質勘查事業(yè)單位、彩票機構等)單位財務和會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體；執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體等單位（以下簡稱單位）。
執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，2018年已完成脫鉤的培訓療養(yǎng)機構、行業(yè)商會協(xié)會，不列入此次填報范圍。
解放軍、武警部隊不納入本套報表填報范圍。
涉密單位按照有關保密規(guī)定，報送匯總表有關數(shù)據(jù)。
二、報表構成
本套《2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表》包括單戶表、匯總表兩部分，其中：
（一）單戶表由各行政事業(yè)單位編報，包括封面和12張主表，分別為：財資01資產(chǎn)負債簡表、財資02機構人員情況表、財資03固定和無形資產(chǎn)存量情況表、財資04固定和無形資產(chǎn)配置情況表、財資05土地情況表、財資06房屋情況表、財資07車輛情況表、財資08在建工程情況表、財資09行政單位公共基礎設施情況表、財資10資產(chǎn)出租出借情況表、財資11資產(chǎn)處置情況表和財資12對外投資情況表。
（二）匯總表由單戶表匯總生成，由各行政事業(yè)單位、各級主管部門、財政部門按照財務隸屬關系（行政區(qū)劃）逐級匯總編報，包括封面和8張主表，分別為：財資綜01資產(chǎn)負債簡表、財資綜02機構人員情況表、財資綜03資產(chǎn)情況匯總表、財資綜04資產(chǎn)配置情況匯總表、財資綜05資產(chǎn)使用情況匯總表、財資綜06資產(chǎn)處置情況匯總表、財資綜07資產(chǎn)收益情況匯總表和財資綜08行政單位公共基礎設施情況匯總表。
三、編報要求
（一）各行政事業(yè)單位應當按照財務隸屬關系或預算管理級次，逐級匯總上報2018年度國有資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)。
（二）各行政事業(yè)單位應結合編報年度財務決算有關工作，在對各項資產(chǎn)進行全面盤點的基礎上，真實、準確的填報和編制本套報表，并按要求編寫填報說明和分析報告。涉及機構改革的行政事業(yè)單位填報口徑應與年度財務決算保持一致。
（三）一級預算單位應對代編資產(chǎn)事項填報調整表。代編資產(chǎn)事項包括：因一級預算單位撥給不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款形成的國有資產(chǎn)，或由本單位代核算的國有資產(chǎn)。代編報表的具體填報方法如下：
1．報表封面信息中“報表類型”選擇“調整表”填列；其他封面信息全部按代編單位實際情況填列。
2．表中內(nèi)容需要按資產(chǎn)實際情況逐項填列。
3．代編調整表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“調整表”。
（四）本套報表的單戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為金額單位（保留兩位小數(shù)）。
第二部分：2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表編制說明
一、封面編制說明
1.單位名稱：填列單位全稱，并加蓋單位公章。行政事業(yè)單位主管部門填報本級報表時，應在單位名稱后加注“（本級）”。
2.單位負責人、資產(chǎn)管理負責人、填表人、電話號碼、單位地址，均按單位實際情況如實、完整填報，其中資產(chǎn)管理負責人是指承擔資產(chǎn)管理職責部門的負責人；單位地址應按照省、市（地）、縣（區(qū)）逐級填寫詳細地址。
3.報送日期：填列單位實際報送報表的日期。
4.統(tǒng)一社會信用代碼（組織機構代碼）：依據(jù)登記管理部門發(fā)放的18位代碼填寫。未實行統(tǒng)一社會信用代碼的，依據(jù)各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。尚未領取統(tǒng)一社會信用代碼（組織機構代碼）的單位，應主動與當?shù)叵嚓P登記管理部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)，并編報臨時代碼。
5.財政預算代碼：指單位在財政預算部門的編碼，該代碼應與部門預算代碼一致。
6.單位所在地區(qū)：指單位實際所在地，依據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260-2007）填列。
7.隸屬關系：本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：
（1）中央單位（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門標識代碼”根據(jù)國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657-2009）編制。
（2）地方單位：
“行政隸屬關系代碼”根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2206-2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填列“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。
“部門標識代碼”按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657-2009）填報。各級政府財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送資產(chǎn)數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。
8.事業(yè)單位改革分類：已經(jīng)完成事業(yè)單位改革的單位，應按照改革后確定的單位分類，在“行政類事業(yè)單位”、“公益一類事業(yè)單位”、“公益二類事業(yè)單位”、“生產(chǎn)經(jīng)營類事業(yè)單位”四種類型中選擇填列；未完成事業(yè)單位改革的單位，選擇填列“未完成改革單位”。
9.單位執(zhí)行會計制度：指單位截止2018年12月31日執(zhí)行的會計制度，分為行政單位會計制度、事業(yè)單位會計制度、科學事業(yè)單位會計制度、中小學校會計制度、高等學校會計制度、醫(yī)院會計制度、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度、測繪事業(yè)單位會計制度、地質勘查單位會計制度、彩票機構會計制度、民間非營利組織會計制度、其他。主管部門、各級財政部門編報匯總報表時不填列本項。
10.報表類型：按單位具體填報的報表類型選擇填列。其中：“0”表示單戶表，由獨立核算行政事業(yè)單位編制報表時使用。“1”表示匯總表，由各主管部門或地方各級財政部門編報匯總表時使用。“2”表示調整表，由一級預算單位編報代編資產(chǎn)事項時使用。
11.上報因素：根據(jù)單位實際報送情況選擇填列。主管部門、各級財政部門編報匯總報表時不填列本項。
“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報資產(chǎn)報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。
“1”表示新增單位，由新設立的單位（包括因機構改革進行合并、分立的單位）和同財政部門新建立經(jīng)費繳撥關系的社會團體。
“2”表示上年應報未報，由上一年度應編未編資產(chǎn)報表的單位使用。
“3”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。
12.單位基本性質：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位性質，根據(jù)共產(chǎn)黨機關、政府機關、人大機關、政協(xié)機關、群眾團體、民主黨派、政法機關、參照公務員法管理的事業(yè)單位、財政補助事業(yè)單位、經(jīng)費自理事業(yè)單位、社會團體及其他填列。主管部門、各級財政部門編報匯總報表時不填列本項。
13.機構行業(yè)類型：依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754-2017）填列。單位應當根據(jù)實際從事經(jīng)濟活動的性質選擇行業(yè)類型，而不應直接按照主管部門所在行業(yè)分類進行選擇填列。
14.預算管理級次：依據(jù)單位歸屬中央、省、地（市）、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)五級政府填列。計劃單列市（大連、深圳、廈門、寧波、青島）的預算管理級次按照省級政府填報，區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照地（市）、縣（區(qū)）級政府填報。
15.是否編報部門決算：依據(jù)單位編報部門決算的實際情況選擇是、否填列。
16.備用碼（六位）：各主管部門可根據(jù)需要自行編制代碼，下發(fā)基層單位填報。
邏輯性審核公式：
?單位名稱應不少于三個漢字；
?單位負責人應不少于兩個漢字；
?資產(chǎn)管理負責人應不少于兩個漢字；
?填表人應不少于兩個漢字；
?電話號碼不應為空且應為數(shù)字；
?單位地址應大于10字符的長度；
?報送日期不應為空；
?單位所在地區(qū)不應為空；
?隸屬關系不應為空；
?單位執(zhí)行會計制度不應為空；
?單位執(zhí)行“行政單位會計制度”、“民間非營利組織會計制度”及“其他”以外的會計制度時，事業(yè)單位改革分類不應為空；
?報表類型不應為空；
?上報因素不應為空；
?單位基本性質不應為空；
?機構行業(yè)類型不應為空；
?預算管理級次不應為空；
?是否編報部門決算不應為空；
?統(tǒng)一社會信用代碼（組織機構代碼）應為18位或9位，且編碼符合強制性國家標準GB 32100-2015《法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼編碼規(guī)則》、IDC規(guī)則要求；
?當單位基本性質選擇非經(jīng)費自理事業(yè)單位時，財政預算代碼不應為空。
二、資產(chǎn)負債簡表（財資01表）
本表反映行政單位、事業(yè)單位、民間非營利組織期初、期末資產(chǎn)和負債的賬面數(shù)及實有數(shù)情況。其中：賬面數(shù)是以財務會計報表和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)為基礎進行填報；實有數(shù)是以盤點結果數(shù)據(jù)為基礎進行填報。
主要指標說明：
1.短期投資：反映持有時間不超過1年（含1年）的投資。短期投資期末賬面數(shù)應與財資12表對外投資情況表中投資性質為“短期投資”的第10列“對外投資期末賬面數(shù)”合計數(shù)保持一致。
2.長期投資：反映持有時間超過1年（不含1年）的股權和債權性質的投資。長期投資期末賬面數(shù)應與財資12表對外投資情況表中投資性質為“長期債券投資”、“長期股權投資”的第10列“對外投資期末賬面數(shù)”合計數(shù)保持一致。
3.固定資產(chǎn)原價：固定資產(chǎn)原價賬面數(shù)取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)期末固定資產(chǎn)卡片合計數(shù)；固定資產(chǎn)原價實有數(shù)按照盤點結果如實填列。
4．固定資產(chǎn)累計折舊：累計折舊賬面數(shù)取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)期末固定資產(chǎn)卡片中累計折舊的合計數(shù)；累計折舊實有數(shù)按照盤點結果如實填列。
5.無形資產(chǎn)原價：無形資產(chǎn)原價賬面數(shù)取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)期末無形資產(chǎn)卡片合計數(shù)；無形資產(chǎn)原價實有數(shù)按照盤點結果如實填列。
6.累計攤銷:累計攤銷賬面數(shù)取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)期末無形資產(chǎn)卡片中累計攤銷的合計數(shù)；累計攤銷實有數(shù)按照盤點結果如實填列。
7.待處理財產(chǎn)損溢（待處置資產(chǎn)損溢）:本表中的待處理財產(chǎn)損溢（待處置資產(chǎn)損溢）的賬面數(shù)和實有數(shù)不得填列。財務會計報表中的待處理財產(chǎn)損溢（待處置資產(chǎn)損溢）中的相關數(shù)據(jù)應還原到原轉入科目中。
8.其他科目指標的賬面數(shù)應依據(jù)財務會計報表相關數(shù)據(jù)為基礎進行手工填列。其他科目指標的實有數(shù)應以盤點結果為基礎進行手工填列。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行1~3欄＝(2+10+13+14+18+19+22+23)行1~3欄；
?2行1~3欄＝（3+4+5+6+7+8+9）行1~3欄；
?10行1~3欄＝（11-12）行1~3欄；
?14行1~3欄＝（15-16）行1~3欄；
?19行1~3欄＝（20-21）行1~3欄；
?24行1~3欄＝(25+33+34)行1~3欄；
?25行1~3欄＝(26+27+28+29+30+31+32)行1~3欄；
?38行1~3欄＝(1-24)行1~3欄；
?39行4~6欄＝(40+51+52+55+56+60)行4~6欄；
?40行4~6欄＝(41+42+43+44+45+46+47+48+49+50)行4~6欄；
?52行4~6欄＝（53-54）行4~6欄；
?56行4~6欄＝（57-58）行4~6欄；
?62行4~6欄＝(63+74+75)行4~6欄；
?63行4~6欄＝(64+65+66+67+68+69+70+71+72+73)行4~6欄；
?76行4~6欄＝（39-62）行4~6欄；
?77行7~9欄＝(78+85+88+89+90+91+92+93+94)行7~9欄；
?78行7~9欄＝(79+80+81+82+83+84)行7~9欄；
?88行7~9欄＝（86-87）行7~9欄；
?100行7~9欄＝(101+107+111)行7~9欄；
?101行7~9欄＝(102+103+104+105+106)行7~9欄；
?107行7~9欄＝(108+109+110)行7~9欄；
?114行7~9欄＝（77-100）行7~9欄。
表間公式：
?10行1、2欄+52行4、5欄+88行7、8欄=財資03表2行4、8欄；
?10行3欄+52行6欄+88行9欄=財資03表2行28欄；
?11行1欄+53行4欄+86行7欄=財資03表2行2欄；
?11行2欄+53行5欄+86行8欄=財資03表2行6欄；
?11行3欄+53行6欄+86行9欄=財資03表2行26欄；
?12行1欄+54行4欄+87行7欄=財資03表2行3欄；
?12行2欄+54行5欄+87行8欄=財資03表2行7欄；
?12行3欄+54行6欄+87行9欄=財資03表2行27欄；
?14行1欄+56行4欄+91行7欄=財資03表21行4欄；
?14行2欄+56行5欄+91行8欄=財資03表21行8欄；
?14行3欄+56行6欄+91行9欄=財資03表21行28欄；
?16行1欄+58行4欄≤財資03表21行3欄；
?16行2欄+58行5欄≤財資03表21行7欄；
?16行3欄+58行6欄≤財資03表21行27欄；
?15行1欄+57行4欄+91行7欄≤財資03表21行2欄；
?15行2欄+57行5欄+91行8欄≤財資03表21行6欄；
?15行3欄+57行6欄+91行9欄≤財資03表21行26欄；
?13行2欄+55行5欄+89行8欄=財資08表1行9欄；
?19行1欄=財資09表1行4欄；
?20行1欄=財資09表1行2欄；
?21行1欄=財資09表1行3欄；
?19行2欄=財資09表1行8欄；
?20行2欄=財資09表1行6欄；
?21行2欄=財資09表1行7欄；
?19行3欄=財資09表1行12欄；
?20行3欄=財資09表1行10欄；
?21行3欄=財資09表1行11欄；
?43行5欄+80行8欄=財資12表1行10欄（11欄投資性質=短期投資）；
?51行5欄+85行8欄=財資12表1行10欄（11欄投資性質=“長期債券投資”或“長期股權投資”）。
核實性公式：
?1行2欄+39行5欄+77行8欄=0（負債表不應為空），提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?除24行1~3欄，25行1~3欄，27行1~3欄，38行1~3欄，62行4~6欄，63行4~6欄，65行4~6欄，76行4~6欄，100行7~9欄，101行7~9欄,105行7~9欄，114行7~9欄，其他指標小于零，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?本期資產(chǎn)負債表所有指標的“期初賬面數(shù)”不等于上期負債表相應指標的“期末賬面數(shù)”，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?1行、2行、10行、13行、14行|2欄-1欄|/1欄>20%（資產(chǎn)負債表中的主要指標年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）, 提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?39行、40行、51行、52行、55行、56行、62行、76行|5欄-4欄|/4欄>20%（資產(chǎn)負債表中的主要指標年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）, 提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?77行、78行、85行、88行、89行、91行、100行、114行|8欄-7欄|/7欄>20%（資產(chǎn)負債表中的主要指標年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）, 提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?如果1~38行2欄>0,但3欄=0（期末賬面數(shù)大于0，實有數(shù)應大于0），提示核實性錯誤，并需填寫說明;
?如果39~76行5欄>0,但6欄=0（期末賬面數(shù)大于0，實有數(shù)應大于0），提示核實性錯誤，并需填寫說明;
?如果77~114行8欄>0,但9欄=0（期末賬面數(shù)大于0，實有數(shù)應大于0），提示核實性錯誤，并需填寫說明;
?3~5行2欄≠3~5行3欄，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?41、42、44行5欄≠41、42、44行6欄，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?79行8欄≠79行9欄，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?|1~38行3欄-1~38行2欄|/1~38行2欄＞50%，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?|39~76行6欄-39~76行5欄|/39~76行5欄>50%，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?|77~114行9欄-77~114行8欄|/77~114行8欄>50%，提示核實性錯誤，并需填寫說明。
三、機構人員情況表（財資02表）
本表反映行政事業(yè)單位年末機構設置、人員編制及實有情況等。
主要指標說明：
（一）人員情況
1.在職人員
（1）共產(chǎn)黨機關人員：填列各級共產(chǎn)黨機關人員。
（2）政府機關人員：填列各級政府機關行政人員，不含公安機關、司法行政機關和國家安全機關行政人員。
（3）人大機關人員：填列各級人大機關行政人員。
（4）政協(xié)機關人員：填列各級政協(xié)機關行政人員。
（5）群眾團體人員：填列行使行政職能的全國性群眾團體機關行政人員。
（6）民主黨派人員：填列民主黨派機關行政人員，中華全國工商業(yè)聯(lián)合會機關行政人員在此填列。
（7）政法機關人員：填列公安機關、檢察院、法院、司法行政機關和國家安全機關行政人員。
（8）工勤人員：填列行政單位編制中由政府編制部門核定的工勤編制人員。事業(yè)單位的工勤人員編制含在單位事業(yè)編制中，不單獨反映。
（9）參照公務員法管理人員：填列單位經(jīng)政府編制管理部門批準參照《中華人民共和國公務員法》管理的人員。
（10）財政補助人員：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的財政補助編制人員。
（11）經(jīng)費自理人員：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費自理編制人員。
2.離退休人員
（1）離休人員：填列符合國家離休政策，已經(jīng)離休的人員數(shù)。
（2）退休人員：填列符合國家退休政策，已經(jīng)退休的人員數(shù)。不包括內(nèi)退人員數(shù)（不符合國家退休政策，但按本單位有關規(guī)定已經(jīng)退休人員數(shù)）。
3.其他人員：填列由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工。
4.遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲病故人員遺屬。
5.編制人數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的人員編制數(shù)。
6.年末實有人數(shù)：填列在政府編制管理部門核定的編制內(nèi)、由單位人事部門管理的實有在職人數(shù)以及離退休人數(shù)。
（1）公共預算財政撥款（補助）開支人數(shù)：填列單位用公共預算財政撥款（補助）開支基本工資或離退休費的人員數(shù)。
（2）經(jīng)費自理人數(shù)：填列單位用政府性基金、財政專戶管理資金以及其他非公共預算財政撥款（補助）開支基本工資或離退休費的人員數(shù)。
（二）機構情況
1.獨立編制機構數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準的行政事業(yè)機構數(shù)。
2.獨立核算機構數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準并實行財務獨立核算的行政事業(yè)機構數(shù)。
納入部門預算管理、獨立編報預算的單位，應按獨立核算機構編報本套報表；實行會計集中核算方式的單位，由于其作為預算執(zhí)行和會計核算的主體地位不變，應作為獨立核算機構編報本套報表。
3.共產(chǎn)黨機關：填列各級共產(chǎn)黨機關機構數(shù)。
4.政府機關：填列各級政府機關機構數(shù)，不含公安機關、司法行政機關和國家安全機關。
5.人大機關：填列各級人大機關機構數(shù)。
6.政協(xié)機關：填列各級政協(xié)機關機構數(shù)。
7.群眾團體：填列行使行政職能的全國性群眾團體機構數(shù)。
8.民主黨派：填列民主黨派機關機構數(shù)，中華全國工商業(yè)聯(lián)合會機關在此填列。
9.政法機關：填列公安機關、檢察院、法院、司法行政機關和國家安全機關機構數(shù)。
10.經(jīng)費自理：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費自理事業(yè)編制機構。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?2行＝（3+13）行；
?3行＝（4+12）行；
?4行＝（5+6+7+8+9+10+11）行；
?13行＝（14+15+16）行；
?17行＝（18+19）行；
?23行＝（24+32+36）行；
?24行＝（25+26+27+28+29+30+31）行；
?32行＝（33+34+35）行；
?2欄＝（3+4）欄；
?4欄＝（5+6）欄；
?23~36行7欄≥23~36行8欄；
?各行各欄≥0。
核實性公式：
?2行1欄=0時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?2行2欄=0時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?23行7欄=0時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“共產(chǎn)黨機關”時，5行1、2欄=0,6~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“共產(chǎn)黨機關”時，25行7欄=0,26~31行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“政府機關”時，6行1、2欄=0,5、7~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“政府機關”時，26行7欄=0,25、27~31行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“人大機關”時，7行1、2欄=0,5~6、8~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“人大機關”時，27行7欄=0,25~26、28~31行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“政協(xié)機關”時，8行1、2欄=0,5~7、9~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“政協(xié)機關”時，28行7欄=0,25~27、29~31行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“群眾團體”時，9行1、2欄=0,5~8、10~11行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“群眾團體”時，29行7欄=0,25~28、30~31行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“民主黨派”時，10行1、2欄=0,5~9、11行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“民主黨派”時，30行7欄=0,25~29、31行7欄>0, 提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“政法機關”時，11行1、2欄=0,5~10行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“政法機關”時，31行7欄=0,25~30行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“參照公務員法管理的事業(yè)單位”時，14行1、2欄=0,3、15~16行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“參照公務員法管理的事業(yè)單位”時，33行7欄=0,24、34~35行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“財政補助事業(yè)單位”時，15行1、2欄=0,3、14、16行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“財政補助事業(yè)單位”時，34行7欄=0,24、33、35行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“經(jīng)費自理事業(yè)單位”時，16行1、2欄=0,3、14、15行1、2欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?封面單位基本性質=“經(jīng)費自理事業(yè)單位”時，35行7欄=0,24、33、34行7欄>0,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?本期2行1欄，2行2欄，23行7欄不等于上期機構人員情況表的2行1欄，2行2欄，23行7欄，提示核實性錯誤，并需填寫說明。
四、固定和無形資產(chǎn)存量情況表（財資03表）
本表以資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的固定和無形資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)為基礎，按照資產(chǎn)分類分項反映固定和無形資產(chǎn)本年度賬面期初數(shù)和賬面期末數(shù)，并依據(jù)盤點結果數(shù)據(jù)為基礎填報固定和無形資產(chǎn)期末實有數(shù)。主要指標說明：
1.土地：反映境外購置具有土地所有權的資產(chǎn)。
2.辦公用房:按照《黨政機關辦公用房建設標準》（發(fā)改投資〔2014〕2674號）相關規(guī)定，本表中辦公用房用途分類是指辦公室用房、服務用房、設備用房和附屬用房。數(shù)量原則上按建筑面積填列。
辦公室用房：按照《黨政機關辦公用房建設標準》（發(fā)改投資〔2014〕2674號）相關規(guī)定，填寫領導人員辦公室和一般工作人員辦公室的使用面積。
3.業(yè)務用房:填列單位為開展各類業(yè)務設置的特殊技術業(yè)務場所。包括行政單位業(yè)務用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事業(yè)單位用房（1020600）及社會團體用房（1020700）等行政事業(yè)單位業(yè)務類用房，數(shù)量原則上按建筑面積填列。
4.其他用房：填列除辦公用房和業(yè)務用房以外的所有房屋。
5.車輛：填列單位占有使用的機動車輛（不含摩托車、電動自行車、輪椅車、非機動車輛等）。
6.機械設備：提取資產(chǎn)分類為“機械設備（210000）”下的所有資產(chǎn)。
7.期初賬面數(shù)：反映本年度各類固定和無形資產(chǎn)的期初數(shù)量和金額。
8.期末賬面數(shù)：反映本年度各類固定和無形資產(chǎn)期末數(shù)量和金額。根據(jù)卡片記錄情況，分別按照自用、出租出借、閑置、其他等資產(chǎn)狀態(tài)提取相應數(shù)據(jù)。
（1）自用:是指本單位占有的，且處于在用狀態(tài)。
（2）出租出借：是指本單位讓渡給其他單位使用，并簽署相關租借協(xié)議。
（3）閑置：是指本年滿足使用條件但未投入使用的。
（4）其他：是指除自用、出租出借、閑置等以外的使用情形。
9.期末實有數(shù)：原則上以盤點結果為基礎進行填列。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行2~4、6~8、10、14、18、22、26~28欄=（2+21）行2~4、6~8、10、14、18、22、26~28欄；
?2行2~4、6~8、10、14、18、22、26~28欄=（3+10+14+16+18+19）行2~4、6~8、10、14、18、22、26~28欄；
?3行各欄≥（4+5）行各欄；
?5行各欄=（6+8+9）行各欄；
?6行各欄≥7行各欄；
?14行各欄≥15行各欄；
?16行各欄≥17行各欄；
?19行各欄≥20行各欄；
?21行各欄≥（22+23+24+25）行各欄；
?1~25行5欄=1~25行（9+13+17+21）欄；
?1~25行6欄=1~25行（10+14+18+22）欄；
?1~25行7欄=1~25行（11+15+19+23）欄；
?1~25行8欄=1~25行（12+16+20+24）欄；
?1~25行4、8、12、16、20、24、28欄=1~25行（2-3、6-7、10-11、14-15、18-19、22-23、26-27）欄。
表間公式：
?1行2欄≥財資01表（11+15）行1欄+（53+57）行4欄+（86+91）行7欄；
?1行3欄≥財資01表（12+16）行1欄+（54+58）行4欄+87行7欄；
?1行4欄=財資01表（10+14）行1欄+（52+56）行4欄+（88+91）行7欄；
?1行6欄≥財資01表（11+15）行2欄+（53+57）行5欄+（86+91）行8欄；
?1行7欄≥財資01表（12+16）行2欄+（54+58）行5欄+87行8欄；
?1行8欄=財資01表（10+14）行2欄+（52+56）行5欄+（88+91）行8欄；
?1行26欄≥財資01表（11+15）行3欄+（53+57）行6欄+（86+91）行9欄；
?1行27欄≥財資01表（12+16）行3欄+（54+58）行6欄+87行9欄；
?1行28欄=財資01表（10+14）行3欄+（52+56）行6欄+（88+91）行9欄；
?2行2欄=財資01表11行1欄+53行4欄+86行7欄；
?2行3欄=財資01表12行1欄+54行4欄+87行7欄；
?2行4欄=財資01表10行1欄+52行4欄+88行7欄；
?2行6欄=財資01表11行2欄+53行5欄+86行8欄；
?2行7欄=財資01表12行2欄+54行5欄+87行8欄；
?2行8欄=財資01表10行2欄+52行5欄+88行8欄；
?2行26欄=財資01表11行3欄+53行6欄+86行9欄；
?2行27欄=財資01表12行3欄+54行6欄+87行9欄；
?2行28欄=財資01表10行3欄+52行6欄+88行9欄；
?4行5~8欄+24行5~8欄=財資05表1行12、17~19欄；
?4行25~28欄+24行25~28欄=財資05表1行20~23欄；
?5行5~8欄=財資06表“本單位房屋小計”行16、13~15欄；
?6行5欄=財資06表“本單位房屋小計”行22欄；
?7行5欄=財資06表“本單位房屋小計”行28欄；
?8行5欄=財資06表“本單位房屋小計”行34欄；
?9行5欄=財資06表“本單位房屋小計”行40欄；
?5行25~28欄=財資06表“本單位房屋小計”行46~49欄；
?11行6~8、26~28欄=財資07表1行13~15、16~18欄；
?21行2欄≥財資01表15行1欄+57行4欄+91行7欄；
?21行3欄≥財資01表16行1欄+58行4欄；
?21行4欄=財資01表14行1欄+56行4欄+91行7欄；
?21行6欄≥財資01表15行2欄+57行5欄+91行8欄；
?21行7欄≥財資01表16行2欄+58行5欄；
?21行8欄=財資01表14行2欄+56行5欄+91行8欄；
?21行26欄≥財資01表15行3欄+57行6欄+91行9欄；
?21行27欄≥財資01表16行3欄+58行6欄；
?21行28欄=財資01表14行3欄+56行6欄+91行9欄；
五、固定和無形資產(chǎn)配置情況表（財資04表）
本表反映單位通過不同配置方式本年增加固定和無形資產(chǎn)的賬面數(shù)情況，由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片相關數(shù)據(jù)提取填報。
主要指標說明：
1.本年賬面增加數(shù)：該指標按照配置方式分別填列。
配置方式分為新購、調撥、接受捐贈、置換、其他等五種方式，其中：新購是指新建、購置、后續(xù)支出、自行研制、在建工程轉固形成、融資租入等方式；其他是指會計差錯調增和盤盈等方式。
2.數(shù)量、原值、累計折舊/攤銷、凈值：由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片相關數(shù)據(jù)提取填列。按照有關規(guī)定并報經(jīng)有關部門批準接受捐贈、無償調入或置換進來的無需安裝的資產(chǎn)，應按調出方賬面價值加上相關稅費、運輸費等，作為調入資產(chǎn)的入賬價值。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄=（2+21）行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄；
?2行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄=（3+10+14+16+18+19）行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄；
?3行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄≥（4+5）行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄；
?5行1、5、9、13、17、21欄=（6+8+9）行1、5、9、13、17、21欄；
?14行各欄≥15行各欄；
?16行各欄≥17各欄；
?19行各欄≥20行各欄；
?21行各欄≥（22+23+24+25）行各欄；
?1~25行2、3、4欄=1~25行（6+10+14+18+22、7+11+15+19+23、8+12+16+20+24）欄；
?4~20、22~25行1欄=4~20、22~25行（5+9+13+17+21）欄；
?1~25行4、8、12、16、20、24欄=1~25行（2-3、6-7、10-11、14-15、18-19、22-23）欄；
核實性公式：
?如果財資01表固定資產(chǎn)原價期末賬面數(shù)大于期初賬面數(shù)，財資04表2行2欄=0，提示核實性錯誤，并需填寫說明。
?如果財資01表無形資產(chǎn)原價期末賬面數(shù)大于期初賬面數(shù)，財資04表21行2欄=0，提示核實性錯誤，并需填寫說明。
六、土地情況表（財資05表）
本表反映單位年末占有、使用的土地（包含境內(nèi)外土地使用權和所有權，不含經(jīng)營租入）情況，其中賬面數(shù)是以資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片的相關數(shù)據(jù)為基礎進行填報；實有數(shù)是以盤點結果為基礎進行填報。本表大部分數(shù)據(jù)原則上由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)自動生成，個別指標數(shù)據(jù)由單位進行手工填列。
主要指標說明：
1.土地權屬證明：土地權屬證明包括土地使用證、土地使用批準文件、相關法律文書及其他能夠證明土地權屬的材料。該指標由在下拉選項中手工選取填列，下拉選項包括：“有土地證”、“有土地權屬相關證明文件”、“無”。
2.發(fā)證日期：該指標取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)卡片的“發(fā)證日期”數(shù)據(jù)。
3.土地證號：該指標取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)卡片的“權屬證號”數(shù)據(jù)。
4.權屬面積：權屬面積是指由相關部門已確認土地所有權、使用權的土地面積。該指標取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)卡片的“使用權面積”數(shù)據(jù)。
5.期末賬面數(shù)使用狀況：根據(jù)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片反映土地的自用、出租出借、閑置、其他等使用狀況自動提取填列。“自用”是指本單位占有的，且處于在用狀態(tài)。“出租出借”是指本單位讓渡給其他單位使用，并簽署相關租借協(xié)議。“閑置”為本年滿足使用條件但未投入使用。“其他”是指除自用、出租出借、閑置等以外的使用情形。
6.期末實有數(shù)：根據(jù)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中盤點結果自動提取填列。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)審核公式：
?浮動行1欄、3欄、4欄、7欄不能為空；
?當7欄為“有土地證”時，8、9、10、11欄不能為空；
?當7欄為“有土地相關權屬證明文件”時，8、10、11欄必填，9不填；
?當7欄為“無”時，24欄不能為空；
?當7欄為“無”時，10欄應等于0；
?浮動行12欄>0；
?12欄=（13+14+15+16）欄；
?19欄=（17-18）欄；
?23欄=（21-22）欄；
?1行10欄=2行10欄浮動行之和;
?1行12~23欄=2行12~23欄浮動行之和;
?浮動行16欄>0,24欄備注不能為空。
表間審核公式：
?財資03表4行5欄+24行5欄=財資05表1行12欄；
?財資03表4行6欄+24行6欄=財資05表1行17欄；
?財資03表4行7欄+24行7欄=財資05表1行18欄；
?財資03表4行8欄+24行8欄=財資05表1行19欄；
?財資03表4行9欄+24行9欄=財資05表1行13欄；
?財資03表4行13欄+24行13欄=財資05表1行14欄；
?財資03表4行17欄+24行17欄=財資05表1行15欄；
?財資03表4行21欄+24行21欄=財資05表1行16欄；
?財資03表4行25欄+24行25欄=財資05表1行20欄；
?財資03表4行26欄+24行26欄=財資05表1行21欄；
?財資03表4行27欄+24行27欄=財資05表1行22欄；
?財資03表4行28欄+24行28欄=財資05表1行23欄。
核實性公式：
?對權屬面積、賬面面積和實有面積三者不一致，即當10欄≠12欄≠20欄時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?對權屬面積大于賬面面積，即當10欄>12欄時，提示核實性錯誤，并需填寫說明。
七、房屋情況表（財資06表）
本表反映單位年末占有、使用的房屋（不含構筑物和房屋附屬設施）情況，分為本單位房屋、使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋三類，其中：本單位房屋以資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎自動提取填列；使用其他單位房屋情況和已投入使用的在建工程未轉固房屋情況為手工填列。
使用其他單位房屋分為三類：使用機關事務管理機構房屋、使用除機關事務管理機構外其他單位的房屋和權屬不清房屋。使用機關事務管理機構房屋是指房屋所有權證由機關事務管理機構統(tǒng)一登記，實際分配給單位使用且未在單位賬面上反映。使用除機關事務管理機構外其他單位的房屋是指本單位占有、使用相關單位的房屋。
主要指標說明：
1.資產(chǎn)分類、資產(chǎn)名稱、坐落位置：本單位房屋由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片相應指標字段提取填列；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的由單位手工填列。
2.資產(chǎn)編號、取得方式、取得日期：本單位房屋由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片相應指標字段提取填列；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的不需填列。
3.房屋權屬證明：房屋權屬證明包括房屋所有權證、房屋權屬批準文件、相關法律文書及其他能夠證明房屋權屬的材料。該指標包含“有房屋所有權證”、“有房屋權屬相關證明文件”、“無”，由單位手工選擇填列。
4.權屬人：該指標包含“本單位”、“機關事務管理機構”、“除機關事務管理機構的其他單位”、“權屬不清”，由單位手工選擇填列；若選擇“除機關事務管理機構的其他單位” 則需在“備注”欄中填寫實際權屬人名稱。
本表中的機關事務管理機構是指承擔機關事務管理職能的相關部門，如機關事務管理局（政府辦）等。
5.發(fā)證日期：僅本單位房屋填列此指標，該指標取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)卡片的“發(fā)證日期”數(shù)據(jù)。
6.房屋所有權證號：僅本單位房屋填列此指標，該指標取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)卡片的“權屬證號”數(shù)據(jù)。
7.權屬面積：僅本單位房屋填列此指標，該指標取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)卡片的“建筑面積”數(shù)據(jù)。
8.辦公用房：按照《黨政機關辦公用房建設標準》（發(fā)改投資〔2014〕2674號）相關規(guī)定，包括辦公室用房、服務用房、設備用房和附屬用房。數(shù)量原則上按建筑面積填列。
9.辦公室用房：按照《黨政機關辦公用房建設標準》（發(fā)改投資〔2014〕2674號）相關規(guī)定，填寫領導人員辦公室和一般工作人員辦公室的使用面積。
10.業(yè)務用房:填列單位為開展各類業(yè)務設置的特殊技術業(yè)務場所。包括行政單位業(yè)務用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事業(yè)單位用房（1020600）及社會團體用房（1020700）等行政事業(yè)單位業(yè)務類用房，數(shù)量原則上按建筑面積填列。
11.自用：包括“本單位實際使用”和“其他單位占用”，其中：“本單位實際使用”是指單位本級實際占有使用；“其他單位占用”是指系統(tǒng)內(nèi)其他獨立核算單位，以及因歷史延續(xù)系統(tǒng)外單位占有使用的。
本單位房屋由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片相應指標字段提取填列；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的，由單位根據(jù)實際使用情況手工填列。
12.期末賬面數(shù)（原值、累計折舊、凈值）：本單位房屋由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片相應指標字段提取填列；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的不需填列。
13.期末實有數(shù)（數(shù)量、原值、累計折舊、凈值）：本單位房屋以資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中盤點結果提取填列；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉固房屋的不需填列。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)審核公式：
?浮動行1欄、3欄不能為空；
?本單位房屋小計浮動行7欄不為空；
?當7欄為“無”時，11欄應為0；
?15欄=（13-14）欄；
?浮動行16欄>0；
?16欄=（17+18+19+20+21）欄=（22+34+40）欄；
?17欄=（23+35+41）欄；
?18欄=（24+36+42）欄；
?19欄=（25+37+43）欄；
?20欄=（26+38+44）欄；
?21欄=（27+39+45）欄；
?22欄=（23+24+25+26+27）欄；
?22~27欄≥28~33欄；
?28欄=（29+30+31+32+33）欄；
?34欄=（35+36+37+38+39）欄；
?40欄=（41+42+43+44+45）欄；
?49欄=（47-48）欄；
?“合計”行16~45欄=“使用其他單位房屋小計”行16~45欄+“已投入使用的在建工程未轉固房屋小計”行16~45欄+“本單位房屋小計”行16~45欄；
?“使用其他單位房屋小計”行16~45欄等于對應各浮動行之和；
?“已投入使用的在建工程未轉固房屋小計”行16~45欄等于對應各浮動行之和；
?“本單位房屋小計”行11、13~49欄等于對應各浮動行之和；
?“本單位房屋小計”浮動行權屬人默認選擇“本單位”，可選擇其他選項，若選擇其他選項時，50欄備注必填；“使用其他單位房屋小計”和“已投入使用的在建工程未轉固房屋小計”浮動行的權屬人只能選擇“機關事務管理機構”、“除機關事務管理機構的其他單位”、“權屬不清”；
?浮動行21欄>0時，50欄備注必填。
表間審核公式：
?“本單位房屋小計”行16欄=財資03表5行5欄；
?“本單位房屋小計”行（17+18）欄=財資03表5行9欄；
?“本單位房屋小計”行19欄=財資03表5行13欄；
?“本單位房屋小計”行20欄=財資03表5行17欄；
?“本單位房屋小計”行21欄=財資03表5行21欄；
?“本單位房屋小計”行22欄=財資03表6行5欄；
?“本單位房屋小計”行（23+24）欄=財資03表6行9欄；
?“本單位房屋小計”行25欄=財資03表6行13欄；
?“本單位房屋小計”行26欄=財資03表6行17欄；
?“本單位房屋小計”行27欄=財資03表6行21欄；
?“本單位房屋小計”行28欄=財資03表7行5欄；
?“本單位房屋小計”行（29+30）欄=財資03表7行9欄；
?“本單位房屋小計”行31欄=財資03表7行13欄；
?“本單位房屋小計”行32欄=財資03表7行17欄；
?“本單位房屋小計”行33欄=財資03表7行21欄；
?“本單位房屋小計”行34欄=財資03表8行5欄；
?“本單位房屋小計”行（35+36）欄=財資03表8行9欄；
?“本單位房屋小計”行37欄=財資03表8行13欄；
?“本單位房屋小計”行38欄=財資03表8行17欄；
?“本單位房屋小計”行39欄=財資03表8行21欄；
?“本單位房屋小計”行40欄=財資03表9行5欄；
?“本單位房屋小計”行（41+42）欄=財資03表9行9欄；
?“本單位房屋小計”行43欄=財資03表9行13欄；
?“本單位房屋小計”行44欄=財資03表9行17欄；
?“本單位房屋小計”行45欄=財資03表9行21欄；
?“本單位房屋小計”行46欄=財資03表5行25欄；
?“本單位房屋小計”行47欄=財資03表5行26欄；
?“本單位房屋小計”行48欄=財資03表5行27欄；
?“本單位房屋小計”行49欄=財資03表5行28欄。
核實性公式：
?當權屬面積、賬面面積和實有面積三者不一致，11欄≠16欄≠46欄，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?當權屬面積大于賬面面積，11欄>16欄時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?當單位未填寫房屋情況，即“合計行”16欄=0時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?當單位未填寫辦公用房情況，即“合計行”22欄=0時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?當單位未填寫辦公室用房情況，即“合計行”28欄=0時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?當辦公用房面積大于0、但辦公室用房面積為0，即“合計”行22欄＞0、但“合計”行28欄=0時，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?對人均占有本單位實際使用辦公室面積過高或過低的異常情況，即：當“合計行”28欄/財資02表2行2欄＞100平方米，或“合計行”28欄/財資02表2行2欄＜3平方米，提示核實性錯誤，并需填寫說明。
八、車輛情況表（財資07表）
本表反映單位年末占有使用的機動車輛（不含摩托車、電動自行車、輪椅車、非機動車輛等）的明細情況，其中賬面數(shù)取自資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關車輛數(shù)據(jù)；實有情況是以盤點結果數(shù)據(jù)為基礎進行填報。
主要指標說明：
1.公車改革情況：根據(jù)單位公車改革情況手工選擇填列車改方案未批復、車改方案已批復(取消待處置車輛、保留車輛)。車改方案未批復是指公車改革尚未啟動或方案尚未獲得批復；車改方案已批復是指公車改革方案已獲得批復，并根據(jù)批復文件選擇填寫取消待處置車輛或保留車輛，取消待處置車輛是指車改方案已批復取消但尚未拍賣出去的車輛。
2.排氣量：按“1.6（含）升以下”、“1.6-1.8（含）升”、“2.0（含）-2.5升”、“2.5（含）升以上”、“新能源”、“柴油車”選擇填列。
3.車輛行駛證：根據(jù)機動車輛行駛證取得情況填列“有”或“無”。
4.持證人：根據(jù)機動車輛行駛證上的所有人填列“本單位”或“非本單位”，由單位手工選擇填列；資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)默認選擇“本單位”，若選擇“非本單位”則需在“備注”欄中填寫實際持證人名稱。
5.登記日期：按照機動車輛行駛證上的登記日期如實填列。
6.車牌號：按照機動車輛行駛證上的車牌號碼如實填列。
7.使用狀況：選擇填列“自用”、“出租出借”、“閑置”或“其他”，單位應按照年末實際使用狀況選擇填列。針對公車改革情況為取消待處置的車輛，使用狀況選擇“其他”。
8.車輛用途：選擇填列“副部（省）級及以上領導用車”、“主要領導干部用車”、“機要通信用車”、“應急保障用車”、“執(zhí)法執(zhí)勤用車”、“特種專業(yè)技術用車”、“離退休干部用車”以及“其他用車”。車改方案未批復的，按實際車輛用途對照新的車輛用途分類填寫，無對應分類的填寫到“其他用車”。
副部（省）級及以上領導用車:是指省部級及以上領導干部配備的專用車輛。
主要領導干部用車：是指單位主要負責人（省部級以下）保留車輛。
機要通信用車：是指用于傳遞、運送機要文件和涉密載體的機動車輛。
應急保障用車:是指用于處理突發(fā)事件、搶險救災或者其他緊急公務的機動車輛。
執(zhí)法執(zhí)勤用車:是指批準的執(zhí)法執(zhí)勤部門（系統(tǒng)）用于一線執(zhí)法執(zhí)勤公務的機動車輛。
特種專業(yè)技術用車：是指固定搭載專業(yè)技術設備、用于執(zhí)行特殊工作任務的機動車輛。
離退休干部用車：是指給離退休干部配備使用的車輛。
其他用車：是指除上述分類以外的車輛，以及車改方案未批復的單位車輛。
9.其他指標數(shù)據(jù)由資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)從車輛卡片對應字段中自動提取，根據(jù)實際情況可以進行手工修改或補充。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1~9、19、20欄不能為空；
?9欄為“有”時，10、11、12欄必填；
?9欄為“無”時，21欄“備注”必填；
?當10欄為“非本單位”時，21欄“備注”必填；
?15欄=（13-14）欄;
?18欄=（16-17）欄;
?1行13~18欄=2行13~18欄各浮動行之和；
?4欄=“取消待處置車輛”時，19欄=“其他”；
?當4欄≠“取消待處置車輛”且浮動行19欄選擇“其他”時，21欄備注必填。
表間公式：
?1行13欄=財資03表11行6欄；
?1行14欄=財資03表11行7欄；
?1行15欄=財資03表11行8欄；
?1行16欄=財資03表11行26欄；
?1行17欄=財資03表11行27欄；
?1行18欄=財資03表11行28欄。
核實性公式：
?4欄選擇填列車改方案已批復的，則該單位所有車輛均需選擇車改方案已批復，否則提示核實說明；
?19欄為“閑置”車輛數(shù)量合計/所有車輛數(shù)量合計>20%,提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?20欄為“副部（省）級及以上領導用車”車輛數(shù)量合計＞50，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?2行13欄<10000，提示核實性錯誤，并需填寫說明。
九、在建工程情況表（財資08表）
本表反映單位年末在建工程情況，包括基本建設項目以及不屬于基本建設項目的各種建筑工程、設備安裝工程、信息系統(tǒng)建設等。各單位應依據(jù)在建工程項目實際情況逐項填列。
主要指標說明：
1.項目名稱：在建工程項目名稱。
2.開工日期：《建筑工程施工許可證》或已批準的開工報告注明的開工日期，無施工許可證或無相關批復的，填寫實際開工日期。
3.工程建設情況：按在建、停建、建成未使用、已投入使用選擇填列。若選填“建成未使用”則需填寫“未轉固原因”，若選填“已投入使用”，則需同時填寫“投入使用日期”和“未轉固原因”。
4.計劃投資總額：根據(jù)在建工程項目總概算數(shù)額填列，如有調整，按調整后的金額填列。
5.累計完成投資：根據(jù)在建工程項目歷年累計已到位的投資金額填列。
6.當年投資額：根據(jù)在建工程項目當年已到位的投資金額填列。
7.期末賬面數(shù)：反映在建工程項目期末財務賬面數(shù)，暫未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度的并賬要求填報。
8.未轉固原因：按未完成項目竣工決算（未及時報送竣工財務決算材料、未完成項目竣工財務決算審計、未完成項目竣工財務審批）、未完成工程結算、未完成項目驗收、未取得相關證件（主要是指因無法確權問題及辦理手續(xù)等原因造成的未取得證件，如房產(chǎn)證、土地證等）、賬務處理問題、其他填列，若選填“其他”，則需同時填寫“備注”。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?5欄不能為空；
?5欄工程建設情況為在建時，1、4、9欄不能為空；
?5欄工程建設情況為停建、建成未使用、已投入使用時，1、4~9欄不能為空；
?5欄選擇“已投入使用”時，10欄不能為空；
?5欄選擇“建成未使用”、“已投入使用”時，11欄不能為空；
?開工日期+10年≤2018年，且投入使用狀況為“在建”、“建成未使用”，11欄“未轉固原因”不能為空，并在填報說明中進行詳細說明；
?11欄“未轉固原因”選填“其他”時，12欄“備注”不能為空；
?7欄≥8欄；
?5欄選擇“已投入使用”時，10欄>4欄；
?1行8欄≥0；
?1行3欄=2行3欄浮動行之和；
?1行6欄=2行6欄浮動行之和；
?1行7欄=2行7欄浮動行之和;
?1行8欄=2行8欄浮動行之和;
?1行9欄=2行9欄浮動行之和。
表間公式：
?1行9欄=財資01表（13行2欄+55行5欄+89行8欄）。
十、行政單位公共基礎設施情況表（財資09表）
公共基礎設施是指政府為滿足社會公共需求而控制的，同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：是一個有形資產(chǎn)系統(tǒng)或網(wǎng)絡的組成部分；具有特定用途；一般不可移動。
（一）填報主體。
公共基礎設施報表由按規(guī)定對其負有管理維護職責的部門(單位)填報。多個部門(單位)共同管理維護的公共基礎設施，應當由對該資產(chǎn)負有主要管理維護職責或者承擔后續(xù)主要支出責任的部門(單位)填報。分為多個組成部分由不同部門(單位)分別管理維護的公共基礎設施，應當由各個部門(單位)分別填報對其負責管理維護的公共基礎設施的相應部分。
（二）計價方法。
本報表有賬面價值的資產(chǎn),按照賬面價值進行計價。對于應當確認為公共基礎設施、但已確認為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)，應當將該資產(chǎn)按其賬面價值重分類為公共基礎設施。對于應當確認但尚未入賬的存量公共基礎設施，按照以下原則確定其初始入賬成本：1.可以取得相關原始憑據(jù)的，其成本按照有關原始憑據(jù)注明的金額減去應計提的累計折舊后的差額確定；2.沒有相關憑據(jù)可供取得，但按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價值確定；3.沒有相關憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本按照重置成本確定。
已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的公共基礎設施，應當按照估計價值入賬，待辦理竣工決算后再按照實際成本調整原來的暫估價值。
主要指標說明：
1.市政道路設施。
城市道路：指城市供車輛、行人通行的，具備一定技術條件的道路、橋梁、隧道及其附屬設施。城市道路由車行道和人行道等組成。在統(tǒng)計時只統(tǒng)計路面寬度在3.5米（含3.5米）以上的各種鋪裝道路，包括開放型工業(yè)區(qū)和住宅區(qū)道路在內(nèi)。
按照交通功能，道路分為快速路、主干路、次干路、支路和街坊路。
快速路：指城市道路中設有中央分隔帶，具有四條以上機動車道，全部或部分采用立體交叉與控制出入，供機動車以較高速度行駛的道路。
主干路：指以交通功能為主，與城市各區(qū)和與國道、省道相通的交通干路。一般應分幅行駛。
次干路：指以區(qū)域性交通功能為主，兼有服務功能，與城市主干路組成道路網(wǎng)，廣泛連接城市各區(qū)與集散主干道交通的交通干路。
支路：指以服務功能為主，連接次干路與街坊路的道路。居民區(qū)及工業(yè)區(qū)或其他類地區(qū)的交通路線多屬支路。
街坊路：即胡同里弄路。指以服務功能為主，滿足居民出行，以非機動車和行人通行為主的道路。
公共汽車停車站點：是指為公共交通運輸工具提供服務的站點、庫場及其附屬設施。
公共停車場：是指政府投資建設供車輛停放的場所。
2.城市排水和污水處理設施：包括排水管道、具有排水功能的溝渠、泵站、污水處理廠、污泥處理處置和污水再生利用設施、雨水調蓄和排放設施及其相關附屬設施等。
3.城市公共供水設施：是指取水設施、自來水廠、供水管網(wǎng)、泵站等。
4.城市環(huán)衛(wèi)設施：包括生活垃圾處理廠（場）、餐廚處理廠、建筑垃圾處理廠、糞便處理廠、生活垃圾收轉運設施（轉運站、收集點）、廢物箱、公共廁所等設施。
5.城市道路照明設施：是指用于城市道路（含里巷、橋梁、隧道、廣場、公共停車場）、不售票的公園和綠地等處的路燈（價值含配電室、變壓器、配電箱、燈桿、地上地下管線、燈具、工作井及照明附屬設備等）。
6.公園綠地：是指向公眾開放，以游憩為主要功能，兼具生態(tài)、美化、防災等作用的綠地。
7.公共文化體育設施:是指由各級人民政府舉辦的，向公眾開放用于開展文化體育活動的公益性的圖書館、博物館、紀念館、美術館、文化館(站)、體育場(館)、青少年宮、工人文化宮等的建筑物、場地和設備。
8.公路:分為等級公路和等外公路。公路基礎設施資產(chǎn)由構筑物設施、公路沿線設施組成。
公路構筑物設施：即構成公路主體的各部分，包括路基與路面、橋梁、隧道、涵洞、跨道路建筑物等。
公路沿線設施：包括安全設施、收費設施、監(jiān)控設施、環(huán)保設施等。安全設施是指發(fā)揮交通安全指示作用的相關公路設施，包括護欄、交通指示線、交通指示牌等；收費設施是指為保證收費有序實現(xiàn)而設置的中心設備、收費站設備、車道設備等；監(jiān)控設施是指監(jiān)控交通運行情況的系統(tǒng)、線路和檢測器具等；環(huán)保設施包括道路綠化、噪聲屏障、隔聲窗等。
9.水庫（渠）:水庫（渠）:指在河道、山谷或低洼地有水源，或可從另一河道引入水源的地方修建擋水壩或堤堰，形成具有攔洪蓄水和調節(jié)水量功能，且總庫容大于等于10萬立方米的水利工程,包括維持水庫正常運轉的附屬設施。
大型水庫:總庫容大于等于1億立方米的水庫。
中型水庫:總庫容大于等于0.1億立方米小于1億立方米的水庫。
小型水庫:總庫容大于等于10萬立方米小于0.1億立方米的水庫。
10.大型灌渠骨干灌排工程體系: 指設計灌溉面積大于等于30萬畝灌區(qū)內(nèi)的干支骨干灌排渠系及其建筑物系統(tǒng)。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?4欄=（2-3）欄；
?8欄=（6-7）欄；
?12欄=（10-11）欄；
?1行2~4、6~8、10~12欄=（2+11+13+16）行2~4、6~8、10~12欄；
?2行2~4、6~8、10~12欄≥（3+4+5+6+7+8+9+10）行2~4、6~8、10~12欄；
?11行2~4、6~8、10~12欄≥12行2~4、6~8、10~12欄；
?13行2~4、6~8、10~12欄≥（14+15）行2~4、6~8、10~12欄；
表間公式：
?1行2欄=財資01表20行1欄；
?1行3欄=財資01表21行1欄；
?1行4欄=財資01表19行1欄；
?1行6欄=財資01表20行2欄；
?1行7欄=財資01表21行2欄；
?1行8欄=財資01表19行2欄；
?1行10欄=財資01表20行3欄；
?1行11欄=財資01表21行3欄；
?1行12欄=財資01表19行3欄；
十一、資產(chǎn)出租出借情況表（財資10表）
本表反映單位本期賬面資產(chǎn)出租出借的相關情況，包括期末尚在出租出借資產(chǎn)和本期內(nèi)結束出租出借資產(chǎn)。單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中執(zhí)行出租出借申請并得到批復的，本表從出租出借執(zhí)行單取數(shù)；單位未在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中執(zhí)行出租出借申請的，應依據(jù)簽訂的出租出借相關合同、協(xié)議等進行填列。
為避免重復統(tǒng)計出租出借資產(chǎn)價值，同一資產(chǎn)（房屋、土地等資產(chǎn)以拆分后出租出借部分為準）本期多次出租出借的，應合并作為一條記錄填寫，其中“承租(借)方”、“出租(借)期限”、“審批情況”按照最新合同信息填寫，“本期實收出租（借）收益”按照合并后的當年總收益進行填寫。
主要指標說明：
1.資產(chǎn)編號：填列資產(chǎn)編號。
2.資產(chǎn)名稱：填列資產(chǎn)名稱。
3.資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)依據(jù)《固定資產(chǎn)分類與代碼》（GB/T14885-2010）標準編碼的選項，按固定資產(chǎn)分類代碼進行填列；無形資產(chǎn)依據(jù)《無形資產(chǎn)分類與代碼》（GB/T35416-2017）標準編碼的選項，按無形資產(chǎn)分類代碼進行填列；流動資產(chǎn)按貨幣性資金、其他流動資產(chǎn)選擇填列。戶外附屬設施等出租出借情況按其他資產(chǎn)填列。
4.取得日期：填列固定（無形）資產(chǎn)實際取得的具體日期。
5.賬面數(shù)量/面積：指用于出租出借資產(chǎn)實際取得時的數(shù)量/面積。
6.賬面原值：指用于出租出借資產(chǎn)實際取得時原值。
7.出租出借數(shù)量/面積：出租出借設備和車輛等按實際出租出借的數(shù)量填列。出租出借土地和房屋按實際出租出借的面積填列。
8.出租出借資產(chǎn)價值：如出租出借土地、房屋及構筑物，由軟件自動計算得出，出租出借資產(chǎn)價值=“出租出借數(shù)量/面積”/“出租出借資產(chǎn)的總數(shù)量/面積”×賬面原值。如出租出借除土地和房屋及構筑物以外的其他資產(chǎn)，出租出借資產(chǎn)價值=賬面原值。
9.承租（借）方：按實際承租（借）方填列。
10.出租（借）期限：按出租出借合同起止日期分別填列。
11.本期實收出租（借）收益：為報表年度當年實際收到的出租出借收益（稅后）。
12.審批情況：按財政部門審批、主管部門審批、單位內(nèi)部審批、未審批選擇填列。
13.往期出租出借事項收益情況：為報表年度收到往年出租出借收益，僅填寫12欄“本期實收出租（借）收益”。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行8欄=3行8欄=各浮動行8欄之和；
?1行12欄=2行12欄+3行12欄；
?3行12欄=各浮動行12欄之和
?浮動行7欄小于等于5欄；
?浮動行8欄小于等于6欄；
?浮動行10欄小于等于11欄；
?當4行1欄資產(chǎn)分類選擇為流動資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)時，2欄、5欄、7欄為空。
?當資產(chǎn)分類選擇為其他流動資產(chǎn)、其他資產(chǎn)時，14欄不能為空；
?浮動行1欄、4欄、13欄不能為空；
?浮動行4欄≤2018年12月31日；
?浮動行10欄≤2018年12月31日；
?當13欄為未審批時，14欄不得為空。
十二、資產(chǎn)處置情況表（財資11表）
本表反映單位當年賬面資產(chǎn)處置情況。單位在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中執(zhí)行處置申請并得到批復的，本表從處置執(zhí)行單取數(shù)；單位未在資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中執(zhí)行處置申請的，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置應按處置事項批次補充資產(chǎn)處置申請單、執(zhí)行單；流動資產(chǎn)、對外投資、在建工程及其他資產(chǎn)按資產(chǎn)處置實際情況手工填列。
主要指標說明：
1.處置事項名稱：反映該批次資產(chǎn)處置事項的總體情況。
2.原值：填列該批次處置各類資產(chǎn)的賬面原值總額。
3.凈值：填列該批次處置各類資產(chǎn)的賬面凈值總額。
4.數(shù)量：處置房屋及土地使用權按實際處置的面積填列。處置通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物按實際處置的數(shù)量填列。
5.處置形式：出售出讓轉讓、無償調撥（劃轉）、對外捐贈、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷、其他選擇填列。
6.審批情況：按財政部門審批、主管部門審批、單位內(nèi)部審批、未審批選擇填列。
7.本期實收處置收益：填列本期實際收到的扣除相關稅費、手續(xù)費等的處置凈收益。
8.本期已繳：填列本期已按規(guī)定上繳國庫、財政專戶的資產(chǎn)處置收益總額。
9.往期處置事項收益情況：為報表年度收到往年處置收益，僅填寫56欄本期實收處置收益、57欄本期已繳。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?各浮動行1欄、2欄、3欄不能為空；
?4欄>0；
?4欄=（5+6+34+51+54+55）欄；
?6欄=（8+14+20+23+29+32）欄；
?7欄=（9+15+21+24+30+33）欄；
?8欄≥11欄；
?9欄≥12欄；
?13欄≥16欄；
?14欄≥17欄；
?15欄≥18欄；
?22欄≥25欄；
?23欄≥26欄；
?24欄≥27欄；
?34欄=（37+40+43+46+49）欄；
?35欄=（38+41+44+47+50）欄；
?51欄=（52+53）欄；
?1行4~55欄=3行4~55欄=各浮動行4~55欄之和；
?1行56~57欄=2行56~57欄+3行56~57欄；
?3行56~57欄=各浮動行56~57欄之和；
?56欄≥57欄；
?3欄為未審批時，58欄不能為空；
?當2欄處置形式為“貨幣性資產(chǎn)損失核銷”時，6~55欄必須為0。
十三、對外投資情況表(財資12表)
本表反映單位對外投資情況，要求單位將對外投資事項逐項逐筆填列。如果行政單位存在對外投資的情況，也需要填列此表。
主要指標說明：
1.被投資單位（項目）名稱：填寫被投資單位（項目）全稱。
2.出資資產(chǎn)賬面原值：按實際出資資產(chǎn)類型填列資產(chǎn)原值。
3.審批情況：按財政部門審批、主管部門審批、單位內(nèi)部審批、未審批選擇填列。
4.對外投資期末賬面數(shù)：反映投資單位各項對外投資的期末賬面金額。
5.投資性質：按長期債券投資、長期股權投資、短期投資選擇填列。
6.債券投資：指單位購買各種債券形成的投資，包括國債、企業(yè)債券等債券投資。
7.債券投資_期末投資金額：填列單位期末持有債券的累計投資金額。
8.債券投資_本期投資金額：填列單位本年度實際購買債券金額。
9.債券投資_票面金額：填列債券票面所載金額。
10.股權投資：指單位以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)投資于其他企業(yè)形成的投資。
11.股權投資_期末投資金額：填列單位投資累計投資金額，依據(jù)初始投資額、追加投資額及處置投資額計算。
12.股權投資_本期投資金額：填列單位本年度實際投資金額。
13.期末持股比例：填列單位期末對被投資單位的實際持股比例。
14.是否實際控制：根據(jù)對被投資單位是否具有實際控制權利（根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務院國資委 財政部令第32號））第四條有關規(guī)定確定），選填是、否。
15.組織形式：按照被投資企業(yè)的不同組織形式，按照“組織形式標識碼表”選擇填列，詳見下表。
代碼 名稱
1 非金融類企業(yè)
11 非公司制企業(yè)
111 國有企業(yè)
1110 國有企業(yè)（國有獨資）
112 集體企業(yè)
1121 集體企業(yè)（國有控股）
1122 集體企業(yè)（國有參股）
1123 集體企業(yè)（國有獨資）
113 聯(lián)營企業(yè)
1131 聯(lián)營企業(yè)（國有控股）
1132 聯(lián)營企業(yè)（國有參股）
114 股份合作企業(yè)
1141 股份合作企業(yè)（國有控股）
1142 股份合作企業(yè)（國有參股）
12 公司制企業(yè)
121 有限責任公司
1211 有限責任公司（國有控股）
1212 有限責任公司（國有參股）
1213 有限責任公司（國有獨資）
122 股份有限公司
1221 股份有限公司（國有控股）
1222 股份有限公司（國有參股）
123 中外合資企業(yè)
1231 中外合資企業(yè)（國有控股）
1232 中外合資企業(yè)（國有參股）
124 中外合作企業(yè)
1241 中外合作企業(yè)（國有控股）
1242 中外合作企業(yè)（國有參股）
2 金融類企業(yè)
21 銀行
211 政策性銀行
2110 政策性銀行（國有獨資）
212 商業(yè)性銀行
2121 商業(yè)性銀行（國有控股）
2122 商業(yè)性銀行（國有參股）
2123 商業(yè)性銀行（國有獨資）
22 非銀行金融機構
221 保險公司
2211 保險公司（國有控股）
2212 保險公司（國有參股）
2213 保險公司（國有獨資）
222 證券公司
2221 證券公司（國有控股）
2222 證券公司（國有參股）
2223 證券公司（國有獨資）
223 信托投資公司
2231 信托投資公司（國有控股）
2232 信托投資公司（國有參股）
2233 信托投資公司（國有獨資）
224 融資租賃公司
2241 融資租賃公司（國有控股）
2242 融資租賃公司（國有參股）
2243 融資租賃公司（國有獨資）
225 資產(chǎn)管理公司
2251 資產(chǎn)管理公司（國有控股）
2252 資產(chǎn)管理公司（國有獨資）
226 其他
2261 其他（國有控股）
2262 其他（國有參股）
2263 其他（國有獨資）
3 其他類型企業(yè)、機構和單位等
3100 政府或政府部門
3200 事業(yè)單位或社會團體
3300 未上市社會法人企業(yè)
3400 已上市社會法人企業(yè)
3500 外商企業(yè)
3600 境外企業(yè)
3700 普通合伙企業(yè)
3800 有限合伙企業(yè)
3900 自然人
4 其他
16.是否上市：按照被投資單位是否為上市公司選填（“新三板”公開掛牌公司暫按非上市公司）。
17.經(jīng)營狀況：反映被投資單位經(jīng)營狀況，按照正常經(jīng)營、停業(yè)歇業(yè)、待注銷、已注銷待清理、其他選擇填列。
18.本期實收投資收益：指單位本年度已經(jīng)收取的投資收益，不含企業(yè)上繳的企業(yè)國有資本收益。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行2~8、10、12~16、22欄=各浮動行2~8、10、12~16、22欄之和；
?1欄、9~11欄不為空；
?2欄>0;
?2欄=（3+4+5+8）欄；
?5欄≥（6+7）欄；
?12欄≥13欄；
?15欄≥16欄；
?短期投資和長期債券投資只能填寫債券投資，不能填股權投資，11欄投資性質如為“債券投資”時，12~14欄必填，如為“股權投資”時，15~21欄必填；
?8欄大于零時，23欄不能為空；
?9欄為未審批時，23欄不能為空；
表間公式：
?當封面單位執(zhí)行會計制度≠“行政單位會計制度”時，1行10欄=財資01表（43行5欄+51行5欄+80行8欄+85行8欄）；
?當封面單位執(zhí)行會計制度=“行政單位會計制度”時，浮動行10欄=0,且23欄備注必填說明行政單位對外投資的情況。
2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)分析報告

提綱











注：正式分析報告內(nèi)容可以包含，但不限于本參考格式中的內(nèi)容。各部門和單位需結合自身實際情況，把握報告重點，認真起草行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)分析報告。




2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)分析報告提綱
（行政事業(yè)單位參考格式）

為適應向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況工作的要求，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報告制度》等有關規(guī)定，現(xiàn)對我單位本年度資產(chǎn)占有、使用、變動以及管理情況等分析報告如下：
一、單位基本情況
說明單位性質、財務隸屬關系、資產(chǎn)管理部門（崗位）設置情況、執(zhí)行財務會計制度情況、單位人員情況、預算收支情況等基本情況。
二、資產(chǎn)情況分析
（一）分析資產(chǎn)總量、分布、構成、變動情況。其中，資產(chǎn)構成情況應包含流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程占資產(chǎn)總額比例情況，固定資產(chǎn)占比中應包含房屋、專用設備、50萬元以上通用設備、100萬元以上專用設備占固定資產(chǎn)總額比例等主要指標分析（可用餅圖、柱圖、折線圖和表格）。
（二）分析本單位主要資產(chǎn)的配置、使用、處置等情況。其中，資產(chǎn)配置情況應包含總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)增長率、無形資產(chǎn)增長率、人均占有辦公室使用面積、人均占有大型設備數(shù)量、有土地證的土地面積占土地總面積比等主要指標分析；資產(chǎn)使用情況應包含出租出借資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比、對外投資占資產(chǎn)總額比等主要指標分析；資產(chǎn)處置情況應包含本期處置資產(chǎn)價值占資產(chǎn)總額比等主要指標分析（可用餅圖、柱圖、折線圖和表格）。
（三）分析本單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租出借或處置國有資產(chǎn)取得的收益情況。
（四）分析本單位資產(chǎn)總體績效情況。包括單位資產(chǎn)配置效率和使用效益、資產(chǎn)存量盤活和共享共用情況、資產(chǎn)保值增值情況等。
三、資產(chǎn)管理工作的成效及經(jīng)驗
（一）主要舉措。各單位要認真總結工作舉措，全面反映單位在國有資產(chǎn)管理方面取得的成效和亮點，包括在資產(chǎn)管理體制機制、資產(chǎn)配置使用和處置環(huán)節(jié)、提高資產(chǎn)運行績效、信息化建設等方面的創(chuàng)新舉措。不僅要反映單位國有資產(chǎn)管理自身情況，還要著重反映國有資產(chǎn)在保障單位高效履職、推進公共服務供給和促進事業(yè)發(fā)展方面所發(fā)揮的積極作用。
（二）主要成效。分析本單位利用資產(chǎn)履行職能的情況，反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)在保障單位正常運轉、提供社會公共服務、促進民生和科學事業(yè)發(fā)展等方面所發(fā)揮的作用。
（三）支撐改革方面。在推進行政事業(yè)單位各項改革所發(fā)揮的作用。
（四）其他方面。
四、資產(chǎn)管理工作存在的問題及原因分析
（一）資產(chǎn)管理體制機制方面。管理體制、運行機制、管理方式及信息化建設等方面存在的問題及原因分析，特別是資產(chǎn)管理與預算管理相結合方面存在的問題。
（二）資產(chǎn)配置方面。如辦公室使用面積超標準、車輛超編配置等情況。
（三）資產(chǎn)使用方面。如未履行審批程序進行資產(chǎn)出租出借、對外投資等情況。
（四）資產(chǎn)處置方面。如未履行審批程序進行資產(chǎn)處置、處置收入未及時上繳國庫等情況。
（五）資產(chǎn)績效方面。如資產(chǎn)配置和使用中的低效無效、損失浪費等問題。
（六）其他方面問題。
五、對管理中存在問題的整改措施
各單位對照現(xiàn)有制度，對資產(chǎn)管理各方面存在的問題進行梳理和自查，結合《財政部關于進一步加強和改進行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》等文件要求，對貨幣資金占比較高、在建工程未轉固定資產(chǎn)等問題進行說明。重點反映單位對資產(chǎn)管理工作的改進情況，包括整改方案制定情況、整改工作進展情況等。
（一）體制機制方面。結合本單位資產(chǎn)管理體制機制等方面存在的問題提出解決對策。
（二）全過程管理方面。結合本單位資產(chǎn)配置、使用、處置等管理中出現(xiàn)的問題，如未履行或未及時履行審批程序等提出整改措施。
（三）加強貨幣資金管理方面。結合本單位貨幣資金存量情況進行分析，對資金使用效率低情形的提出整改措施。
（四）加強會計核算方面。結合本單位財務管理情況，對資產(chǎn)賬務不規(guī)范、賬實不符等問題提出整改措施。
（五）加強在建工程管理方面。全面梳理單位在建工程情況，對已投入使用長期未轉固的在建工程提出整改措施。
（六）資產(chǎn)績效方面。對本單位資產(chǎn)配置不合理，資產(chǎn)使用效益低，包括閑置浪費等問題提出整改措施。
（七）其他方面問題的整改措施。
六、加強資產(chǎn)管理工作的建議
（一）管理體制、工作機制、管理方式、信息化建設等方面。結合本單位資產(chǎn)管理重點工作提出加強管理的意見建議。
（二）對本單位國有資產(chǎn)管理工作的思路和規(guī)劃。包括如何加強和改進國有資產(chǎn)管理，如何加強國有資產(chǎn)績效管理等方面的思路和措施。
（三）對資產(chǎn)報表體系的意見和建議。
（四）其他意見建議。
七、其他需要報告的重要事項
對本單位財產(chǎn)損失、權屬不清晰的重要資產(chǎn)情況以及其他重要事項進行詳細分析說明。