近日，湖南省財政廳會計處工作人員一行來到長沙市芙蓉區財政局，進一步掌握了基層財政部門推進內部控制建設的情況。
“芙蓉區財政局僅是湖南省眾多基層事業單位的一個縮影和典型，正是一個個基層事業單位的穩扎穩打，才使得湖南全省行政事業單位內控建設取得良好成效。”湖南省財政廳會計管理中心副主任劉波這樣表示。
自今年年初以來，湖南省通過建立聯合工作機制、制定基本操作指南、納入績效評估、加強宣傳培訓、挖掘典型案例等一系列工作，大力推進各級行政事業單位內部控制體系的建設。
1多管齊下形成合力今年5月，湖南省財政廳印發了《2016年深化財稅體制改革工作要點及責任分工》，把“全面加強內部控制制度建設”作為全年深化財稅體制改革工作要點之一，多管齊下，形成合力。湖南省財政廳廳長鄭建新在湖南省財政工作報告中明確提出，要“加強會計、國庫管理，推進內部控制建設”。
在“多管齊下，形成合力”的指導目標下，湖南省會計管理部門加強與審計部門的溝通，形成跨部門聯合工作機制。兩部門建立了聯合工作機制，協同推進，在各自工作職責范圍內加強工作溝通與信息共享。在制定方案、突出重點、加強評估和監督等方面，湖南財政廳要求內部控制體系尚未建立及制度不健全的單位，必須于2016年年底前按時按質按量完成內部控制的建立和實施工作。
湖南省會計管理部門還加強了與政府績效評估部門的溝通，將內控建設納入省委省政府對省直各單位、市州黨委政府年度績效評估的范疇。這無疑將大大促進內控建設進程。
此外，湖南省會計管理部門加強省財政廳內部的溝通聯系，強化內控制度建設財政監督和約束：加強與預算、國庫等處室溝通，在布置全省內控建設工作時，將內控建設情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與中期財政規劃的重要依據；加強與財政監督檢查相關處室的溝通，將行政事業單位內部控制建設情況作為今后財政監督檢查的重要內容予以重點關注；加強與績效管理、政府采購以及部門預算處室的溝通，從財政績效評估、財政資金的安排等方面為單位開展內部控制建設提供了強有力支持。
2加強指導挖掘典型在形成群策群力、各方積極因素共同配合的內控建設中，湖南省財政廳也充分發揮了培訓指導作用，并通過挖掘典型，切實帶動全省內控建設步伐。
湖南省財政廳組織省內專家編寫了《行政事業單位內部控制基本操作指引》，并組織行政事業單位交流經驗，發揮內控專家在單位內控建設中的指導作用。
與此同時，在培訓經費緊張的情況下，省財政廳還安排各市州縣會計管理部門負責人、業務骨干和各省直單位財務負責人等近400人參加培訓。在培訓班上，省財政廳會計處處長楊海霞就《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》做了詳細講解，并就如何開展內部控制建設和基礎性評價工作對各單位提出了要求。
此外，省財政廳密切關注各單位內控建設的情況，對內控建設工作開展得出色的單位給予支持，樹立典型，積極推廣。長沙市芙蓉區財政局就是其中的典型。
芙蓉區財政局副局長陳曉紅說：“我們在內部控制建設工作中，所有資金納入財政管理，內部控制與國庫資金管理相結合，這是一大特色。”可以說，“抓得早，抓得實，有創新特色”是對芙蓉區內控建設的總結。
2014年，劉孟乾調任芙蓉區財政局局長，3月份到任的他，在4月份召開的第二次黨組會上便把內部控制建設工作提上議程。如此高度重視，源于劉孟乾近20年基層財政工作的體會。“多年的基層財政經驗告訴我，內部控制對基層財政部門非常重要。”他說道。
芙蓉區財政局在前兩年探索的基礎和成果上，結合相關文件和該局工作實際，編寫了《芙蓉區財政局關于業務辦理流程和職責匯編》一書，建立內部制度和機制，以期達到“簡化程序、規范行為、節約資金”目的。
然而，在這個過程中他們也遇到過阻力：部分干部沒有完全打消顧慮，不敢把科室的全部風險點和關鍵節點報告出來，還有部分平臺公司的負責人認為此舉控制了他們的行為，抑制了公司靈活性。
雖然阻力不小，但芙蓉區財政局沒有放緩內部控制建設的步伐，而是將全區融資平臺公司的所有賬戶集中管理，監控所有資金的流動方向，并對其融資行為進行管理。此外，該局發現所屬街道門面在出租合同上有不少漏洞，便聘請會計師事務所對所屬街道門面進行租金評估，對門面出租合同進行嚴格管理，要求所有合同報國資辦審核，報法制辦備案，有效防止了國有資產的流失。
對此，劉孟乾笑稱，自己剛調任芙蓉區財政局，沒有任何“人情包袱”，所以也不怕得罪人。通過一年努力，芙蓉區財政局已經制定了一整套較為完善的內控制度。“大部分單位和領導都理解、支持，也有個別人有異議。我認為有點‘雜音’很正常，這也讓我們更加堅定了進行內部控制建設的決心。”劉孟乾說。
芙蓉區在內控方面取得的積極成效，得到了省財政廳的認可。在全省2016年度會計科研論文評選中，鑒于芙蓉區財政局的內部控制工作開展得很有特色，經專家評審，將其申報的《基層財政內部控制應用研究》確定為重點課題，并安排5萬元科研經費。
（來源： 中國會計報）
