一、以內控理論為引領，查找資產(chǎn)管理的風險點
為提高資產(chǎn)管理的績效，依據(jù)內控理論，對照資產(chǎn)管理的實際，衢州市公安局對資產(chǎn)管理的全過程進行了風險評估，查找出以下風險隱患和可能造成的后果：1. 資產(chǎn)配置標準體系不完善，資產(chǎn)購置隨意性較大，存在資金浪費風險；2.崗位設置不合理造成資產(chǎn)論證采購等權力過于集中，出現(xiàn)單人采購，詢價、采購和驗收人員未分離等情況，容易產(chǎn)生廉政風險；3. 采購流程規(guī)范化程度不高，部分資產(chǎn)采購流程遺漏，存在采購流程合法性風險；4.資產(chǎn)底數(shù)不清，造成資產(chǎn)不能有效使用，存在資產(chǎn)流失、浪費等風險；5.資產(chǎn)實物管理部門和財務部門銜接不及時，存在資產(chǎn)賬實不符風險；6.資產(chǎn)管理責任不清，存在管理不善、維護不當、資產(chǎn)毀損、使用期縮短等風險；7.現(xiàn)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)無法實現(xiàn)定人、定物以及實時、動態(tài)管理需求，存在資產(chǎn)信息失真等風險。
二、以明確責任為重點，優(yōu)化資產(chǎn)管理業(yè)務流程
業(yè)務流程是一個單位內控體系健康運行的重要保證。衢州市公安局重新審視現(xiàn)有資產(chǎn)管理業(yè)務流程，明確資產(chǎn)管理指導思想：以不相容崗位相分離為原則，授權審批為重點，完善臺賬資料為抓手，將責任明確貫穿于資產(chǎn)管理的全過程，確保資產(chǎn)管理有人抓、管理責任有落實、管理過程有記錄、事后監(jiān)督有保證。對資產(chǎn)管理流程從預算、請購審批、采購管理、資產(chǎn)增加管理、資產(chǎn)轉移、資產(chǎn)報廢整個過程進行細化，明確風險控制點。規(guī)定全局固定資產(chǎn)管理由警務保障處負責，設立專職資產(chǎn)管理員對資產(chǎn)的增加、報廢從嚴管理，明確自購、上級配發(fā)或調撥的資產(chǎn)入賬期限，并將執(zhí)行情況納入績效考核。各部門內勤管理本部門的資產(chǎn)，民警管理自己使用的資產(chǎn)，警務保障處對管理情況進行監(jiān)督檢查。通過“二表”（項目論證表、采購申請表）、“三單”（資產(chǎn)增加單、資產(chǎn)轉移單、資產(chǎn)處置審批單）、“二檔案”（資產(chǎn)采購檔案、固定資產(chǎn)卡片檔案）將資產(chǎn)管理流程進行固化并對各環(huán)節(jié)明晰崗位責任。
隨著政法經(jīng)費中央和省級轉移支付資金不斷加大袁政法經(jīng)費的總量尤其是業(yè)務裝備經(jīng)費增長幅度較大袁較好地保障國家安全的同時也對政法單位的固定資產(chǎn)管理工作提出了更高的要求遙針對這一情況袁衢州市公安局提出警務保障精細化管理目標袁將行政單位內部控制理論應用到資產(chǎn)管理中袁探索出一條資產(chǎn)管理新路徑
三、以相互牽制為原則，查漏補缺完善制度體系
相互牽制原則，是指一項完整的經(jīng)濟業(yè)務活動，必須分配給具有互相制約關系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。即在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理；在縱向關系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。需要分離的職責主要是：授權、執(zhí)行、記錄、保管、核對。衢州市公安局梳理已有資產(chǎn)管理制度，按照相互牽制的原則，查漏補缺完善資產(chǎn)管理制度體系，出臺了《關于成立機關項目論證采購中心的通知》，在文件中明確各類采購的牽頭部門、論證采購的程序；制定了《經(jīng)濟合同管理辦法》，明確了經(jīng)濟合同的簽訂權限、程序、簽訂前會審制度以及合同執(zhí)行的歸口管理部門，并專門刻制了合同專用章；制定了《業(yè)務裝備一體化建設管理實施辦法》，實施全市公安業(yè)務裝備建設一體化，實現(xiàn)共建共享；制定了《關于成立固定資產(chǎn)報廢鑒定專家?guī)斓耐ㄖ罚蠊潭ㄙY產(chǎn)報廢需由相關部門鑒定，實行報廢資產(chǎn)審核制度，減少資源浪費。
四、以風險管控為突破口，抓好資產(chǎn)管理制度的落實衢州市公安局將資產(chǎn)管理業(yè)務流程細分為資產(chǎn)配置預算、資產(chǎn)請購審批、資產(chǎn)采購實施、資產(chǎn)日常管理四個階段，在執(zhí)行中優(yōu)化流程，管控風險：
1.在資產(chǎn)配置預算階段，重點抓好項目的可行性論證和項目庫的建設。在項目可行性論證中，由相關業(yè)務審核部門對使用部門上報的請購事項組織論證，確認資產(chǎn)可否調劑、可否共建共享，審核配置標準等。在論證過程中，通過項目論證表來對各項預算可行性進行把關審核，每個審核部門必須在論證表中簽署意見明確責任。通過論證的項目方可納入初步預算上報黨委討論，經(jīng)黨委討論決定立項的項目方可納入市局項目庫，并根據(jù)輕重緩急進行編號，結合經(jīng)費情況進行統(tǒng)籌安排，滾動管理。
2.在資產(chǎn)請購審批階段，重點做好請購時間、請購內容的審核。將資產(chǎn)請購內容細分為一般實物資產(chǎn)、科技項目、工程項目及房屋建筑物維修、食堂大宗物品、車輛維修保險二次詢價、保潔保綠、案件鑒定審計勞務等10 大類，并根據(jù)類別明確了按年、按季的請購周期。對每年一次確定供應商的采購項目，組織人員不定期進行詢價，若變化較大則及時組織重新采購。為確保請購的內容必須是符合預算、非調劑等方法可解決的，衢州市公安局對請購內容設置了審核環(huán)節(jié)，由審核部門對照請購表，核實是否納入預算、是否經(jīng)過論證、是否可以調劑、是否符合財政配置標準，明確采購方式，并簽署意見，規(guī)定對非預算內涉及資產(chǎn)采購事項必須附相關文件依據(jù)報業(yè)務部門進行審核后，重新履行預算批準程序，否則不予采購。
3.在資產(chǎn)采購實施階段，重點關注采購程序執(zhí)行是否合規(guī)及不相容崗位相分離的落實。對需采購的事項實行分類管理，對需集中采購或送交易中心采購的項目，按規(guī)定將相關資料交采購中心即可。對分散采購項目，加強委托采購與自行采購組織方式選定的管理。對金額較大、采購技術要求較高的項目，按規(guī)定委托有資質的中介機構代為招投標；對金額小、通用的資產(chǎn)，采用自行組織采購方式，對自行組織采購采取“一小組、二審批、三分離”，即從采購專家?guī)熘谐槿∪藛T組成一個采購小組，采購方案、供應商確定等重要環(huán)節(jié)實行集體決策領導審批，詢價、采購、確定供應商、合同的審核、簽訂、履約的監(jiān)督、驗收、資產(chǎn)的保管均實行不相容崗位分離。
4.在資產(chǎn)管理階段，采取多措并舉的措施，確保制度落實到位。借助公安內網(wǎng)服務器，自行開發(fā)了一套固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，將資產(chǎn)管理的內控流程與信息系統(tǒng)有機結合，實現(xiàn)網(wǎng)上申報、審批、監(jiān)管等職能，既將固定資產(chǎn)管理職能分解落實到個人，又可實現(xiàn)固定資產(chǎn)增加、轉移、報廢、清查的實時動態(tài)管理。加強考核，確保資產(chǎn)增加申報的及時性。自購固定資產(chǎn)加入市局固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)后方可報銷，上級配發(fā)或外單位調入資產(chǎn)須在一個月內將相關信息提交給資產(chǎn)管理員，并同步在財務部門辦理資產(chǎn)增加手續(xù)，固定資產(chǎn)增加申報是否及時納入市局績效考核。部門聯(lián)動，確保資產(chǎn)轉移變動的實時性。資產(chǎn)增加、變動過程中，注重在固定資產(chǎn)增加單、轉移單中由保管人親自簽名、部門蓋章，以明確責任。資產(chǎn)管理部門與人事部門聯(lián)動，設計《調動人員物品移交表》，人員調出本單位須由資產(chǎn)管理部門在《調動人員物品移交表》上簽字方可辦理調動手續(xù)。
