李新福
今天上午聽了黃老師關于內部控制的一般方法的講解，感覺非常貼近實際工作，下面就談談我的感受。
首先，就第一條關于不相容職務分離的要求來說，我局所屬收費站在崗位設置上就存在缺陷，由于崗位編制少，目前勞資工作由會計兼任，這就違反了不相容崗位職務分離的原則，如果會計編制月工資表，那么將缺少審核的環節，出現發放標準或計算的錯誤，將很難被發現，同時也可能會出現管理上漏洞，因此會計與勞資不應由同一個人來擔任這兩項工作，制表與審核環節不能合二為一。另外，在物資采購環節我局應按照歸口管理的要求，由管理部門牽頭，使用部門、紀檢監察部門參加進行詢價，報領導審批同意，管理部門負責采購，財務部門負責支付，使用部門簽字領用，使得各部門能夠各司其職、各負其責。因此，只有做好各項業務歸口管理工作，不相容職務相分離，才能發揮出內部控制的作用。
其次是第六條會計控制方面，現在，我局所屬各單位均使用財務軟件進行賬務核算，在辦理日常收支業務時，有時為了快速辦理業務，財務部門簡化了會計憑證的制作、支付環節的審核程序，這些都將會導致錯誤出現。正確的會計業務辦理程序應當是，先由會計審核原始憑證無誤后在軟件中輸入記賬憑證，審核無誤后打印出紙質會計憑證，交由出納進行復核，出納復核無誤后，填寫付款票據連同記賬憑證一并交給會計審核無誤后，會計在支付票據上加蓋銀行支付預留印鑒，交還給出納，出納核對無誤后加蓋銀行支付預留印章，并根據會計憑證逐筆及時登記現金、銀行日記賬，并保證全部支付用印章不能由同一人保管使用，只有按照上述流程辦理業務，才能有效的防范錯誤的發生，才能發揮出內部會計控制的職能作用。以上是我的一點小小的學習體會供大家參考。
