現將2015年1月1日起至6月30日間咨詢解答的一些主要問題匯總如下，供小微企業財會人員學習參考。
一、往來款的處理問題
問：公司老板將錢給了另一家公司，如何做賬務處理？
答：這個問題問得不清楚，因為不知道將錢給另一家公司是什么性質，應當向老板問清楚。如果是為購買貨物或勞務而預付的款項，應記入“預付賬款”科目；如果屬于暫借給他人使用，應記入“其他應收款”科目；如果屬于支付對外欠款，應記入“應付賬款”或“其他應付款”科目；如果屬于贈送，應記入“營業外支出”科目。
問:實際發生的應收款項壞賬損失（根據法院判決書）是否可以直接記入營業外支出-壞帳損失？
答：可以。
二、稅法執行問題
問：根據國稅總局2014年第64號公告，對單價不超過5000元的固定資產可以一次性在應納稅所得額中扣除，我單位是10月份購入的固定資產，是否可以執行該文件？
答：可以。雖然該公告是2014年11月發布的，但該文件規定執行日期是從2014年1月1日開始，因此可以將以前按規定年限折舊改為加速折舊。
三、收到政府補助收入的賬務處理問題
問：企業收到當地政府撥給的用于購置治理環境污染設備的款項如何做賬務處理？
答：小企業收到與資產相關的政府補助時，借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目。在用該項資金購買設備時，借記“固定資產”、“在建工程”等科目，貸記“銀行存款”等科目。在固定資產按規定折舊時，借記成本費用類科目，貸記“累計折舊”科目，同時借記“遞延收益”科目，貸記“營業外收入—政府補助”科目。需要注意的是，在購置的固定資產金額大于政府補助金額時，遞延收益每次結轉金額應按遞延收益所占固定資產金額比例結轉。
四、外商投資企業與內資企業在計提盈余公積上的差異問題
問：外商投資企業對計提盈余公積有什么特殊規定？
答：外商投資企業不計提法定盈余公積和任意盈余公積，而是按照不低于凈利潤10%的比例計提儲備基金和企業發展基金。當計提金額累計達到注冊資本的50%時，可以不再計提。雖然計提時會計科目叫“儲備基金”和“企業發展基金”，但在財務報表上列示在“盈余公積”項目上。
五、小型施工企業的收入核算問題
問：一般小施工企業的收入是按開票確認還是按完工百分比法確認收入？
答：企業收入一般都是按照權責發生制核算，小施工企業也同樣。跨年度的施工合同收入應當按照完工百分比法確認收入。
六、存貨的核算問題
問：庫存商品如果貨到發票未到，是否可以暫估入賬？
答：庫存商品如果貨到發票未到，應當暫估入賬，暫估金額一般不含增值稅金額。
七、其他特殊問題
問：帳上有筆2006年計提的壞帳準備，在開始執行《小企業會計準則》那年沒有調整未分配利潤，現在實際發生了壞賬（不是同一筆賬），已記入營業外支出，是否可以將原來計提的壞賬準備沖減營業外支出？
答：根據《小企業會計準則》的規定，小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來使用法。因此，在執行《小企業會計準則》時沒有調整的事項不再做追溯調整。根據公司實際情況，可以沖減營業外支出。但提請注意，一是如果能提供稅法規定的證據，當年實際發生的壞賬損失（不扣除壞賬準備金額）可以向稅務部門申請稅前扣除；二是在年末做所得稅匯算清繳時，可按沖回的壞賬準備金額（即沖減營業外支出的金額）調減應納稅所得額。
