何曉宇
醫院收費票據有財政局票據中心統一監制印發的專用票據和醫院內部印制的用于內部流轉的收費票據兩大類。專用收據包括：門急診醫療專用收據、上海市行政事業單位統一往來結算收據，這些均由醫院財務人員從財政局票據管理處領取后保管使用。醫院內部印制的收費收據包括：住院預交金收款收據，由使用人員從醫院財物票據管理員處領取后單獨保管使用。
由于醫院絕大部分的收入源于現金收入，加強對醫院票據的內控管理是防范差錯、堵塞舞弊漏洞、確保貨幣資金安全的重要手段。筆者就以下幾個方面談談自己的粗線看法：
一． 收費票據印制管理
根據醫院實際業務需要，各種收費票據一般一次印制量為3-6個月的使用需求。由財政局規定監制印發的收費票據，必須按照規定填寫《行政事業性收費票據購印申請表》。經財務科長審核簽字，到財政局單據管理中心報批，經批準后方可到票據中心指定廠家印制。
二． 收費票據入庫、領用、發放管理
醫院的收費票據必須由財務科會計人員專人管理（以下簡稱票據管理員）。票據管理員負責辦理醫院所有收費票據的驗收，按票據號碼順序編制入庫，根據票據內容分別設置各類收費票據領用登記簿，按照編號順序發放。
收費票據的領用者必須是開具相關票據的會計人員，必須經財務科長同意，方可領用，未經批準不得擅自發放。票據領用、發放的量，一般控制在兩周的需求量。票據領用要當場進行登記，寫清收訖號、數量、名稱等內容，并在票據登記薄上簽字。一般不允許代領，如遇到特殊情況代領時，由代領人簽收并承擔相應責任。如票據領用不辦理登記手續的，由票據管理員承擔一切責任。
三． 收費票據的使用管理
收費票據領用者必須按照收費內容開具相關票據，必須按照票
據號碼從小到大按順序使用，不跳號、不缺號，不得擅自混開票據。電腦票據必須打印清晰，手工票據字跡要端正，個人或單位名稱要正確，大小寫金額正確一致，內容真實。
收款員每日要正確打印現金日報表，連同收費票據和所收現金或支票一并上交財務科。財務科票據管理員必須對日報表上所列收據始末號和上交的收據記賬聯的一致性進行核對，如有異議要查明原因，及時糾正。
四． 收款票據退費、作廢管理
退費前先檢查原收款收據，必須附件及簽名齊全、操作規范。藥品退費需有醫生的退方、藥房藥品回收簽字；醫療檢查等退費需有醫務人員在已付費的原始檢查單上簽名；需核對病人姓名、收費項目、金額，做到一一相符，并把附件粘于退費收據后。若出現部分退費情況，操作程序如上，把原收據作全額退費處理，并按剩余金額，另開收據。
如不再使用的票據、過期的票據、未用完的票據除了在銷號簿上注銷外，還應剪角或加蓋作廢印記，防止被人加蓋財物章后繼續使用，避免造成一定的風險損失。
五． 收費票據的銷號管理
交回的收款票據存根聯，票據管理員必須及時辦理銷號登記，根據收費票據內容，建立相應的票據銷號簿。票據管理員依據存根聯和日報表逐張銷號，定額票據存根要逐本銷號，不得遺漏，一般在兩周內完成銷號。
在銷號過程中如發現有跳號、缺號等現象，要及時查明原因，不能解決時要及時向財務科長反映。票據有缺號時，當事人必須盡快尋找原因，如無客觀原因當事人必須承擔責任并要受到相應處罰。票據管理員如因工作失職造成收費票據管理上出現漏洞，以致不能及時發現貪污等犯罪現象，票據管理員應承擔相應責任。
六． 收費票據的抽查審計
審計科定期對收費票據的使用銷號情況進行抽查，從內部審計的角度加以監督，及時掌握各名收款員的繳款動態，促使資金加快回籠的同時做到防微杜漸。具體審查內容包括：收據號是否連續使用；日報表是否及時上交；退單和作廢收據是否手續齊全，有無病人簽名，附件是否完整；票據銷號是否及時準確；不定期下窗口查賬等等。
醫院80%左右的收入來源于現金收入，隨著醫院規模的不斷擴大，加強醫院收費票據的內控管理越發顯得尤為重要。通過以上幾個措施能有效開展票據內控管理工作，更好地反映出醫院整體的財務管理水平，切實保障醫院各項醫療收入的真實和完整。
