2014年4月4日，財政部發布了《關于支持會計師事務所在中國（上海）自由貿易試驗區設立分所并開展試點工作的通知》（下稱“《通知》”）。日前，財政部會計司有關負責人（以下簡稱“有關負責人”）就發布《通知》的有關問題回答了中國會計報記者的提問。
中國會計報：請介紹制定《通知》的背景和意義。
有關負責人：2013年8月22日，國務院正式批準設立中國（上海）自由貿易試驗區（下稱“上海自貿區”）。上海自貿區全新的開放政策和監管模式改革為會計師事務所開拓會計審計新業務提供了新契機，有利于事務所開拓新型金融服務、發展代理業務及充分利用外匯政策，也有利于政府購買會計師事務所服務的發展。支持會計師事 務所在上海自貿區設立分所，符合黨的十八屆三中全會精神，順應了市場和行業的需求，是財政部門鼓勵、引導注冊會計師行業抓住機遇、開拓業務、加快發展的重要舉措。
中國會計報：請介紹一下《通知》的制定過程。
有關負責人：支持會計師事務所在上海自貿區設立分所，突破了“在總所所在城市不設分所、在同一城市不設兩家或兩家以上分所”的行業管理慣例。作為全國會計和注冊會計師行業的主管部門，財政部高度重視該政策對行業可能產生的影響，并于2013年9月起，多次赴上海市進行實地調研，廣泛聽取財政、商務、工商等部門和不同類型、不同規模的會計師事務所的意見。在充分調研并征求財政部內相關司局、行 業協會意見的基礎上，我們形成了《關于支持會計師事務所在中國（上海）自由貿易試驗區設立分所并開展試點工作的通知（征求意見稿）》，并面向社會公開征求意見。根據各方面反饋意見，我們對征求意見稿作了修改完善，并報財政部領導審定簽發了上述《通知》。
中國會計報：請問《通知》包含了哪些主要內容？有關負責人：本《通知》共六條，主要內容包括：一是規定了試點對象和審批機關。為穩妥起見，選擇合伙制或者完成特殊普通合伙轉制滿一年、內部整合到位且運行平穩的會計師事務所先行試點。轉制經驗表明，轉制后的事務所，特別是涉及重組合并較多的事務所，一 般需要一定的時間才能整合、融合到位。隨著時間的推移，這一要求對所有會計師事務所都是公平的、適當的，體現了發揮市場在資源配置中起決定性作用的精神。
另外，按照目前的行業管理體制，非國際“四大”會計師事務所申請設立上海自貿區分所由上海市財政局審批；國際“四大”會計師事務所根據《注冊會計師法》和《中外合作會計師事務所本土化轉制方案》，在本土化轉制過渡期內（2017年12月31日之前）申請設立上海自貿區分所的，應當同時向財政部和上海市財政局提出申請，申請材料由上海市財政局審查后報財政部批準。
二是明確了分所設立條件和流程。上海自貿區不是獨立的行政區劃，因此，《通知》明確在上海 自貿區設立分所暫按跨省級行政區劃設立分所審批辦理，事務所需同時具備《會計師事務所審批和監督暫行辦法》、《會計師事務所分所管理暫行辦法》和《財政部證監會關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》規定的相關條件，申請材料和審批流程參照上述三個文件的相關規定辦理。
三是強化了監管措施。為了及時掌握上海自貿區分所營運管理情況，既強化監管，又總結經驗，《通知》要求會計師事務所在年度報備信息中單獨說明上海自貿區分所的業務開展情況。同時，《通知》規定，對于上海自貿區分所違背“五統一”要求實施管理、開展業務的，責令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。
中國會計報：有行業人士擔心個別事務所可能借設立上海自貿區分所之機搞幾個“山頭”，請問財政部有何管理措施?有關負責人：上海自貿區分所試點政策是財政部推出的貫徹黨的十八屆三中全會精神、促進注冊會計師行業搶抓機遇加快發展的重要利好政策，好事必須辦好。為了防止少數事務所盲目吸收合并多路人馬在一個城市搞幾個“攤子”或幾個“山頭”，防范執業質量風險，《通知》規定了兩項管理措施。一是借鑒銀行業管理模式規定了上海自貿區分所的管理架構。總所設立登記在上海市的會計師事務所，其上海自貿區分所由總所實施集中統一管理。總所設立登記在其他省（自治區、直轄市）的會計師事務所，且已在上海市設立分所的，其上海自貿區分所由上海分所實施管理，上海自貿區分所負責人由上海分所負責人兼任。
二是要求提交書面承諾函。《通知》要求會計師事務所的首席合伙人出具書面承諾，承諾對其上海自貿區分所在人事、財務、執業標準、質量控制、信息管理等方面實施“五統一”管理。該書面承諾由首席合伙人簽字確認，并予以公示。財政部門將結合該書面承諾，對其上海自貿區分所的營運管理情況進行監督檢查。
