隨著我國市場經濟的不斷推進，市場化的不斷加深，各企業之間的競爭也越發激烈。各企業之間的競爭歸根到底是企業實力的競爭。而資產則是衡量一個企業實力的重要標準，現金作為企業最重要的資產之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業的管理效率乃至生死存亡。
一、現金管理在企業資金管理中的重要作用
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業的資金面，尤其是中小民營企業的資金面普遍趨于緊張。因此，“現金為王”成為現代企業資金管理的核心理念。
現金管理可分為兩個層面。一個層面是現金的收付管理，這主要是出納的工作內容，主要目的是使之不發生現金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設定好流程與規章制度就可以。另一層面，則是現金流的管理，即對企業流入資金和流出資金進行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達到，但是真正考驗管理水平的則是對企業現金流的宏觀管理能力。
現金流是現代企業經營管理當中的重要概念，是計算各項經營活動成效的重要指標，是維持企業運轉、支持企業做大做強的根本性保證。只有企業擁有強大的現金流，才能夠抓住機會，實現企業價值的最大化。
二、企業轉變經營成果評價方式的必要性
目前而言，大多數經營成果考核方式還是主要關注利潤指標，大多數投資者關注點往往在利潤表而非更重要的現金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實現制作為記賬基礎，因此，很多企業在經營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數（賬面利潤）越高，企業經營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應當具有流動性，也就是說沒有現金流入的利潤其實不能稱之為嚴格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業的實際資產增加，反而會導致企業實際資產的減少，因為企業一旦確認這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現金的方式支出稅費以及給股東發放股利，這很有可能導致企業發生流動性困難。
我國企業特別是中小企業由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負和過高的融資成本，從而導致許多中小企業因為資金鏈斷裂而破產。
另一方面，由于權責發生制固有的缺陷，企業往往可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍、關聯交易、調節利潤、利用增加投資收益等非營業活動操縱利潤，導致會計核算與監督的職能完全失效。由于現金流只計算營業利潤而將非經常性收益剔除在外，上述調節利潤的方法因為無法取得現金因而不能增加現金流量，很容易被識破?？梢?，現金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然（Enron）公司破產以及新加坡上市的亞洲金光紙業（APP）淪為垃圾公司的一個重要原因就是現金流量惡化，只有那些能迅速轉化為現金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調整實現的，并沒有收到現金，這樣的公司很可能存在未來業績急劇下滑的風險。
三、企業建立健全現金預算制度的重要意義
現金流對于企業的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業的現金，必須建立健全企業的現金預算制度。
所謂現金預算制度，就是企業應當對企業一定時期內（通常為一年）的現金流入、流出以及日常持有量進行規劃，在充分保持企業流動性的前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現金部門的管理和規劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現金折扣政策。在現金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規模的接洽等。
企業的現金流預測可以根據時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現金流的預測方式就要縱觀企業的整體發展戰略和實際要求。同時企業的現金流預測還可以從現金的流入和流出兩方面出發，來推斷一個合理的現金存量。
四、對企業現金管理的建議
企業的現金管理在企業的整體管理中占據重要作用，但是，中國絕大多數企業的現金管理還處于極低的水平。大多數企業的現金管理活動仍停留在現金收付業務的層面上，沒有意識到現金管理對企業整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應當提高企業管理層整體管理水平，逐步培養管理層“現金為王”的現金管理意識。企業管理層的意識提升是企業整體管理水平提升的基礎和前提，只有讓管理層們認識到現金管理的重要性，才能夠真正的把現金管理提到新的高度。
其次，建立現金流管理制度，完善組織系統。在企業管理者充分認識到現金管理重要性的基礎上，應當建立和健全相應的制度加以實施。這樣企業就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現金管理進行及時的反饋，做出相應的調整。使得企業的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現金流量上來，從而為企業的管理決策做出評價。同時要將現金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現金管理的每一部分都應有人負責，不應存在無人愿意負責的不確定領域。同時，建立相應的獎懲機制，調動職工的積極性。只有建立在企業框架體系上的現金流量管理才是全面的現金流量管理。
最后，要建立以現金管理為核心的企業信息管理體系。現金管理的核心目的將企業的財務管理從傳統的記賬、算賬、制作報表為主轉向財務控制、項目預算、資金運作、業務開拓、決策支持等主動運營上來，真正預測和把握企業現金流量的流入流出，以“現金流量管理”作為財務管理的創新核心，將工作流程與財務管理有機地整合在一起，抓住信息網絡化這一機遇，實現企業管理跨越式的發展，才能真正提高企業的核心競爭力。
作者：黃帥
