摘要：為進一步深化省級財政國庫管理制度改革，規范省級預算執行管理，省財政廳決定建立省級預算執行新機制和銀行賬戶管理新機制。
背景簡介
國庫管理制度改革是財政管理體制創新的重大舉措。實施國庫集中支付改革，首先要求完善國庫單一賬戶體系基礎。為規范省級預算單位銀行賬戶管理，推進省級財政國庫集中支付制度改革，2003年省財政廳印發了《四川省省級預算單位銀行結算賬戶管理暫行辦法》（川財庫〔2003〕23號）。2006年，根據財政部、中國人民銀行等部門文件精神，結合省級預算單位銀行賬戶管理中反映的實際情況，省財政廳、中國人民銀行成都分行對《四川省省級預算單位銀行結算賬戶管理暫行辦法》進行了修訂和補充，于2006年12月21日印發《四川省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（川財庫〔2006〕39號，以下簡稱“暫行辦法”）。
但是，近幾年在省級預算單位賬戶管理中出現了新的不規范現象，如對各類預算單位的管理方式不盡統一，預算單位自有收支、賬戶管理手段落后，賬戶管理與財務收支脫節，以及預算單位擅自開戶、多頭開戶、先開設后報批等，致使預算執行、收支管理、資金安全等都面臨著新的問題。為適應財政改革發展的需要，依托國庫集中支付系統，構建預算單位、賬戶、資金三者有機結合的一體化省級部門預算執行管理新模式，通過提升賬戶管理信息化水平，加強和規范賬戶管理，以賬戶管理收支，規范單位財務管理，有利于提高部門執行數據及決算的準確性，確保財政資金安全，從源頭上預防和治理腐敗。
核心提示
為進一步深化省級財政國庫管理制度改革，規范省級預算執行管理，省財政廳決定建立省級預算執行新機制和銀行賬戶管理新機制。2013年11月，正式印發了《關于規范省級部門預算執行有關問題的通知》（川財庫〔2013〕35號，以下簡稱35號通知）、《四川省省級預算單位銀行賬戶管理辦法》（川財庫〔2013〕38號）、《關于改進和加強省級預算單位銀行賬戶管理工作的通知》（川財庫〔2013〕39號）等三個文件。新的管理機制將從2014年1月1日起正式實施。
疑難解答
●如何對預算單位實行分類管理？
35號通知明確，視單位性質、經費供給方式及部門收入來源構成差異等情況，將已實施國庫集中支付改革的省級預算單位分為三類，即全面納入系統管理類、部分納入系統管理類和不納入系統管理類。按照部門預決算編制口徑，全面納入系統管理單位將構成部門預決算收支組成內涵的預算單位所有收入和支出全部納入省級財政國庫集中支付系統管理，部分納入系統管理類將構成部門預決算收支中來自于財政撥款和財政專戶撥款收支納入支付系統管理。對因不具備條件或其他原因暫不便實施國庫集中支付改革的單位各項收支均不納入支付系統管理。
●哪些資金將納入支付系統管理？
35號通知規定，實行全面納入系統管理方式的預算單位應將財政撥款（含政府公共預算、政府性基金預算和國有資本金預算撥款，下同）和上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等全部納入支付系統管理，各類暫存款也應納入支付系統予以反映。實行部分納入系統管理方式的預算單位只將財政撥款和財政專戶撥款收支納入支付系統管理，各類暫存款及不構成預算單位預決算組成內容的各項資金不納入支付系統反映。對幾種特殊資金的處理方式是：不構成預算單位預決算組成內容的資金，包括社團及個人性質的黨費團費、工會會費，部門列支提取劃轉的職工福利費，代管的職工個人性資金，社會公益性慈善組織管理的捐贈資金，住房公積金中心歸集的職工住房公積金，福彩、體彩中心歸集的彩票獎金和彩票公益金，不納入支付系統管理；省級大中型水利工程拆遷安置和補償資金，省級有關職能部門受托管理港澳臺、外方機構及上級部門轉來的捐贈資金，暫不納入支付系統管理；省級公積金中心的管理費用（業務費），福彩、體彩中心的發行費（業務費），其收支信息納入支付系統予以反映。
●如何對預算單位銀行賬戶實行動態管理？
一是把賬戶管理全流程納入系統管理。立足政府財政管理信息系統開發建立了新的賬戶管理系統。凡涉及預算單位銀行賬戶日常管理的各類事項（包括開立、變更、延期、撤銷等）均須通過新系統辦理。這就要求預算單位在報送紙質材料的同時，必須同步完成網上數據的錄入和審核。系統將實時反映賬戶辦理情況及預算單位賬戶續存狀況。
二是構建起完整、準確、唯一的賬戶基礎數據庫。凡進入數據庫且狀態有效的賬戶，方作為省級財政登記備案的有效賬戶，同時也是省級部門組織預算收支執行的有效賬戶。凡未進入數據庫的賬戶以及進入數據庫但狀態已失效的賬戶，省財政廳將不予認可。
三是對賬戶實施分類管理。在新的機制下，將視單位賬戶類型差異，為每個賬戶設置相應的有效期限，實行分類管理。賬戶到期后，單位應及時辦理銷戶手續并報我廳備案。若因特殊情況確需繼續使用的，單位應重新向我廳提出延期申請，獲準后方可繼續使用。對于已過有效期限的賬戶，新系統將自動把該賬戶轉為失效狀態，單位不能再依托此賬戶辦理收支業務。
●如何使賬戶管理與預算執行管理高度關聯？
賬戶管理系統與政府財政管理信息系統中與預算執行管理相關的業務子系統實現了有效對接，將為收入管理、支付管理、動態監控等其他管理工作提供準確、唯一的賬戶信息來源。通過網絡手段，全面實現了賬戶信息資源的共享，使賬戶管理與預算執行緊密結合起來。
作者：四川財政廳
