如何提升企業營運資金流動速度
柳 濱
一、營運資金現狀分析
巨龍公司的業務主要集中在直縫鋼管和彎管加工制造方面。本文主要以2012年上半年這兩種業務的營運資金情況進行分析。
1．直縫鋼管業務營運資金現狀。（1）存貨。期末余額101,136萬元（其中原材料20,994萬元，庫存產品79,766萬元），比年初減少11,209萬元（其中原材料增加1,402萬元，庫存產品減少12,512萬元）。（2）應收賬款。期末余額66,803萬元，比年初增加40,860萬元。庫存積壓多，資金清欠難，是目前面臨的主要問題。
2．彎管業務營運資金現狀。（1）存貨。期末余額5,163萬元（其中原材料3,199萬元，庫存產品1,964萬元），比年初5,796萬元減少633萬元，但資金占用依然較高。原材料比年初增加1,023萬元，庫存產品比年初減少1,656萬元。（2）應收賬款。期末余額11,316萬元，比年初9,808萬元增加1,508萬元。其他應收款及預付賬款在流動資產中所占比例雖然不大，但是資金占用也呈現出了快速上升的趨勢。
二、營運資金管理存在的問題分析
1．存貨方面。存貨主要由原材料存貨和庫存產品兩方面構成。
（1）原材料。①直縫鋼管業務。第一，因中貴、西良項目沒有發運指令，庫存鋼管積壓較大，導致到新入廠鋼板驗收后不能及時組織生產；第二，中油管道公司防腐公司劃轉南京巨龍鋼管公司后，原材料增加1,105萬元。②彎管業務。為在激烈的市場競爭中取得優勢、贏得先機，彎管生產必須進行原材料的儲備，導致6月末管料儲備、板料及其他材料庫存升高。
（2）庫存產品。①直縫鋼管業務。第一，因項目施工延緩和得不到發運指令，公司上半年暫時無法發運的鋼管金額3.26億元；第二，庫存降級鋼管和降廢鋼管的金額約4,809萬元。②彎管業務。彎管業務雖然是以銷定產，但由于產品供貨周期相對較長，需方一般都是小批量進行采購，將訂單累積到一定數量后再與巨龍公司簽訂采購合同。合同簽訂的滯后，導致彎管產品發運到現場并驗收后卻無法結算，形成庫存商品的不合理占款。
2．應收賬款方面。①直縫鋼管業務。第一，中貴聯絡線相國寺等項目，應在6月全部結算到賬鋼管款，因西油物資等公司資金不足尚有部分款項沒有支付；第二，中油公司新組建成立西部管道和西南管道分公司，增加了結算環節。②彎管業務。中油管道物資公司由于西二線項目投資超預算影響資金回籠。西油分公司由于某工程的投資計劃尚未得到批復而拖延付款。另外，受現場驗收、產品試驗報告以及對方系統錄入（如ERP系統）等原因，需方的掛賬時間普遍滯后于巨龍公司結算掛賬時間。
三、解決營運資金存在問題的方法
1．做好原材料采購、生產組織和鋼管入庫工作。第一，根據鋼管生產計劃安排鋼廠生產所需鋼板，合理組織協調鋼板發運，提高鋼板到貨的集中度和及時性；在保證優化生產組織的前提下，減少鋼板存儲，提高采購效率，降低資金占用。第二，根據發運指令，結合鋼板供應情況，合理組織排產，減少換道次數，加強設備管理，優化生產流程。鋼板到貨后，及時進行入廠檢驗，根據鋼板質量狀況進一步確認排產計劃，優化生產工藝，有針對性地采取綜合措施提高產品質量，提高生產效率，降低生產成本，確保生產流程順暢和鋼管及時收庫。第三，公司嚴格按照項目標準和內控標準組織生產鋼管，做好成品管收庫、分類儲存、管理和發運工作。
2．做好資金清欠工作。鋼管到達用戶指定的交貨現場之前，派駐售后服務人員負責接貨并做好現場服務，鋼管到達后及時辦理驗收手續和跟蹤錄入，由項目負責人組織及時開具發票辦理結算手續，緊盯貨款回收。第一，巨龍鋼管有限公司緊盯中石油管道項目經理部，加強與EPC項目部、項目部分部的溝通；緊盯西三線二期、中緬管道二期等項目預付款的回款進程；與中油管道建設項目經理部加強溝通聯系，爭取預付款盡快到賬，緩解資金壓力。對蘭成二期等項目，加大回款力度。第二，南京公司緊盯西三線二期等項目的預付款，爭取盡快到賬；加大中緬天然氣項目、玉溪項目的回款力度。第三，管件公司緊盯西二線東段支線項目等按合同約定進行催收。
四、提升營運資金流動速度的建議
1．直縫鋼管業務營運資金提速的建議
直縫鋼管業務流程主要是：項目調研跟蹤—項目情況評審—投標或談判報價—合同談判、評審和簽訂—合同執行—產品發運—售后服務—結算和回款。
（1）從項目跟蹤到合同簽訂環節：加強項目跟蹤調研力度，及時了解項目運作信息，及時反饋。加強地方管網、國際市場項目跟蹤，在國內中石油、中海油重點項目計劃推遲時，利用上述市場項目補充產能空缺。認真做好評審記錄，加強營銷人員責任心教育，加強投標前審核管理。
（2）合同執行過程中的生產環節：加強與用戶的溝通聯系，提前掌握項目變更計劃，提前爭取發運指令，協調生產排產，避免造成項目管積壓浪費；做好與生產、監理、用戶間的溝通，及時簽署《開工報告》并執行。掌握好鋼板質量情況，督促采購部門快速進行質量異議處理，對不滿足交貨數量的督促追加采購鋼板；緊密結合發運指令，加大鋼管生產、防腐生產的統籌協調。
（3）產品發運及售后服務環節：加大與儲運公司、天津車務段、青縣站的聯系和溝通，爭取對方對車皮批復的支持；加強與用戶、中轉站的聯系和溝通，對中轉站確實無力接收的，聯系用戶積極變更中轉站或爭取青縣驗收結算；項目負責人協助資料員進行檔案收集整理，對提交時間進行嚴格要求，保證資料的及時、準確提交。
（4）項目結算與回款環節：加強與中油管道項目經理部的聯系，保證項目預付款和進度款的即時到賬；加強與中油物資公司、西油物資公司的溝通，安排專人緊盯或常駐，爭取資金分配額度，優先回款，確保回款計劃的落實。
2．彎管業務營運資金提速的主要建議
彎管業務流程為：項目跟蹤—項目投標—合同簽訂—生產備料—生產組織—產品收庫—產品發運及驗收—結算資料收集—結算和回款。
（1）市場營銷方面：采取大市場營銷策略，通過配備銷售人員，整合銷售資源，開拓關鍵重要市場。合同簽訂由項目經理專人負責，對于滯后的合同最遲要求第一批產品發貨驗收合格后及時簽訂下來，同時明確內部簽訂的時間要求，加快外部審批。加快現場驗收，與項目部溝通，安排專人催款。
（2）物資供應及庫存管理方面：對現有的庫存原材料進行梳理，保證主要原材料合理的戰略儲量，同時積極清理不合理的庫存物資。建立好經營部門與生產部門良好的溝通機制，做到保障有力，生產連續。
（3）產品生產制造方面：科學調試，統籌安排，采用倒排機制確保每個合同（項目）產品的約定交貨期。不斷完善生產線配套，提高產能的同時加速了產品生產制造過程。制定彎管煨制提速試驗方案，通過科技攻關，工藝改進提高彎管的煨制速度。做好日常設備設施的維護保養工作，確保生產順利進行。
