當(dāng)前國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不穩(wěn)定性給我國(guó)商業(yè)銀行的日常運(yùn)行帶來(lái)了極大的沖擊，受到從緊貨幣政策的影響，商業(yè)銀行收入成本結(jié)構(gòu)主要依賴于存、貸款的利息差。為了謀求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力，我國(guó)商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)收入結(jié)構(gòu)，提高收入成本比。
一、商業(yè)銀行收入成本結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
受當(dāng)前政府實(shí)行穩(wěn)健型貨幣政策的調(diào)控影響，我國(guó)大部分商業(yè)銀行存在利息收入比重過(guò)高，中間業(yè)務(wù)等非利息業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢的現(xiàn)象。這有可能導(dǎo)致銀行收入成本比并不能真正反映商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低。在利率市場(chǎng)化進(jìn)程加快與銀行業(yè)進(jìn)一步對(duì)外開(kāi)放的背景下，適時(shí)推動(dòng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與收入結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，是我國(guó)商業(yè)銀行提高收入成本比與風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的重要戰(zhàn)略選擇。
1．商業(yè)銀行收入成本比的總體狀況
商業(yè)銀行收入成本比是營(yíng)業(yè)收入與業(yè)務(wù)成本的比例。筆者在翻閱16家上市銀行2010年三季度財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)現(xiàn)，收入成本比情況可以反映銀行對(duì)成本控制的能力，進(jìn)而反映其經(jīng)營(yíng)效率。具體上市銀行收入成本比可見(jiàn)表1。
從表1數(shù)據(jù)中可以看出，盡管影響收入成本比的因素很多，但總體而言，大行的收入成本比要普遍高于中小行，這是因?yàn)榇笮谢具M(jìn)入了發(fā)展的平穩(wěn)時(shí)期，而中小行處于快速擴(kuò)張階段，相對(duì)來(lái)說(shuō)成本控制能力較弱。
2．商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
目前，資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)仍然占據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行的核心位置，利息收入是商業(yè)銀行最主要的利潤(rùn)來(lái)源，它主要包括三部分：一是貸款利息、收入，這部分在利息收入中的比重最大。二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的利息、收入，包括存放同業(yè)利息收入、存放拆放同業(yè)和金融性公司款項(xiàng)利息、進(jìn)行證券回購(gòu)所得收入，以及購(gòu)買其它銀行發(fā)行定期存單所得利息等。三是證券投資利息收入，這部分收入所占比重僅次于貸款收益。另一方面，非利息收入也構(gòu)成了商業(yè)銀行利潤(rùn)的一部分，主要包括手續(xù)費(fèi)和傭金收入、匯兌損益業(yè)務(wù)收入以及未列入上述兩項(xiàng)核算的其他非利息業(yè)務(wù)收入。例如:黃金交易代理和自營(yíng)、自營(yíng)資產(chǎn)出租收入、呆賬核銷后收回收入等。
隨著宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)，上述結(jié)構(gòu)性矛盾制約著商業(yè)銀行的發(fā)展空間和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。受需求因素推動(dòng)，我國(guó)商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)有多元化發(fā)展趨勢(shì)，但仍顯單一，非利息收入占比較低。以中國(guó)工商銀行2010年收入結(jié)構(gòu)為例，該行凈利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比為66%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于手續(xù)費(fèi)凈收入及投資收益，說(shuō)明利息收入一直在商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)中起著主導(dǎo)作用。銀行業(yè)對(duì)于凈利息收入的依賴恰是其傳統(tǒng)發(fā)展模式的體現(xiàn)，這也正是銀行業(yè)轉(zhuǎn)型之路需要突破的困境。
3．商業(yè)銀行成本結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
銀行屬勞動(dòng)密集型、資本密集型產(chǎn)業(yè)，總體而言，商業(yè)銀行成本主要分為兩類：一類是剛性資金成本，由于各銀行的歷史有長(zhǎng)有短，網(wǎng)點(diǎn)有多有少，吸收儲(chǔ)蓄多少自然不同，有些銀行儲(chǔ)蓄存款源源不斷，有些銀行則更多要依靠同業(yè)存款，資金成本自然各異。這就造成商業(yè)銀行業(yè)務(wù)費(fèi)用存在差別。
另一類成本則是經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用又包括人力費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用兩部分。受銀行產(chǎn)業(yè)屬性的影響，這一類成本占據(jù)了銀行成本結(jié)構(gòu)中的大部分。
首先，銀行的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)屬性，決定人力資源的開(kāi)發(fā)和配置是支持銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的主要因素。雖然人工成本的控制是必要的，但人工數(shù)量和單位成本的降低必須顧及業(yè)務(wù)的正常需要和一定程度的激勵(lì)，這些費(fèi)用必然會(huì)維持在較高水平。
其次，銀行更是一個(gè)資本密集型的產(chǎn)業(yè)，除去銀行本身對(duì)貨幣的經(jīng)營(yíng)，突出表現(xiàn)為應(yīng)進(jìn)行廣泛覆蓋度的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的投資、龐大先進(jìn)的信息系統(tǒng)的建設(shè)，在財(cái)務(wù)上即表現(xiàn)為資本開(kāi)支及其產(chǎn)生的折舊、攤銷。雖然資本開(kāi)支也應(yīng)科學(xué)論證嚴(yán)格控制，但不是壓得越低越好，這會(huì)影響銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和可持續(xù)發(fā)展。
二、我國(guó)商業(yè)銀行收入成本結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的動(dòng)因
在爭(zhēng)奪市場(chǎng)資源的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，商業(yè)銀行若沒(méi)有較高的成本發(fā)生將難以維持持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。比如說(shuō)人員的激勵(lì)投入，商業(yè)銀行工作壓力較大，與其他行業(yè)相對(duì)穩(wěn)定的工作環(huán)境相比，若不在激勵(lì)上加大鼓勵(lì)力度，專業(yè)人才的流失度將會(huì)達(dá)到一個(gè)較高值，這就要求銀行必須投入較高的經(jīng)營(yíng)成本。在金融深化的大背景下，優(yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行收入成本結(jié)構(gòu)，是我國(guó)商業(yè)銀行增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的必然選擇。
1．商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的動(dòng)因
由于我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)絕大部分是各類信貸業(yè)務(wù)，規(guī)模巨大的不良貸款積聚了極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行特別是四大國(guó)有商業(yè)銀行資本充足率普遍偏低，其核心資本充足率達(dá)不到國(guó)際經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)。要想突破銀行資本充足率過(guò)低、不良貸款比率過(guò)高、籌資渠道單一、利率管制嚴(yán)格以及信用風(fēng)險(xiǎn)加大等制約傳統(tǒng)利息業(yè)務(wù)的瓶頸，就必須重整我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程、開(kāi)拓非利息業(yè)務(wù)新品種、提高非利息業(yè)務(wù)管理水平。大力發(fā)展投資業(yè)務(wù)、票據(jù)融資業(yè)務(wù)和銀行卡業(yè)務(wù)等高收益非利息業(yè)務(wù)，拓寬客戶群體和提高市場(chǎng)份額，這樣既可以增加銀行資產(chǎn)收益和提高自身業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力，又無(wú)需銀行資本金與資產(chǎn)投入等比例增加，同時(shí)銀行總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)降低。
2．商業(yè)銀行成本結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的動(dòng)因
具體而言，銀行所處的發(fā)展階段和實(shí)施的發(fā)展戰(zhàn)略同樣對(duì)成本結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型有很大影響。在快速發(fā)展階段，出于網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張和業(yè)務(wù)拓展的需要，營(yíng)業(yè)費(fèi)用自然要多，同時(shí)員工人數(shù)和相應(yīng)開(kāi)支出現(xiàn)較大幅度增加，總成本增加是必然的。甚至一定時(shí)期內(nèi)，成本的增加還可能超過(guò)收入的增加，直接表現(xiàn)為成本收入比的升高，這是為未來(lái)發(fā)展積蓄力量的必然要求。
另外，特定時(shí)期基于特定戰(zhàn)略發(fā)展的需要，如銀行采取擴(kuò)張并購(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略，在機(jī)構(gòu)設(shè)置和品牌推廣上大幅投入，加強(qiáng)IT技術(shù)的投入以支持管理信息系統(tǒng)、營(yíng)銷渠道的升級(jí)和發(fā)展，人力資源的開(kāi)發(fā)和提升等，都會(huì)使成本增加。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，隨著銀行的戰(zhàn)略實(shí)施范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的逐步釋放、業(yè)務(wù)平臺(tái)的綜合利用，成本節(jié)約的效應(yīng)將逐步得到體現(xiàn)。
三、我國(guó)商業(yè)銀行收入成本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的對(duì)策
商業(yè)銀行收入成本結(jié)構(gòu)改造是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它涉及商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)模式、管理體系和業(yè)務(wù)格局的重大調(diào)整，需要在經(jīng)營(yíng)理念、運(yùn)行機(jī)制、技術(shù)手段等方面進(jìn)行一系列改革和創(chuàng)新。
1．轉(zhuǎn)變觀念，走資本節(jié)約型發(fā)展道路
商業(yè)銀行資本充足率意味著商業(yè)銀行的表內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大受到了限制，商業(yè)銀行既要盈利，又要符合資本約束的要求。在這種形勢(shì)下，我國(guó)的商業(yè)銀行必須在牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)資本和風(fēng)險(xiǎn)資本管理觀念的基礎(chǔ)上，走一條資本節(jié)約型的發(fā)展新路子，加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，大力拓展低資本消耗的非息業(yè)務(wù)(重點(diǎn)是中間業(yè)務(wù))，積極對(duì)商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行改造，實(shí)現(xiàn)基本盈利模式從存貸款利差占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)向存貸款利差和中間業(yè)務(wù)并重的軌道上來(lái)。
2．整合組織機(jī)構(gòu)，再造業(yè)務(wù)流程
優(yōu)化收入成本結(jié)構(gòu)是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，單靠銀行的某個(gè)部門是難以全面組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)管理的。我國(guó)商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)合理的收入成本結(jié)構(gòu)，應(yīng)通過(guò)對(duì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作流程的重新規(guī)劃和設(shè)計(jì)，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，加大對(duì)非貸款業(yè)務(wù)在機(jī)構(gòu)、人員、技術(shù)、資金等方面的支持力度，推動(dòng)中間業(yè)務(wù)收入成本比和其他業(yè)務(wù)收入成本比的迅速提高。
3．?dāng)U展網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的范圍，控制銀行營(yíng)業(yè)成本的發(fā)生
發(fā)展網(wǎng)上銀行的最終目的是為了提高服務(wù)效率與質(zhì)量，從而降低營(yíng)運(yùn)成本和提高經(jīng)營(yíng)效益。事實(shí)上，由于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)是無(wú)形的，一旦完成系統(tǒng)開(kāi)發(fā)測(cè)試，物質(zhì)和人力投入較少，相對(duì)成本較低，因此，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)能大幅度降低交易成本，創(chuàng)造新的盈利機(jī)遇。
值得注意的是，商業(yè)銀行對(duì)成本的控制不能簡(jiǎn)單地理解為壓縮和降低，而是要把成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例控制在一個(gè)合理或行業(yè)平均水平。當(dāng)然特殊階段和發(fā)展戰(zhàn)略下，偏離行業(yè)水平或許正是內(nèi)在要求。長(zhǎng)期來(lái)看要保持營(yíng)業(yè)收入的上升超過(guò)成本費(fèi)用的上升，也即不管成本增加多少，只要能帶來(lái)凈收入即可。
