摘 要：隨著我國經濟體制的成功轉型，現代企業內部的制度與管理也發生著相應的變化。本文分析了目前的財務內部控制現狀，并提出了加強財務管理控制的建議和方法。
關鍵詞：財務 內部控制
一、 目前的財務內部控制現狀
1. 財務內部控制環境
財務部門現有的內部控制環境主要是內部的權責分配， 也就是通過財務分工進行控制。 但目前關鍵崗位的輪換制度執行不到位，容易使重要的信息掌握在少數員工手中，一旦員工離崗，工作不能快速銜接，造成工作效率低下，也不利于提高整體員工的業務素質。 另外在部門的其他主觀環境中，不能明確自己的人力資源環境和文化環境。 不能發揮人員的主觀能動性。
2. 現有的財務管理內部控制活動
目前實行了定期存貨盤點和資產清查制度， 明確了財產的登記和實物保管的責任，財產登記與實務保管分部門管理，形成部門間的互相牽制。 另外規定票據與印鑒分別管理，檔案由稽核人員管理。 內部控制活動不夠全面，在管理上落后于財務工作的發展。財務部門現有的崗位按照業務單位劃分，即收費業務、養護業務、路政超限業務、機關業務、總賬報表、計劃管理等等。 這樣分工容易使財務人員較重視成本核算，其他如資產、負債往來等內容關注不多，這部分對企業外部來說恰恰是重要的財務信息。 并且這樣分工容易使工作重疊，浪費勞動力且使財務人員缺乏總攬全局的能力，不利于提高財務管理的效率。
3. 其他財務內部控制現狀
財務部門目前實行了財務集中控制、 經費包干控制、 資產清查制度、內部工作檢查等內部監督的措施。 但內部監督中常用的內部審計工作開展不夠，形不成可以向管理層提供決策的依據。財務風險的識別在公司的標準體系認證中做過相關識別并記錄，但是在風險目標設定及風險應對策略上缺乏重點對象， 未能夠經常關注。信息與溝通的控制主要通過外部審計及外部工作檢查的反饋來進行，缺乏相應的獎懲機制，以及一些應急的措施。
二、提高企業內控的措施
1． 提升和轉變領導層的財務管理意識
任何一個企業的發展都離不開管理層或決策層人員，他們在企業的發展中是絕對的權威和帶領企業向前奔跑的引路者和核心能量，他們的知識儲備、市場判斷力、掌握力以及管理思想和意識都將是一個能夠順利發展的重要關鍵所在。而在實際中一些企業的領導者在財務管理上不具備專業的知識的情況下，不但沒有加強在薄弱項目上的管理和控制，反而是走向了另一個相背的道路上，忽視了財務管理的作用，沒有對其會計人員進行很好的管理和監督。因而為了企業更好的發展，首先要深化企業領導層和管理者的思想，轉變其管理意識，使之重新認識財務管理的重要性，加強對內部會計控制管理力度；其次更要加強自身的建設，豐富才財務管理知識，以便更好掌握市場信息，規范業務流程，增強企業的核心競爭力。
2． 建立良好的內控環境和內控體系
企業有效的財務管理與控制必須要做一個良好的環境中進行實施的，因為環境的好壞不僅是財務管理與內控的基礎，更是關系到內控效果的一個直接因素。會計監督職能的充分發揮與否，是及時查處和杜絕企業“三帳”現象的有效手段。“無帳”、“假帳”、“賬外賬”等行為將極大的妨礙企業正常、健康、持續的發展，必須通過會計監督予以徹查和制止。此外，在一些企業中還存在著會計管理權限未能獨立的問題，使得一些企業管理者、經營者過分干預會計工作，使會計人員正常的監督工作難以開展。因此，企業的健康發展必須建立在完善的會計體系之上，使之成為企業發展的核心基礎。做為一個現代化企業，成熟的體制和完善的規章是必不可少的，現階段以 ERP 系統為代表的現代企業管理系統極為廣泛地應用于當代大中小型企業中。在這種環境中，企業的領導能夠科學合理地依靠所獲得的綜合信息制定或修改企業的戰略決策，而員工則可以明確自己的工作和位置，充分發揮自己應有的作用。對于企業財務內控工作，先進的管理系統同樣有著巨大的作用。以實時財務報表的監控為例：ERP 系統既反映企業的貨幣信息，又反映非貨幣信息，而其強調的信息相關性和信息及時性更滿足了受眾的多方面需求。它是順應現代化企業財務的發展而生的，是財務報表系統發展的強大動力和環境保障。實時財務報表之前因其特殊性而一度被懷疑甚至被否定，但在ERP 系統中，實時財務報表的優勢完全展現出來，而對其監督的難度卻得以降低。在 ERP 環境中，實時財務報表披露形式的監控主要有對各種形式信息集成的監控，對實時信息查詢系統的監控，對以動態信息為基礎的定期系統的監控，對網絡熱線的監控；而對披露內容的監控主要包括各種管理、監控、預測、分析、決策所需的各個方面不同層次的信息，并以此為基礎進擴展和集成。只有在科學合理的管理環境下，才能打造出先進成熟的財務內控體系，嚴格履行財務的職責，發揮財務的作用。
3．創造科學積極的會計內部控制環境
創造科學積極的內部控制環境， 首先應該完善原有的會計核算制度，建立崗位輪換制度、監督員工離崗的崗位交接制度、制定現金盤點制度等等。 其次重視會計人員的整體素質提高，財務工作有其一定的特殊性，財務人員必須具有一定的專業素質，有良好的職業道德和專業背景，有很強的財務管理安全意識。 在選取財務工作者的時候要建立本部門的標準，以人為本，使財務工作的有效開展首先有勞動力的保障。 建立以老帶新的部門文化， 使整體的人員素質得到提高并能夠提升團隊的凝聚力。
4． 加強財務和管理人才的培養
嚴格會計從業人員資格審查工作，對于會計崗位的從業人員，要從專業素質與道德素質多方面進行考察，并對于現任的從業人員鼓勵參加繼續學習與教育，不斷提升個人的專業能力，并恪守職業道德，履行會計職責。作為企業會計從業人員，應做到堅持工作原則、客觀、獨立執行會計監督，履行會計監督義務，同時在實踐工作中不斷提高自身對經濟工作的敏感度，具備及時識別經濟問題的能力，通過提高會計人員素質來提升企業抵御會計風險的能力。
