貨幣資金是企業的非定額流動資金，加強貨幣資金和貨幣資金結算的管理，對于保證企業再生產 活動的正常進行，嚴肅結算紀律，防止違法行為的發生，都有著重要的意義。
一、現金和現金結算的管理
貨幣資金的結算，有現金結算和轉帳結算兩種形式。現金結算 是指直接用現款進行有關貨幣資 金收付的結算形式。現金和現金結算的管理，必須遵守國務院規定的現金管理條例。
（一）錢、帳分管，會計、出納分開管錢的不管帳，管帳的不管錢。出納員和會計員相互牽 制、相互配合、相互監督，以防止差錯，堵塞漏洞。
（二）遵守規定的現金使用范圍
企業之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉帳結算，現金只能用于支付個人款項及不夠支票結算 起點的下列開支：
1．職工工資、津貼；
2．個人勞務報酬；
3．根據國家規定須發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5．向個人收購農副產品和其他物資的價款；
6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7．結算起點（目前規定為1，000元）以下的零星支出；
8．因采購地點不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉帳結算不夠方便，必須使用現金 的，要向開戶銀行提出書面申請，由本企業財務部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，才能支 付現金。
（三）遵守庫存現金限額
為了控制現金使用，有計劃地組織貨幣流通，企業的庫存現金數額，由開戶銀行根據企業規模的 大小，每日現金收付金額的大小，以及企業距離銀行的遠近，同企業協商確定，一般以不超過3—5天 零星開支的正常需要為限額。遠離開戶銀行的施工企業，庫存現金的限額的最高不得超過15天日常零 星開支的需要量。核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現金，出納員應及時送存銀行。需要增加或 者減少庫存現金限額的，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
（四）嚴格現金存取手續，不得坐支現金
企業收入的現金，應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。企 業支付現金，應從企業庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從企業的現金收入中直接支 付，即不得坐支現金。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核 定坐支范圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
（五）建立現金交接手續，堅持查庫制度
收付現金，必須堅持復核。在轉移現金或調換出納人員時，必須辦理交接手續，做到責任清楚。 要經常檢查庫存現金與帳面記錄是否一致，以保證錢柜安全。
二、轉帳結算的管理
施工企業的經濟往來，除在上面規定的范圍內可以使用現金進行結算外，其他均須采用轉帳結 算。轉帳結算是通過銀行將款項從付款單位帳戶劃轉到收款單位帳戶的結算形式。根據規定，施工企 業必須在當地銀行開立存款戶，以便通過銀行辦理結算。同時，每個企業原則上只能在銀行開立一個 結算戶，借以保證企業的貨幣資金不致分散和便于開戶銀行全面掌握企業的貨幣資金收支情況。
施工企業通過銀行辦理的轉帳結算，應根據結算的內容采用銀行規定的有關結算辦法。轉帳結 算，按照結算雙方所在地的不同，分為同城結算和異地結算兩類。同城結算，指同一城鎮范圍之內的 轉帳結算，可分別采用支票、銀行本票、商業匯票和委托收款等結算方式。異地結算，指不同地區之 間的轉帳結算，可分別采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、委托收款和異地托收承付等結算方式。
（一）支票結算方式
支票是銀行的存款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據，利用支 票辦理款項的結算，叫做支票結算。
支票有現金支票和轉帳支票兩種。現金支票可從銀行中提取現金，也可以轉帳。它適用于支付給 未在銀行開戶的單位和個人的小額款項，以及企業提取工資、備用金和補足現金的庫存限額。轉帳支 票只能通過銀行轉帳，不得提取現金，它適用于同城的商品購銷、勞務供應、工程款和其他往來款項 的結算。
支票一律記名，中國人民銀行總行批準地區的轉帳支票可以背書轉讓。支票金額起點為100元； 它的付款期為5夭。背書轉讓地區的轉帳支票付款期為10天。
簽發支票時，必須先查清銀行存款余額，防止超過存款余額簽發空頭支票，同時必須加蓋與預留 銀行印鑒相符的印章。對簽發空頭支票或印章與預留印鑒不符的支票，銀行除退票外，還要按票面金 額處以5％但不低于50元的罰款。
收款人憑現金支票支取現金，須在支票背面背書，持票到簽發人的開戶銀行支取現金，并按照銀 行的需要交驗證件。收款人收到的轉帳支票，應連同填制的進帳單送交開戶銀行、他行支票，銀行通 過“票據交換”收妥后入帳。
已簽發的現金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失前已經支付，銀行不予受理。已簽發的轉帳 支票遺失，銀行不受理掛失，可請求收款人協助防范。
存款人領用支票，必須填寫“支票領用單”，并加蓋預留銀行印鑒。帳戶結情時，必須將全部剩 余空白支票交回銀行注銷。
（二）銀行本票結算方式
銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其憑以辦理轉帳結算或支取現金的票據。利用 銀行本票辦理款項的結算，叫做銀行本票結算。它適用于同城范圍內的商品交易、勞務供應以及其他 款項的結算。
銀行本票一律記名。允許背書轉讓。銀行本票分不定額和定額兩種。不定額銀行本票的金額起點為 IO0元。定額銀行本稟面額為50O元、l，000元、5，000元和10，000元。銀行本票的付款期為1個月， 不分大月、小月，統按次月對日計算。逾期的銀行本票、兌付銀行不予受理。
申請人辦理銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書”，詳細填明收款人名稱，個體經濟戶和 個人需要支取現金的并應填明“現金”字樣。
銀行受理銀行本票申請書，在收妥款項后，據以簽發銀行本票。申請人持銀行本票可以向填明的 收款單位或個體經濟戶辦理結算。收款人為個人的也可以持轉帳的銀行本票經背書向被背書的單位或 個體經濟戶辦理結算，具有“現金”字樣的銀行本票可以向銀行支取現金。
企業在受理銀行本票時，一要審查收款人或被背書人是否確為本企業；二要檢查銀行本票是否在 付款期內；三要審查簽發的內容是否符合規定，印章是否清晰，不定額銀行本票是否有壓數機壓印的 金額，然后在銀行本票背面加蓋預留銀行印章，連同“進帳單”送開戶銀行辦理轉帳。由于銀行本票 受理銀行見票即付款，不予掛失，對銀行本票應視同現金，妥為保管。
（三）銀行匯票結算方式
銀行匯票是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現金 的票據。利用銀行匯票辦理款項的結算，叫做銀行匯票結算。單位、個體經濟戶和個人需要在異地支 付各種款項，均可使用銀行匯票進行結算。
銀行匯票一律記名，不準流通使用、銀行匯票的匯款金額起點為500元，付款期為1個月，不分大 月、小月，統按次月對日計算。逾期的匯票，兌付銀行不予受理。
匯款人申請辦理銀行匯票，應向簽發銀行填寫“銀行匯票委托書”，詳細填明兌付地點、收款人 名稱、用途等項內容。能確定收款人的，應詳細填明，確定不了的，應填寫匯款人指定人員的姓名。 個體經濟戶和個人需要在兌付地支取現金的，須填明兌付銀行名稱，并在“匯款金額”欄先填寫“現 金”字樣，后填寫金額。確定不得轉匯的，應當在備控欄注明。
簽發銀行受理銀行匯票和委托書，在收妥款項后，據以簽發匯票。在不能簽發銀行匯票的銀行開 戶的匯款人需要使用銀行匯票時，應將款項轉交附近簽發銀行匯票的銀行辦理。
匯款人持銀行匯票可以向填明的收款單位或個體經濟戶辦理結算。收款人為個人的也可以持轉帳 的銀行匯票經背書向兌付地的單位或個體經濟戶辦理結算。
單位或個體經濟戶受理銀行匯票時，應審查下列內容：（1）收款人或被背書人確為本收款人； （2）銀行匯票在付款期內，日期、金額等填寫無誤；（3）印章清晰，有壓數機壓印的金額；（4） 銀行匯票和解訖通知齊全、相符；（5）匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與 其背書相符。審查無誤后在匯款金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，井將實際結算金額和多余 金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。銀行匯票的多余金額由簽發銀行退交匯款 人。
分次支取的，應以收款人的姓名開立臨時存款戶辦理支付，臨時存款戶只付不收，付完清戶，不 計付利息。
轉匯的，辦理兌付后，可委托兌付銀行辦理信、電匯結算或重新簽發銀行匯票。轉匯的收款人和 用途必須是原收款人和用途，兌付銀行必須在信、電匯憑證或銀行匯票上加蓋“轉匯”戳記。已轉匯 的銀行匯票，必須全額兌付。
（四）商業匯票結算方式
商業匯票是收款人或付款人（或承兌申請入）簽發，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背 書人支付款項的票據。使用商業匯票辦理款項的結算，叫做商業匯票結算。它適用于在銀行開立帳戶 的法人之間根據購銷合同在同城或異地之間進行商品交易等款項的結算。
商業匯票一律記名，允許背書轉讓。商業匯票承兌期限，由交易雙方商定，最長不超過9個月。 如屬分期付款，應一次簽發若干張不同期限的匯票。商業匯票承兌后，承兌人即付款人負有到期無條 件支付票款的責任。
商業匯票按其承兌人的不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
1．商業承兌匯票
商業承兌匯票按雙方約定簽發。由收款人簽發的商業承兌匯票，應交付款人承兌。由付款人簽發 的商業承兌匯票，應經本人承兌。付款人須在商業承兌匯票正面簽署“承兌”字樣并加蓋預留銀行印 章后，將商業承兌匯票交給收款人。收款人或被背書人對將要到期的商業承兌匯票，應送交開戶銀行 辦理收款。
付款人應于商業承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，銀行俟到期日憑票將款項劃轉給收 款人、被背書人或貼現銀行。商業承兌匯票到期日付款人帳戶不足支付時，其開戶銀行應將商業承兌 匯票退給收款人或被背書人，由其自行處理。同時，銀行對付款人按票面金額處以5％但不低于5O元 的罰款。
2．銀行承兌匯票
銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意 承兌的票據。
承兌申請人持銀行承兌匯票和購銷合同向其開戶銀行申請承兌，銀行按照有關規定審查，符合承 兌條件的，與承兌申請人簽訂承兌協議，并在銀行承兌匯票上蓋章，用壓數機壓印匯票金額后，將銀 行承兌匯票和解訖通知交給承兌申請人轉交收款人。收款人或被背書人應在銀行承兌匯票到期時，將 銀行承兌匯票、解訖通知，連同進帳單送交開戶銀行辦理轉帳。
承兌申請人應于銀行承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行俟到期日憑票將款項 付給收款人、被背書人或貼現銀行。
使用商業匯票結算方式，收款人在需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其開戶銀行申請貼現、 貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現；在人民銀行開立帳戶的貼現銀行可 向人民銀行申請再貼現。
貼現、轉貼現、再貼現的期限一律從其貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣 除貼現日至匯票到期前一日的利息計算。貼現到期，貼現銀行向承兌人收取票款。如商業承兌匯票， 承兌人的銀行帳戶不足支付時，其開戶銀行除按規定收取罰款外，應立即將商業承兌匯票退給貼現銀 行。貼現銀行應從貼現申請人帳戶內收取、轉貼現、再貼現到期，轉貼現、再貼現銀行向申請貼現的 銀行收取。
（五）匯兌結算方式
匯兌結算方式是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式，它適用于異地各單位之間資 金凋撥、清理交易尾欠和往來帳款、臨時性商品交易等款項的結算、企業匯給在外地職工的款項。也 可采用這種方式。
匯兌分信匯、電匯兩種。匯款人委托銀行辦理匯兌，應向匯出銀行填寫信、電匯憑證，詳細填明 匯人地點、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款用途等項內容。匯款人派人到匯入銀行領取的匯款，應 在信、電匯憑證上注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應 注明收款人的單位名稱。信匯憑印鑒支取的，應加蓋預留印鑒。個體經濟戶和個人需要在匯入銀行支 取現金的，應在信、電匯憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現金”字樣后填寫匯款金額。
匯入銀行對開立帳戶的收款人的款項，應直接轉入收款人帳戶。未在銀行開立帳戶的收款人，應 按規定手續，憑信、電匯取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項。分次支取的，應以收款 人的姓名開立臨時存款戶。臨時存款戶只付不收，付完清戶，不計付利息。轉匯的，辦理解付后，應 委托匯入行重新辦理信、電匯結算。轉匯的收款人和用途必須是原收款人和用途。匯入銀行必須在 信、電匯憑證上加蓋“轉匯”戳記。
匯款人對匯出款項可以按照規定手續辦理退匯。
（六）委托收款結算方式
委托收款結算方式是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式，在銀行或其他金融機構開立 帳戶的單位和個體經濟戶的商品交易、勞務款項以及其他應收款項的結算，均可使用這種結算方式。
委托收款在同城、異地均可辦理，不受金融起點限制。委托收款分郵寄和電報劃回兩種，由收款 人選用。收款人辦理委托收款，應向開戶銀行填寫委托收款憑證，提供收款依據。
付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證，經審查無誤，應及時通知付款人。付 款人在規定的付款期內付款。 付款期為3天，從付款人開戶銀行發出付款通知的次日算起、付款人在付款期內未向銀行提出異議， 銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日，將款項主動劃給收款人。付款人審查有關單證后，對收款 人委托收取的款項需要全部拒絕付款的，應在付款期內出具全部拒絕付款理由書，連同有關單證送交 開戶銀行，由銀行將拒絕付款理由書和有關憑證及單證寄給收款人開戶銀行轉交收款人。如需要部分 拒絕付款，應出具部分拒絕付款理由書送交開戶銀行，銀行辦理部分劃款，并將部分拒絕付款理由書 寄給收款人開戶銀行轉交收款人。
付款人在付款期滿日營業終了前，如無足夠資金支付全部款項。即為無款支付。發生無款支付。 銀行將有關結算憑證連同單證或應付款項證明單退回收款人開戶銀行轉交收款人。付款人逾期不退回 單證的，開戶銀行按照委托收款的金額自發出通知的第3天起，每天處以萬分之5 低于50元的罰金。
（七）異地托收承付結算方式
異地托收承付結算方式是收款單位根據經濟合同發貨或提供因商品交易而發生的勞務（如加工費 等）后，委托開戶銀行向外地指定的付款單位收取款項，付款單位根據經濟合同核對單證或驗貨后， 向開戶銀行承認付款的一種方式。
采用這種結算方式，收款單位按照合同的規定，辦妥發貨手續后，應填寫托收承付結算憑證、向 開戶銀行辦理托收手續。辦理托收時，必須附有發貨票（或發貨清單）、代墊運雜費收據和有關發貨 運輸憑證，核對所附單證的內容和金額是否與結算憑證相符。銀行通過郵寄傳遞憑證后，由付款單位 開戶銀行將承付支款通知聯及所附發票等憑證送交付款單位。付款單位應在規定的承付期內（驗單付 款為3天，驗貨付款為10天）進行審核，如在承付期未提出異議，就視為同意付款，即以承付支款通 知聯作為付款依據。銀行則于承付期滿的次日主動將款項從付款單位帳戶付出，通過郵寄或電報劃轉 款項后，由收款單位開戶銀行將托收承付結算憑證的收款通知聯或電劃代收補充報單的收款通知聯交 收款單位，作為收款的依據。
付款單位在承付期內，經查驗單證或實物，全部拒付或部分拒付時，應在承付期內填寫拒付理由 書，引證合同上有關條款，隨附有關證明文件，向銀行辦理全部拒付或部分拒付的手續、付款單位因 以下理由，可辦理全部拒付：（1）所發來的商品物資不是本企業訂購的；（2）款項已全部付過，對 方重復托收；（3）符合經濟合同規定可以全部拒付的其他原因、因以下理由，可以辦理部分拒付： （1）托收承付結算憑證的金額中，價格計算高出經濟合同規定的部分；（2）所發來的商品物資中， 不是所訂購的那部分商品物資的價款；（3）因托收承付結算憑證或所附單證計算錯誤而多算的那部 分金額。銀行審查拒付理由，如同意拒付，應簽注意見，將托收單證連同拒付理由書寄給收款單位開 戶銀行，轉交收款單位。付款單位對拒絕付款的商品，應妥善保管，不得動用。
收款單位對于委托收款的款項，應在收到銀行的收款通知聯時，根據收款通知聯和有關的原始憑 證，填制銀行存款的收款憑證。付款單位對于承付的款項，應于承付時，根據托收承付結算憑證承付 支款通知聯和有關發票帳單等，填制銀行存款的付款憑證。
異地托收承付結算方式的優點是；通過銀行，一方面可以監督銷貨單位按照經濟合同規定發運商 品物資，另一方面又可監督購貨單位按期支付貨款。這就可促使企業之間更好地履行商品購銷合同， 堅持錢貨兩清的原則，加速商品物資和資金的周轉。
