中小企業(yè) 財務管理 優(yōu)化思路
一、引言
對于企業(yè)而言，資金的合理籌措、使用、運作和調(diào)節(jié)分配，以及企業(yè)經(jīng)營風險的控制、經(jīng)濟收益的提高，都需要都科學、高效的財務管理能力和手段。企業(yè)的財務管理是指企業(yè)為了一定的整體目標，在資產(chǎn)購置、資本融通、經(jīng)營及利潤分配過程中進行的資金管理活動。這種管理活動能夠根據(jù)企業(yè)的運營狀況，促進企業(yè)利潤最大化目標的實現(xiàn)和企業(yè)的成長。對于企業(yè)而言，要贏得市場競爭，就要積極轉(zhuǎn)變理財觀念，創(chuàng)新理財工具和手段，加大企業(yè)的理財力度，促進企業(yè)的健康快速發(fā)展。可以說，未來企業(yè)財務管理工作更多地在于提升企業(yè)全員的財務意識和財務素質(zhì)。
對于中小企業(yè)而言，其財務管理不同于國有大型企業(yè)和跨國公司，而是具有立足于自己獨特的生存環(huán)境中，企業(yè)本身也具有一定的局限性。中小企業(yè)的資本規(guī)模較小，技術構成通常較低低，也容易受外部不利宏觀環(huán)境的影響。同時，企業(yè)一般依賴產(chǎn)品的獲利能力求得生存。中小企業(yè)也存在一些優(yōu)勢，比如生產(chǎn)經(jīng)營的靈活性更強等。改革開放以來，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，但我國中小企業(yè)的存活時間一般較短，許多學者對此從財務管理的角度進行了研究和分析，得出了一些有益的結(jié)論。本文則嘗試從宏觀環(huán)境和中小企業(yè)本身兩個方面來分析問題，對中小企業(yè)現(xiàn)階段財務管理存在的問題進行了梳理，提出解決策略，以優(yōu)化企業(yè)的財務管理流程和層次、促進我國中小企業(yè)的發(fā)展。
二、我國中小企業(yè)的財務管理存在的問題
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的地位越來越重要，但我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著財務管理方面的諸多軟肋，制約著中小企業(yè)的發(fā)展。
首先是宏觀環(huán)境的限制，即資本的融通能力差。一般而言，中小企業(yè)組織規(guī)模較小，財務管理的能力比較薄弱，加之信用水平低、資信水平差等問題，其在資金的籌集和融通方面不具有優(yōu)勢，在抵押、擔保條件方面的限制較多，而我國政府雖然鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，但中小企業(yè)融資渠道實際上十分有限。中小企業(yè)大量依賴貸款，使得其資本結(jié)構不合理，財務風險較大。同時，我國政策體系重點扶持大企業(yè)，缺乏相應的中小企業(yè)扶持政策，相關的法律法規(guī)和支持也很少，導致中小企業(yè)缺乏必要的法律保護。
其次是中小企業(yè)自身的限制。一是中小企業(yè)的領導者財務管理觀念落后。當前，多數(shù)中小企業(yè)的領導者是投資人兼管理者，集權現(xiàn)象十分嚴重，所有者往往憑借經(jīng)驗和感覺進行管理，沒有認識到財務管理的重要性，自然也不能充分發(fā)揮財務管理對企業(yè)經(jīng)營的作用。二是企業(yè)的會計人員專業(yè)化素質(zhì)通常較低。多數(shù)中小企業(yè)的財會人員缺乏專門化和系統(tǒng)化的知識教育，財務與會計不分的現(xiàn)象嚴重，也缺少專職的企業(yè)財務管理人員，導致企業(yè)內(nèi)部管理混亂、責任不明的現(xiàn)象普遍存在。三是企業(yè)內(nèi)部的會計制度也存在很大問題。一方面，中小企業(yè)的所有權與經(jīng)營權高度集中，企業(yè)會計管理職責并不清楚，執(zhí)行起來也比較隨意，越權行事問題普遍存在。另一方面，中小企業(yè)家族式管理的組織形式較為常見，財務管理的深度和幅度上都受到限制，也影響了會計人員職能的發(fā)揮，企業(yè)的內(nèi)部控制較差。
再次，中小企業(yè)的財務管理人員創(chuàng)新精神貧乏，大多財務管理人員都是安于現(xiàn)狀，不能主動地去學習，與財務管理密切相關的營銷、供應和生產(chǎn)等部門的中層管理人員的財務管理意識也比較淡薄，知識較為貧乏。同時，中小企業(yè)財務管理的目標定位往往會缺乏戰(zhàn)略性，沒有經(jīng)過科學論證，對于投資的長遠性欠缺考慮，短期化現(xiàn)象嚴重。
三、改善我國中小企業(yè)財務管理問題的對策
當前，我國中小企業(yè)財務管理存在諸多問題，面解決這些問題實際上需要多方面措施。一方面，要注重改善中小企業(yè)外部環(huán)境，另一方面，要著重強化企業(yè)內(nèi)部管理體制，加快財務管理改進和完善。
首先，要加強財務管理隊伍建設。一是要不斷創(chuàng)新財務管理觀念，要加強企業(yè)高層管理者和財務管理人員的財務管理意識，徹底打破傳統(tǒng)的財務管理觀念，加強實踐和學習，提升自身的財務管理學識和能力，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，樹立財務的風險觀念、現(xiàn)金流管理觀念和新型綠色理財觀念。二是要不斷提高財務管理人員的綜合素質(zhì)。一方面要嚴格遵守法律，實行專業(yè)認證、持證和競爭上崗制，定期對在崗財務人員進行業(yè)務和績效考核，另一方面要建立財務人員的培訓教育體系，使企業(yè)的財務管理人員接受先進的理念和財務理論，不斷提高自身業(yè)務水平。同時，企業(yè)要建立有效的人才激勵機制，積極采用外聘等手段，吸引高素質(zhì)的財務管理人才，以充實企業(yè)的財務管理隊伍。三是要聘請專業(yè)的管理咨詢公司對企業(yè)進行咨詢，提升財務管理水平。
除此之外，在中小企業(yè)建設和發(fā)展的外部環(huán)境方面，還要積極完善扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)，可以嘗試設立中小企業(yè)管理委員會、特定企業(yè)基金、新型融資機構等，并積極建立中小企業(yè)的信用擔保體系。
