貨幣資金(主要包括現金、銀行存款)是高等學校資產的重要組成部分，同時也是高校資產中流動性最強的一種資產，它是保證高校開展正常業務活動的物質基礎。因此,必須對其進行有效的內部控制和管理，從而建立起貨幣資金的“防火墻”，保證貨幣資金的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，有效堵塞各種漏洞，保證會計資料的真實性、合法性和完整性。本文將談談我校貨幣資金的安全管理方法，以期與其他學校同行共同探討。
一、實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制，提高資金使用效益。我校建立和完善財務制度，強化資金集中統一管理，充分發揮學校對貨幣資金的監控和調劑資金余缺的功能。實行統一賬戶、統一結算，提高資金使用效益；并且在嚴格執行崗位職責的同時，建立健全貨幣資金和票證管理制度，收支使用統一規定的憑證，并且及時準確的全額入賬，嚴禁公款私存，庫存現金不得超過規定限額。
二、建立嚴格的貨幣資金管理制度。我校從資金集中管理入手，以建立健全規章制度為切入點，在預算安排、物資采購、對外投資、項目招標等經濟活動中依法制定嚴格的審批制度，明確審批權限、程序、責任和相關內部控制制度，加強貨幣資金的安全、完整，防范資金風險。
1、對現金的管理。我校依據國務院《現金管理暫行條例》有關規定和國防科工委有關文件精神，為加強學校現金管理和對各項經濟活動的監督，維護學校正常經濟秩序，結合學校財務管理體制中的實際情況，制定了《南京航空航天大學現金管理暫行辦法》，辦法中確定了本單位的現金開支范圍，不屬于現金開支范圍的一律通過銀行進行結算等，并明確規定了現金管理的內控制度和制定了現金管理崗位職責，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2、對銀行存款的管理。我校銀行存款賬戶集中在校財務處統一管理，各二級單位如后勤、醫院、幼兒園、賓館、無人機、機械廠等單位在財務處開立內部賬戶，并統一到財務處提取備用金或領取空白轉賬支票。付款時，二級單位會計開出空白轉賬支票和內部轉賬憑證到財務處作賬，校內銀行出納員憑記賬憑證在轉賬支票上蓋銀行印鑒章，這樣雖然給二級單位會計帶來不便，但可以保證貨幣資金的安全、完整。根據我校的實際情況，財務處制定了《南航現金、銀行存款暫行管理辦法》、《二級單位空白支票領用規定》和銀行出納人員的崗位職責。
三、我校將借鑒網上銀行系統的先進管理理念和信息技術，以貨幣資金安全與管理為依托，通過學校內部局域網直接利用互聯網，建立財務管理信息系統。所有銀行賬戶都可以隨時進行“穿透查詢”，實現實時監督、實時管理、實時控制,減少控制過程中的人為因素,提高貨幣資金信息傳遞的速度和質量,有效地支持決策系統，并為貨幣資金的集中管理、安全監督與控制、規避風險提供可靠保障。
（南京航空航天大學 孫元利）
