一、期貨行業近年來的現狀
期貨行業的發展比較曲折，中國期貨市場萌芽期的混亂、慘痛教訓讓我們難以忘懷，人們對期貨行業的印象還停留在高杠桿、高風險、高回報等，但是經過20年的建設和整改，期貨行業已經加強了基礎性制度建設、加強市場風險監督、健全市場法制約束、規范投資者行為，發展為調控金融風險、服務企業經營，服務于國民經濟等重要的金融工具。目前，期貨交易作為一種較為先進的交易形式，隨著我國經濟改革與發展，國家對金融衍生品防范風險、風險調控作用認識的提高，期貨行業在金融市場中的影響日益深遠，扮演越來越重要的角色，已經成為維護國家經濟安全和金融安全的重要工具。
但是，隨著期貨市場規模的不斷擴大，我們應當清楚的意識到快速發展中積累的問題，期貨行業正處在新興與轉軌中，例如即將開展新業務增加期貨企業獲利空間，推出新品種、步入新領域參與國際市場中，那么現在是各個期貨公司從規模的擴張向服務質量、品牌質量、市場功能發揮等各方面，提升轉變的重要時期。各個期貨企業之間的競爭已經體現出特色化與個性化，這就需要企業不斷完善內部控制，促進風險管理進步、提高與實體產業的融合度，才能滿足期貨市場發展中更高的要求。
二、期貨企業內部控制的現狀及存在的問題
(一)期貨企業組織形式不合理
截止到2011年底我國共有期貨公司170多家，目前期貨企業的組織結構沒有統一的模式，各個期貨公司的模式不盡相同，但大致趨同，這些組織結構并不合理，單獨的組合構架，并不能夠做到全方位的提高管理效率，控制企業風險。只能使風險轉移到管理層，或者造成企業內部各部門之間的摩擦增大，個立獨行缺少監督，或者信息傳遞缺失。這些都影響企業的發展與進步。
(二)法人治理結構不完善，缺乏監督制約機制
期貨公司的管理層多數是所屬證券公司的母公司掌握，期貨公司的股東大會，董事會、監事會和管理層對公司的發展決策權不足，主要服從證券公司的制定方向，以及協調公司內部經濟利益矛盾的能力有限，管理層和治理層權利教集中，少數股東的權益受到侵損，缺少有效的監督制約機制，容易發生領導層舞弊、越權的惡性事件的發生。
(三)內部控制脫離經營，不適應現代業務發展的需要
期貨行業是金融行業的重要組成部分，目前也已經被劃分為現代服務業，期貨企業必須順應經濟改革的步伐，準確定位提高綜合實力，拓寬業務，提高競爭力，這就
需要企業內部控制的職能與公司經營融合到一起，但是，有些企業的內部控制形成了自己的體系，不計成本搞內控，要求越細越好，或者搞內部思想教育、要員工一味服從的同時要求創新，自相矛盾，脫離了全面性、重要性的原則，甚至凌駕于企業經營之上，這樣會削弱企業在行業中的競爭力，不利于企業的發展。
(四)設立目標與風險評估問題
期貨公司在尋求發展與自身定位時，必須考慮所依托股東的現貨背景，如果定位于金融性或綜合性的期貨公司就應該尋找金融機構背景的股東，如果定位于商品期貨公司，就該在商品期貨市場中樹立有影響力的產品，或者專職國際貿易市場某一職能，依托大公司，共同發展。
但是，一些期貨企業自身定位不準，設立目標顯得有些盲從，沒有按照企業的具體實力與情況設立目標，例如：對于參與開展境外業務時，有些期貨公司沒有正確審視自身具備的條件，也沒有對各個細節進行風險評估與測試，只是對財務、風險控制、客服等部門作出對接深造的要求，并沒有將其他部門會發生的風險作出預先準備。這樣盲目的目標設立，不切實際的跟從，而且會影響企業的發展及生存
(五)對內部信息傳遞的評價與監督控制不夠
目前期貨公司對業務部門特別重視，這就造成業務部門獨大，另外各部門與部門之間，人員與人員之間缺乏溝通，逐漸產生無效溝通或溝通減少，信息系統不完善、信息傳遞不能承上啟下，監督控制不夠就容易因為信息傳遞的缺失滋生出舞弊的事件。
期貨企業對于信息的及時性準確性有很高的需求，內部信息的準確傳遞與部門之間的有效溝通，對有效內部控制非常重要，我國發生的慘痛教訓也展現出內部信息傳遞的重要性。
三、期貨企業內部控制存在問題的根源分析
(一)不合理的組織形式給期貨企業帶來的內部控制問題
我國期貨企業的組織結構模式包括：直線型、職能型、直線職能型、事業部型和矩陣型等。各模式均有自己的特點，在經營和風險內控兩個方面均具有其優缺點，《期貨公司內部控制體系研究》的報告中（2008年），其全面梳理了期貨公司業務流程及其風險管理過程，其中列示了各個模式的比較，目前我國期貨公司大部分采用的是職能型組織結構，少部分采用了直線職能型的結構模式和矩陣型。（參照《期貨公司內部控制體系研究》（2008年）表一）這樣的組織結構并不是理想模式。
職能型的結構模式的優點是各部門只能明確，能有效的相互監督和制衡，但是部門間的協調性和監督作用往往難以保障，未實現對封信的集中管理，容易導致高管人員違規越權現象。
直線智能型結構模式在內同體系上同時實現了高層集中管理、部門內部管理及部門間相互監督相結合，但是風險更加向高層管理部門轉移集中。
矩陣型結構模式能夠較好的適應市場形勢的變化，期貨企業能夠睡著市場風險的變化作出及時的調整，但是，同時存在縱橫兩套管理系統，容易出現部門和崗位職責不清、重復管理等問題，
(二)法人治理結構不完善，缺乏監督制約機制
我國的期貨公司，大多數是證券公司的子公司，部分是獨立經營的有限責任公司，在“產權明晰、責權明確、政企分開”三方面都做的比較好，但在法人治理結構并不完善，主要體現是管理層和治理層凌駕于控制之上的風險。
