《中國總會計師》 2006年第11期
個人小檔案
高成華,男,43歲,香港人,香港理工大學會計本科、澳大利亞科庭理工大學工商管理本科、英國李斯特大學工商管理碩士畢業,英國注冊會計師及學會資深會員、香港注冊會計師及學會會員。1988年8月-1997年10月在中華電力有限公司(香港)工作,1997年11月至今在香港中華煤氣有限公司工作。曾任公司會計部策劃及發展高級會計師、香港中華煤氣有限公司合資公司——中山港華煤氣有限公司財務經理兼市務總監、中華煤氣合資企業財務總監。2003年6月任香港中華煤氣有限公司合資公司——武漢市天然汽有限公司副總經理、總會計師。
獲獎理由
上任以來,高成華借鑒香港先進的財務管理模式,結合國內合資企業具體特點,進行財務制度創新。在他的帶領下,武漢市天然氣有限公司財務部依托國家政策,與時俱進,開拓創新,取得了突出成績,一舉成為全國同行參觀學習的榜樣。
你也許很難想象,一個成立不到三年的合資企業,一個首席財務官和他領導的團隊居然創下了如此驕人的業績:獲人民銀行批準,取得開具商業承兌匯票的資格,極大地提高了企業的商業信譽;獲得中信實業銀行一級客戶和農業銀行AAA客戶稱號;在稅務、融資、財務費用、采購等方面為企業節約成本逾3200萬元,2004-2005年累計為企業減虧6200萬元;通過資源整合、制度創建與梳理,使得企業若干個財務子系統歸于統一,有效提高了財務風險防范意識,2005年在主營業務收入達到2.6億元的情況下,沒有一筆呆死賬產生等。財務工作不僅使得企業的資金得到健康有效運行,而且成為助推企業發展的一個不可或缺的力量。這位出色的首席財務官,就是武漢市天然氣有限公司副總經理兼總會計師高成華。
一、完備的制度安排體現理財價值
武漢市天然氣有限公司是武漢市燃氣熱力集團有限公司、香港中華煤氣有限公司和廣州市恒榮投資有限公司共同投資成立的一家合資公司,是香港中華煤氣在內地最大的一家合資企業。公司于2003年組建。其主要股東之一——香港中華煤氣有限公司成立于1862年,經過100多年的發展歷程,現成為香港最悠久的公用事業公司和目前唯一的城市管道燃氣公司,年營業額逾70億港元,公司曾被財經雜志《CFO Asia》選為100家在創造價值方面表現最卓越的企業。中方股東——武漢市燃氣熱力集團公司是武漢市一家從事城市燃氣熱力經營的專業集團公司,也擁有30多年的城市燃氣經營管理經驗,在全國燃氣行業有著很高的知名度。
盡管雙方的合資實現了城市燃氣領域的強強聯合,但在財務管理上沒有一套成功的經驗可供借鑒。作為公司副總經理兼總會計師的高成華,深感肩上責任重大。上任以來,他借鑒香港先進的財務管理模式,結合國內合資企業具體特點,圍繞資金管理、預算管理、財務監管力度、財務信息的準確性等方面開展財務管理工作,建立了科學的資金管理體系和合理的用人考核制度,發揮公司整體資金優勢,提高整體資金使用效率,降低資金使用成本,提高資金效益,防范資金和財務風險。
把國際先進管理理念的種子撒播于武漢市天然氣有限公司這塊有著無限發展前景的土壤,必定會長成一棵參天大樹。制度的創新性安排就是這樣成就了武漢市天然氣有限公司的財會事業,也迎來了武漢市天然氣有限公司良好的發展前景。據測算,公司2006年將扭虧為盈,天然氣公司的歷史將掀開嶄新的一頁,2009年天然氣銷售量將大大超過香港中華煤氣公司,成為香港中華煤氣公司在內地的骨干型企業。展望明天,高成華喜悅的心情溢于言表。這家成立不到三年的企業正在蓄積足夠的能量,尋找合適的時機爭取在香港上市,以期獲得更大的發展空間。
二、念好應收賬款風險防范真經
財務管理是現代企業管理的核心環節。應收賬款作為企業因賒銷產品或勞務而形成的款項,是企業流動資產的一個重要組成部分。隨著中國市場經濟的發展以及商業信用的推行,企業應收賬款數額普遍增多。對于一個高效快速運轉的企業而言,資金就是維系企業生命的“血液”,其重要性是不言而喻的。武漢市天然氣有限公司作為一家從事城市管道氣經營的企業,由于行業的特殊性,應收賬款在企業流動資金中占據較大比重。如何降低企業應收賬款,加強應收賬款的風險防范已經成為企業財務管理中非常重要的課題。
針對這個難題,高成華這個善于思考的總會計師再度展開了制度創新工程。經過探索,在應收賬款的政策上取得許多成功的經驗。他們的經驗是:第一,建立專門的信用管理部門,并由財務副總經理直接分管。第二,建立客戶動態資源管理系統。第三,制定合理的收款政策。制定合理的收款政策對于企業提高銷售收入,有效降低應收賬款風險將起到十分重要的作用。除此,他還在應收賬款日常管理和控制制度上進行了五個方面的創新:
一是加強管理與監控,按財務管理內部牽制原則,企業在財務部下設立收入監控小組,配置專職會計人員,負責對營銷往來的核算和監控,對每一筆應收賬款都進行分析和核算,保證應收賬款賬賬相符,同時規范各經營環節要求和操作程序,使經營活動系統化和規范化。
二是對應收賬款實行第一責任人負責制,對相關人員的責任進行了明確界定,誰經手的業務發生壞賬,經調查如屬于相關人員玩忽職守造成的就要追究其責任。公司每月都要對應收賬款進行核對,對民用客戶應收賬款要求落實到每個抄收員,每個抄收員的應收賬款要落實到每一客戶。公司財務部定期組織相關人員進行抽查,并將結果作為該抄收員績效考核依據。
三是建立健全公司機構內部監控制度,努力形成一整套規范化的對應收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。
四是定期分析應收賬款賬齡,及時收回應收賬款。公司通過每月召開抄收聯席會議,對應收賬款進行核對確認,分析原因,找出存在的問題,然后落實解決。公司通過加強應收賬款的管理,應收賬款占銷售收入中的比例逐年降低,2005年底,將應收賬款占銷售收入的比例控制在了1.5%以內。
五是建立壞賬準備金制度。在市場經濟條件下,壞賬損失是無法避免的,許許多多因素都會導致應收賬款部分或全部無法收回。因此,按照財務謹慎性原則要求,應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風險,并建立壞賬準備金制度。當發生壞賬時,用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。由于應收賬款管理控制得力,公司2005年在主營業務收入達到2.6億元的情況下,沒有一筆呆死賬產生。
三、智慧拓展企業融資理財新格局
如何有效化解貸款利率上調后企業融資成本上升的壓力以及原材料漲價公司采購成本增大的風險,成了擺在高成華面前的一道課題。結合多年豐富的財務管理經驗與國內融資環境的變化,高成華總會計師經過深思熟慮,提出利用銀行利率和企業資金調節杠桿,調節企業經濟關系,拓寬企業融資渠道,降低企業融資成本,構建企業融資新格局。
高成華認為,根據城市天然氣所需使用資金周期,可以采用短期融資方式進行。對于經營性/貿易性的融資,采取“買方付息票據貼現”的辦法,可取得最低的借款利率;對于短期內(1-2年)在現金流上有明顯改善的企業,可采取“買方付息票據貼現”辦法支付供應商貨款,可以將利率上調不利因素降至最低限度,而且還可以進一步拓寬企業融資渠道。
為應對原材料漲價壓力,高成華帶領公司財務團隊,通過采取支付大型長期合作供應商前期欠款和預付年內貨款形式,努力降低原材料采購成本以及未來增貸的風險。該公司根據自身資金沉淀情況以及和大型合作供應商往來款項結算情況,確定了3500萬元人民幣額度來推行這一方案。一方面調整和上述供應商資金結算方式,并付清對其歷史欠款;另一方面,預付一定額度的材料款,同其簽訂“臨時協議書”換取對方保持價格穩定的書面承諾。
高成華認為,選擇大型長期合作供應商來實施此方案,主要是基于和上述供應商所建立的長期友好合作的關系,便于方案的順利推行;并且由于大型長期供應合作商在對該公司原材料供應方面所占的比重較大,可以有效控制公司原材料采購成本增長。
該公司采取辦理“買方付息票據貼現”業務以來,向具備條件的供應商大力推廣此項業務,不僅方便了供應商資金及時回籠,而且也為公司節約了可觀的銀行利息支出,有效降低了公司財務費用。據統計,該公司開展此項業務以來,共簽發銀行承兌匯票2.5億元,商業承兌匯票0.4億元,總計為公司節約融資成本300萬元。既有效地化解了銀行利率上調給企業帶來的不利,又為保持企業生產經營穩定運轉創造了有利條件。
該公司推出的向長期供應商加速付款方案,也得到了大多數廠商的支持和配合,根據目前實施的進展和效果情況來看,效果十分顯著,節約了原材料采購成本715萬元,為公司取得了較為可觀的經濟效益。
根據今年我國經濟形勢的發展變化,武漢市天然氣有限公司在高成華帶領下,積極采取有效措施應對,充分利用銀行利率杠桿和企業資金杠桿有效調節企業經濟關系,在化解銀行貸款利率上調以及原材料上漲給企業帶來的風險方面做了有益的嘗試,取得較為可觀的經濟效益。不僅尋求了一條切實可行的緩解企業資金緊張局面以及成本控制的新思路和新辦法,而且為企業的可持續發展創造了和諧有利的新局面。
