《中國總會計師》 2006年第11期
個人小檔案
郭榮麗,女,1962年生,博士研究生,高級會計師。曾任招商銀行總行會計部總經理,現任渤海銀行財務總監。在國家級核心期刊上發表了論文數篇并多次獲獎,由于不斷開辟會計工作和會計學理論研究的業務新天地,被業界和學術同行譽為“厚積薄發的金融會計理論探索者”。
獲獎理由
抓住會計工作的核算與監督職能本質,從“科學整合各類資源、大力發揮合力優勢”破題,搭建戰略管理工具,構筑集中營運平臺,營建全方位業績評價體系,一舉奠定了渤海銀行“責任明晰、運轉高效、保障到位、支持有力”的財務會計平臺。
多年的銀行會計從業生涯,鍛造了郭榮麗同志誠實守信、銳意進取、求實創新、勇攀高峰的會計作風。她提出了“財務風險管理”的理念,提出了“銀行經營運作的核心是財務管理,財務管理需要控制風險,在風險可控的前提下追求股東利潤的最大化,才是股份制銀行真正的經營目標”的論斷,將風險管理與財務管理的內容、方法、手段融為一體,將財務風險管理引入操作領域,對我國商業銀行的財務管理方向的探索與發展具有現實意義和指導意義。
在招商銀行工作期間,郭榮麗致力于推進招商銀行現代公司治理結構的建設工作,在財會領域堅持“效益、質量、規模協調發展”的管理理念,緊緊圍繞“以經濟效益為中心,強化激勵機制,從嚴控制費用;以改革創新為手段,轉變財會觀念,實現體制創新;以系統建設為契機,提高服務效率,打造一流體系”的基本工作思路,以“夯實百年招銀基礎”為行動指南,認真落實、調整、完善各項管理舉措,在系統建設、財務管理、結算、核算、清算各方面都取得了卓有成效的工作成績。第一,提出并參與構建了以利潤報告系統這一管理會計報告系統為核心、以SAP財務核算系統為依托的策略性財務管理系統,有效改善了基本的財務作業流程,促進財務管理戰略向經營效益的方向飛躍;第二,主持開發先進的招商銀行利潤報告系統,將成本、利潤核算到部門、產品和客戶群,為經營決策和業績考核提供依據,從而使財務工作對業務發展的指導作用更加顯著;第三,從加快技防手段的開發推廣和建立電子化支付結算風險防護網入手,陸續主持開發了招商銀行電腦驗印系統、出納系統、上門收款身份認證系統、二維碼票據防偽系統、通用支付密碼系統,其中與金聯安公司合作研發的“二維碼票據防偽技術”通過了國家公安部防偽產品質量監督檢驗中心的安全認證;第四,2002年招商銀行上市過程中,在出具境內外審計報告、完成資產剝離等方面做了大量的工作,保障了招商銀行的順利上市。此后,負責了招商銀行上市至2005年的歷次信息披露工作。由于信息披露真實準確等原因,招商銀行連續兩年被評為“最受尊敬的上市企業”。
2005年12月31日,渤海銀行股份有限公司正式掛牌成立。作為過去10年來獲準成立的第一家全國性股份制商業銀行,如何實現“新理念、新機構、新機制”的后發優勢,創造一家有特色、高效率、有競爭力的現代商業銀行,是渤海銀行面臨的最大課題。作為主管財務會計工作的高管人員,郭榮麗抓住會計工作的核算與監督職能本質,從“科學整合各類資源、大力發揮合力優勢”破題,搭建戰略管理工具,構筑集中營運平臺,營建全方位業績評價體系,一舉奠定了“責任明晰、運轉高效、保障到位、支持有力”的財務會計平臺。
第一,抓住管理會計本質,搭建以價值管理為導向的戰略管理工具。商業銀行管理會計工作的靈魂是業務發展戰略架構。郭榮麗基于渤海銀行批發銀行業務和零售銀行業務的經營發展戰略,研究確立了分產品、分客戶的矩陣式管理會計體系,建立了內部資金轉移計價、經營成本歸集分攤和風險調整后利潤計量的管理會計主體模塊,實現了收益與成本的主動匹配的會計管理目標,使財務會計功能的發揮實現了升華。
第二,抓住銀行會計本質,構建“大后臺”業務營運模式。隨著信息技術的發展,傳統商業銀行會計工作正在經歷由分散到集中的發展歷程。在郭榮麗的倡導和組織推動下,渤海銀行實現了銀行會計的“大集中”,構建了前后臺分離的業務營運體系,使全行的業務營銷前端真正得到解放,為渤海銀行業務的加速發展和“幾何”擴張模式提供了“一步到位”的會計平臺支持。
第三,抓住業務核算本質,建立“大集中”模式下的業務核算體系。國內商業銀行的多級分散核算體系,在較大程度上限制了核算功能的發揮。為建立一套面向未來的財務核算體系,郭榮麗總結多年的會計從業經驗,為渤海銀行量身打造了“一本賬”前提下的業務核算平臺,在渤海銀行率先實施了物理核算的真正集中,實現了“一本賬、一個準則、一套質量控制標準”,在會計運營領域實現了管理創新。
第四,抓住預算管理本質,建立全面預算管理機制。郭榮麗在渤海銀行致力推行精細化預算管理方案,建立了以財務管理預算和價值中心預算分層管理的預算制度體系,在預算管理機制方面,實現了以價值中心為核心的預算管理體系,真正建立起以價值中心為業務開拓和成本控制的樞紐,拉近了成本控制與業務經營的距離,建立了科學的成本控制預算傳導機制。
第五,抓住財務支持工作本質,建立“影子”財務支持機制。為拉近財務支持與經營前端的關系,郭榮麗根據批發銀行、零售銀行和環球市場等業務條線,研究構建“影子”財務管理體系。對業務條線匹配業務財務人員,高效配置財務支持資源,重點協助業務部門做好決策支持、財務政策支持、經營預算編制、財務事項處理等工作,建立支持到位、保障有力的財務服務機制,變財務管理為財務支持,順應了國際上先進商業銀行的財務會計工作發展趨勢。
第六,抓住財務會計控制本質,建立集中的控制與監督機制。保持財務控制的獨立性,是保障財務會計監督工作的前提。郭榮麗基于“一個行”的財務管理理念,在分支機構財務管理工作中量身訂做了“派駐制”財務控制與監督機制,既在時間上和空間上保障財務管理對業務支持的工作效率,又保證了財務控制和財務監督的獨立性。在“派駐制”財務控制與監督機制前提下,渤海銀行建立了集中處理的財務報賬體系。通過搭建預算管理系統和財務報賬系統,建立財務事項的遠程預算管理、授權管理機制,實現財務事項的集中處理,建立客觀、公正、高效的成本集中控制后臺。
第七,抓住業績評價工作本質,建立全方位業績評價平臺。郭榮麗倡導和建立了集價值中心考核、部門考核、機構考核、客戶經理考核和崗位考核等分層次、全方位的業績考核體系,在充分融入管理會計思想的前提下,分別從宏觀考核和微觀業績評價兩個層面開展考核工作,推動全行建立以條線管理和橫向管理最佳結合的績效考核體系,并直接組織開發了渤海銀行績效考評系統,實現了績效考核工作的系統化。
第八,抓住信息管理工作本質,建立決策支持平臺。為建立信息反映迅捷的信息管理機制,在郭榮麗的直接組織下,渤海銀行建立了以月度經營分析工作為基礎的綜合分析體系。一方面通過開展月度經營分析工作,及時展現經營成果,反映經營中存在的問題,實現綜合分析和信息挖掘的動態化,提高經營分析工作對經營決策的支持作用;另一方面以成本收支分析為渠道,靈活開展產品分析、客戶分析、項目分析、專題分析等經營分析工作,加強對業務部門和成本投入事項的論證及信息支持工作。
第九,抓住監管和信息披露工作本質,構建集約化的報表管理體系。為建立高效、準確的信息披露機制,郭榮麗結合渤海銀行的信息歸集特征,研究構建了集約化報表管理體系:一是實現各類報表管理與業務經營的前后臺分離工作,實現經營報表的集約化管理,構建了統一的報表管理平臺;二是建立完善的信息安全機制,立足集約化報表管理體系,實現報表信息的歸集、編制、審核和報送的標準化管理,建立報表信息管理的授權機制,確保報表信息質量,增強信息管理的安全性;三是實現報表信息披露的統一管理,在總行財務部與分支機構財務人員的報表互動管理前提下,建立統一報表管理平臺下的報表信息披露機制,實現監管類報表、針對股東的信息披露、媒體信息披露的歸口管理。
第十,抓住納稅管理工作本質,構建稅務籌劃體系。稅務管理是先進商業銀行的財務會計核心內容之一。在郭榮麗的直接領導下,渤海銀行建立全行納稅統籌管理體系,構建所得稅統籌繳納機制,推對建立納稅集中管理模式下的營業稅屬地管理體系的構建工作,打造全行的納稅政策管理和稅務政策研究機制,建立集約化、高效率的稅務籌劃體系。為提高納稅籌劃對業務發展的支持作用,渤海銀行建立了稅務政策支持體系,發揮納稅的專業管理職能,將稅務籌劃融入產品定價、項目實施和業務操作的各個環節,切實避免政策風險,擴大了產品盈利空間,實現了納稅管理效益化。
