財務結算中心是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的資金管理機構，通過為內部成員單位辦理資金結算與資金融通，以管理、規劃、調控集團范圍內的資金，降低資金使用成本，提高資金使用效率。
一、財務結算中心構建的基礎
(一)政策基礎
人民銀行對企業集團是否可以設置結算中心沒有明文規定，但對企業集團財務公司的資金管理是支持的。財政部1997年發布的《關于加強國有企業財務監督若干問題的規定》指出：“有條件的企業要逐步建立資金結算中心”；2000年10月經貿委《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范》中規定“實行母子公司的大型企業和企業集團，應當通過法定程序加強對全資、控股子公司資金監控，建立健全統一的資金管理體制，充分發揮企業內部結算中心的功能，對內部各單位實行統一結算。”所以，重在內部資金管理的結算中心是有其存在的政策基礎。
(二)現實基礎
目前大部分集團公司都采取分散型的資金管理模式，資金都沉淀在下級成員單位的賬戶上，集團總部無法及時掌握資金的整體情況；部分資金在賬外循環，缺乏對資金的有效控制；成員單位資金余缺并存，未實現內部的有效調節。為了充分發揮資金的規模效應，實現集團的戰略發展，資金的集中管理成為企業集團日益緊迫的問題。
二、財務結算中心的基本架構
結算中心有其特定的資金管理模式，資金管理范圍為集團公司及其全資、控股子企業。相對完善的結算中心通常具備以下職能：
(1)結算管理：根據集團批準的資金預算和規定的審批手續，負責統一結算所屬企業日常結算業務及相關賬務的處理，并負責與相關銀行和所屬企業核對賬目；
(2)資金預算管理：負責所屬企業資金預算報表的統一匯總上報，掌握資金流向，考核資金預算執行情況；
(3)資金籌措管理：統一向銀行籌措所屬企業所需資金，保證集團經營發展所需的資金運轉；
(4)資金監控管理：所屬企業的對外擔保和對外投資由結算中心對外統一管理；
(5)資金調劑管理：運用富余資金進行集團內部理財活動，調劑所屬企業的短期資金余缺，提高資金使用效率。
為了充分發揮結算中心的各項職能，首先要運用現代信息技術，建立覆蓋全集團范圍內的快速、穩定、安全的資金管理系統，滿足資金賬務核算、資金結算、信貸管理、票據管理等管理和決策分析的要求，實現集團內資金業務處理自動化、信息網絡化、管理規范化和決策科學化
。
其次，建立合理高效的賬戶管理體系。結算中心以集團公司的名義在資金歸集銀行設立一級集中總賬戶，下屬成員單位在同一銀行開立二級分賬戶。分賬戶可以分設收入專戶與支出專戶，實現收支兩條線。為此須先推進集團范圍內的賬戶清理工作，各成員單位應將收入支出專戶以及特殊專戶外的其他銀行賬戶一律撤銷，余額轉入“支出專戶”，同時按規定及時將各項收入資金存入收入專戶。結算中心通過銀行協議規則或資金管理系統上收單將成員單位收入賬戶資金上收到總賬戶，再由專人將總賬戶的資金根據規則劃撥至成員單位支出賬戶，由成員單位完成對外支付。各單位結算賬戶資金可保留一定額度，結算中心依據成員單位的資金預算及生產經營情況予以核定，并視需要調整。各成員單位在資金管理系統均設置內部賬戶，彼此之間的款項劃撥，由付款成員單位通過資金系統平臺采取內部賬戶支付方式，使用委托付款書，經由資金制單、資金審核、審核支付等業務審批流程后，以成員單位的實名形式（內部賬戶）實現資金的內部支付。此外，要實行系統內統一借貸，實現對外統一籌資，必須要先進行貸款賬戶的清理，各單位所有銀行的貸款和授信額度須全部取消，確實需要貸款可向結算中心重新申請貸款，借款利率按銀行同期貸款利率執行。劃入結算中心總賬戶統一管理的資金屬于各單位的銀行存款而非往來款，其所有權仍屬各成員單位，結算中心可參照銀行的同期存款利率對其進行計息處理。
第三，要充分發揮結算中心的資金管理職能，就必須準確定位結算中心。通常結算中心是作為組織機構中獨立的財務職能部門，下設結算部、信貸部、資金計劃部和風險監督部等部門。有些集團公司也將結算中心設在集團公司財務部內，行政上隸屬于集團公司財務部。結算中心設立資金監控、資金會計、資金審核、資金出納等相應崗位，開展結算中心業務，并對所有賬戶進行實時監控和管理。結算中心組織結構圖如圖1所示。
三、財務結算中心的基本運作
結算中心的核心業務是資金結算、內部信貸與統一籌資，這三大業務模塊的有效運轉是結算中心充分發揮資金規模效應，提高資金使用效益的保證。
(一)資金結算
為實現資金的集中管理，集團公司與銀行簽訂協議后，各成員單位的收入專戶資金由銀行自動歸集到集團總賬戶，結算中心通過系統取得到賬通知并根據到賬通知生成結算憑證。或者由結算中心定義規則，填寫上收單上收成員單位資金，生成結算憑證。結算憑證經審核后傳遞到總賬，生成總賬憑證。銀行給成員單位出具銀行進賬單的同時出具劃轉收入的特種轉賬單。結算中心能通過互聯網直接查看每筆收入的付款人信息及收款成員單位信息。每日日終，銀行將當日所有成員單位的收款金額、對方戶名、對方賬號等收入信息轉送給結算中心，結算中心的財務核算系統根據收到的數據文件自動進行賬務處理，借記“存放同業款項-**銀行總賬戶”，貸記“企業活期存款—**成員單位”。成員單
位根據銀行進賬單，借記“銀行存款—**收入賬戶”，貸記“應收賬款—**外部單位”等科目；根據特種轉賬單，借記“銀行存款—結算中心存款”，貸記“銀行存款—**收入賬戶”。
成員單位對外支付款項，需先按規定期限上報由結算中心下發的資金計劃表，經結算中心計劃崗位人員審核后由結算中心從總賬戶按資金計劃數下撥資金到成員單位支出專戶。結算單位應根據資金計劃安排資金結算，若發生超支，應執行計劃追加審批程序。結算中心根據下撥單，借記“企業活期存款—**成員單位”，貸記“存放同業款項—**銀行總賬戶”；成員單位根據到賬通知單，借記“銀行存款—**支出賬戶”，貸記“銀行存款—結算中心存款”，成員單位對外部單位支付款項，借記“應付賬款—**外部單位”等，貸記“銀行存款—**支出賬戶”。或者，成員單位可通過填制委托付款書，委托結算中心支付外部單位款項，收款人查詢到的付款人仍為成員單位。此時，應先判斷成員單位在結算中心的內部存款是否足額，一般情況下，不允許透支。結算中心將付款指令發送給銀行，將款項從結算中心賬戶通過該成員單位賬戶對外付出。結算中心根據委托付款書，借記“企業活期存款—**成員單位”，貸記“存放同業款項—**銀行總賬戶”；成員單位根據特種轉賬單，借記“應付賬款—**外部單位”等，貸記“銀行存款—結算中心存款”。
