快速發展的信息技術是政府財務管理的技術基礎。細化預算管理、加強資金收支過程管理、強化資金與資產監管、規范會計核算、綜合查詢分析為決策支持提供有效依據，都離不開信息技術的支持，特別是網絡財務軟件的廣泛應用，實現了各項收支的及時記賬、報告和分析，為細化資金收支的事前計劃、加強收支過程的事中控制、完善收支效果的事后評價，提供了有力的支撐。
在各個政府部門的高度重視和積極領導下，許多部門和下屬單位已經應用了總賬、工資、固定資產、報表等系統，在提高財務工作效率、降低勞動強度、細化核算管理、改善會計信息質量等方面都發揮了良好的效果。
在巨大成績的背后，行政事業主管部門財務管理信息化也面臨著諸多問題，例如：內部核算體系不統一，財務制度難以落實、匯總統計困難；上下級財務信息不透明，財務信息真實性缺乏有效保證；上級部門監控不及時，財務管理仍停留在事后管理；軟件業務流程不連貫，預算、核算、決算等業務割裂；項目、資金管理不全面，相關業務信息難以全程跟蹤；軟件平臺不一致，數據收集困難、升級維護成本巨大。
出現以上諸多問題的關鍵在于沒有全面系統地分析主管部門財務管理系統的需求。全面理解主管部門財務管理系統的需求，需要從業務處理、管理控制和決策支持三個層次分析，需要從基層單位內部管理、本部門內單位之間協調管理、本部門與其他部門業務協作管理三個角度考慮；需要考慮集中管理和分散管理模式的混合。
一、不同管理層次對應的需求
管理任務大致可分為事務處理、管理控制和戰略管理三個層次。對于主管部門財務管理工作而言，事務處理層主要是反映資金流轉的結果，目的是準確、完整、及時地完成憑證記賬、報表編制工作；管理控制層主要是對資金流轉過程進行控制，戰略管理層主要是對整個部門的財務工作做長期性、全局性的規劃。財務戰略管理的研討目前主要集中在企業界，在行政事業單位尚少見。
不同層次的管理任務導致了不同的軟件模塊需求。對于業務處理層次而言，核心業務需求是記賬、出報表，這也是賬務、工資、固定資產、出納、報表等基本會計核算軟件的用武之地。對于管理控制層次而言，核心業務需求是科學編制詳細預算、嚴格按預算控制項目支出、統籌安排資金收支、統一調配資產、完善內控制度，這需要財務預算管理、項目管理、資金調度、資產調配、內部審計等軟件模塊的支持。對于戰略管理層次而言，核心業務需求是運用科學模型、綜合分析內外部較長歷史時期的數據，這需要數據倉庫、決策支持等軟件模塊的支持。
二、不同管理范圍對應的需求
主管部門財務管理的范圍不僅包括基層單位內部管理、本部門內單位之間協調管理，還包括本部門與其他部門的業務協作。不同的管理范圍有不同的需求。
(一)基層單位內部財務管理的需求
1.資金運動全流程管理(預算核算決算一體化)
通過一體化的信息系統，全面支持資金籌集、分配、調度和使用、核算、績效評價等資金管理工作，實現從部門預算、單位預算編制、資金管理及預算執行控制、會計核算、預算考核評估到最后出具決算報告的整體應用流程。
2.資金資產管理一體化
資金管理與資產管理是財務管理的兩個方面。資產管理與預算管理緊密結合，一方面為資產管理提供了有力的手段，有利于從源頭上控制資產的形成；另一方面為提高預算管理水平提供了支持，有利于預算管理更加科學、更加嚴密。
將預算管理與資產管理有機結合，覆蓋資產清查、產權登記、資產配置、資產使用、資產處置、資產收益等資產管理環節，將資產的形成、調劑、使用、處置等增減變動管理融入預算編制、執行和決算過程管理。在全面掌握各預算單位資產配置情況的基礎上，基于統一的資產配置標準，結合業務發展計劃，形成資產采購計劃，進而編制財務預算，在預算指標、用款計劃的控制下開展集中采購，自動生成資產卡片、記賬憑證，詳細核算資產的取得、使用、處置等變動情況。
3.財務業務一體化
在業務執行過程中實時采集財會數據，執行財務控制規則；不僅保證財務數據來自真實有效的業務，及時、準確、全面反映業務狀況。更以財務控制業務，確保各項收支業務的合法合規，在確保資金安全的前提下，提高資金的利用效益。
4.財務管理工作集成化
將知識管理、個人辦公、財務軟件應用等系統進行集成統一管理，所有內容均呈現在一個門戶平臺之上，不僅為財務人員提供全方位的財務管理應用，而且可以滿足個性化應用的需要，實現基層單位的財務集中管理、部門間業務自動流轉、系統問數據高度共享。
打通OA系統和財務管理系統的數據接口，實現業務辦公和財務管理一體化。在OA系統中完成公文流轉、業務審批，保留審計線索；在財務管理系統中完成憑證編制、賬簿登記、報表生成、財務分析等專業管理。避免在兩套系統中重復執行相同審批流程，從而提高工作效率。
利用門戶系統，可以為所有用戶執行統一的權限管理，實現單點登錄，從統一的入口訪問財務管理和業務處理功能，可以根據不同用戶的工作需要和權限范圍，提供個性化工作環境。
5.部門預算執行精細化(全面預算、項目管理)
建立內部預算控制制度，細化預算，確保資金正確使用、落到實處，減少發生差錯或弊端的可能性，以堵塞漏洞，遏制腐敗現象的滋生，提高資金的使用效益。
在支持部門預算“二上二下”編審的同時，將部門預算在各預算單位內部分處(科)室、項目、人員等角度分解細化控制；根據項目輕重緩急和資金余缺情況，統籌調度資金；實現專項資金用款計劃的網上審批管理，既方便下級單位用款，又便于上級單位加強專項資金使用的過程控制。
(二)部門內上下級單位之間協同管理的需求
1.會計核算規范性和靈活性的統一
從部門財務管理工作的全局出發，借助現代信息技術，優化和規范財務管理制度，避免下屬單位管理的隨意性，高效協同下屬單位的行為，提高部門整體的財務管理水平。
放任下級單位隨意設定會計核算規則顯然不是部門財務管理的發展方向，需要統一各單位的會計核算管理軟件，通過會計科目、輔助核算項目等基礎資料的統一定義、逐級下發和細化，規范各單位的會計核算，在整個部門落實統一、規范的核算體系，提高各單位會計數據的可比性，為報表數據的自動采集打下良好基礎。
但要注意，不能統得過死。目前多數方案在規范會計核算
方面，采用的是部門內統使用套科目表，統設置一、二級科目和部分輔助核算項，允許下級增設三級明細科目的方式，隨著“大部制”改革的深入，部門權力日趨集中，管理范圍也愈發擴大，有必要考慮對部門內多會計科目表、多會計制度核算的支持。
2.加強項目管理 支持項目全生命周期管理，覆蓋項目預算申報、項目論證和預算審核、項目預算執行、項目決算、項目支出預算清理、項目績效評價等環節，將項目進度計劃、物資采購計劃、用款計劃結合起來，形成會計核算到項目管理的追溯機制，改進專項資金的管理，提高專項資金的使用效益。
將按照功能分類、經濟分類編制的項目預算與按照會計科目編制的財務預算相結合，在預算執行過程中細化核算，按預算控制收支，將項目清理結轉與財務預算的清理結轉結合起來。
3.改進財務監管
在各預算單位對自身收支進行總賬處理的同時，進行整個部門的總會計核算，實現財務報表、決算的自動生成和匯總，既減輕勞動強度，也避免數據的人為修飾，保證數據的真實性。
強化財務管理信息系統中的預算、控制功能，形成以資金預算和使用為主線，以預算執行和控制為重點，以核算和監督為依托，以指標分析為評價依據的財務管理體系；改變“事后核算、事后找原因”的做法，做到“事前預測、事中控制、事后分析”的科學、規范管理，支持主管部門的財務管理和監管工作的開展。
提供靈活多樣的財務分析、財務業務對比分析手段，支持用戶自定義多種預警規則，實現“監管規則制定的靈活化、執行的自動化、預警的人性化、分析的智能化”。確保會計核算規則和財務管理制度的全面貫徹落實；對比財務和業務數據，提高會計信息的真實可靠性；對比不同單位、不同時期財務數據，及時發現和解決問題；擴大監管范圍，提升監管力度，降低工作難度。檢查對法規制度的遵循情況，自動篩選出可疑數據，以發現可能的差錯或舞弊行為，提供狀態變更、處理意見或解釋說明的記錄等功能，評估內控制度的完備性、執行情況。
對審計作業和審計信息進行管理，提供數據提取和分析、舞弊欺詐行為偵測以及持續監控功能。通過軟件全過程監控功能，定義各種指標的預警數據類型和金額，對內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。使上級部門對于被審計單位的費用和預算等可以做到事前審核、事中監督，從而及時發現各個環節存在的問題，降低風險。
4.推進戰略財務管理
戰略規劃與模擬。將部門的業務發展規劃與財務戰略規劃相結合。創建動態和靜態業務模型，設計、模擬不同的環境，從而考慮各種環境下的風險，運用概率論、數理統計、風險決策、彈性預算等手段，編制行業的長期財務計劃，綜合利用多種籌資方式，拓寬籌資渠道，加強投資監管。
績效管理。預設行業KPI體系，幫助用戶定義、分析、直觀地解讀關鍵業績指標，將績效管理以及有關交流溝通擴展到部門內的各級單位、各個崗位，將實時的關鍵績效指標發送到所有相關員工的桌面，輔助領導更快更好地做出決策。
綜合查詢分析。提供自動和半自動的信息采集功能，通過內部和外部渠道，收集結構化和非結構化信息，利用OLAP數據庫存儲計劃數、實際數，可跨年度、項目、單位、軟件模塊搜索信息，提供多層次、多角度的分析模型和工具。
(三)與其它部門協同管理的需求
2002年開始的“金財工程”建設及相應的部門預算、國庫集中收付、工資統發、非稅收入管理、行政事業單位國有資產管理等財政管理制度的改革，給交通部門的財務管理提出了新要求。主管部門財務管理系統需要與財政部門配發的部門預算管理系統、資產清查系統、決算報表系統等軟件有效銜接，共享數據，避免數據的重復錄入，消除數據的不一致性。
政府審計在保護國家利益、維護財經秩序、規范政府行為、保證國家政策的落實、提高經濟效益、加強廉政建設和保證國民經濟健康發展等方面發揮著重要作用。主管部門財務管理系統應滿足外部審計的要求，不僅在系統內部要保存操作記錄，保留審計線索，維護數據鉤稽關系，還要對外提供開放的數據接口，滿足審計軟件取數分析的需要。
三、不同管理模式對應的需求
(～)垂直管理模式的需求
垂直管理通常指的是省級垂直管理。垂直管理的行政事業單位由于財務管理體制實行“統一領導、垂直管理、統收統支、分級核算”，其財務管理與非垂直管理的行政事業單位相比，有著一定的特殊性。
垂直管理行政事業單位在經費管理上的主要特點是：經費主渠道的單～性。它改變了在垂直管理前各單位經費分別由各級財政部門安排為主其他部門經費補助為輔的情況，而由省級財政部門實行部門預算來進行安排。垂直管理系統的省級主管部門根據“收支兩條線”的規定，實行預算內外資金統一管理，統籌安排各項支出。
垂直管理行政事業單位國有資產管理的特點是授權管理。授權管理改變了垂直管理前國家對行政事業性國有資產實行“國家所有，政府分級監管，單位占有使用”的管理體制，本系統的國有資產統一由省級主管單位實行統一管理。
垂直管理單位內部審計不僅要根據各項財經法規和制度進行監督檢查，而且要開展系統內部控制制度的評價工作，工作的目標和重心在于如何規范管理和堵塞漏洞，以確保系統各項工作的順利開展。
為了有效地實行財務垂直管理，通常采取明細財務數據集中管理的方式，即不僅報表要集中管理，憑證和基礎數據也要集中管理。數據越明細、范圍越廣泛，就意味著權力和責任越集中。通過明細財務數據的集中，上級主管部門可以精細管理、統籌安排本部門的“人、財、物、事”。根據管理要求和網絡條件，可以采取實時集中或定期集中的方式。
(二)非垂直管理模式的需求
在非垂直管理模式下，上級主管部門主要是對下級單位的業務進行指導，但不能控制下級單位的人事安排、經費收支、資產配置；也就是說“管事，不管人、財、物”。
對于非垂直管理，通常采取匯總財務數據集中管理的方式，即報表的定期匯總上報。
(三)混合管理模式的需求
在混合管理模式下，主管部門下屬單位的情況復雜，有些實行垂直管理，有些則僅是業務指導。
對于混合管理模式，需要把明細財務數據集中和匯總財務數據集中結合起來。對于非垂直管理單位，實行定期集中；對于垂直管理單位，需根據管理要求和網絡條件，采取實時集中或定期集中的方式。
四、行政事業主管部門財務管理信息系統總體框架
基于以上需求分析，本文提出如下的行政事業主管部門財務管理信息系統總體框架(圖3)。
行政事業主管部門財務管理信息系統以統一應用平臺為技術支撐，執行統一的權限管理、資源控制、數據交換、應用集成和工作流監控等功能，為業務應用的流程一體化提供技術支持；滿足事務處理、管理控制和戰略管理不同層次的需求；與OA系統、財政業務系統、其他應用系統實現數據共享、流程銜接、應用集成；以內外網信息門戶為不同角色用戶的訪問入口，執行統一的訪問控制，提供個性化工作環境。
行政事業主管部門財務管理信息系統應實現資金全流程一體化管理(預算核算決算一體化管理)、資金資產一體化管理、上下級一體化管理、財務業務一體化管理；以門戶為統一八口，提供集成的應用系統、個性化的工作環境；以預算管理為主線，以詳盡的核算數據為基礎，以項目管理和風險管理為重點，細化預算執行控制，建立資產財務狀況評價體系和財務風險預警機制，加強內部審計，提高資金利用效率，優化資產配置，促進科學決策。
