國石油大港油田分公司 程顯寶 楊德紅
[個人簡介]
程 顯 寶 ， 男 ，漢族，1968年出生，山東人。畢業于天津財經大學，高級會計師。現任中國石油大港油田分公司財務處副處長。
楊 德 紅 ，男，漢族，1980年出生，湖北人。畢業于西安石油學院，中級會計師職稱。現任職于中國石油大港油田分公司財務處。
爆發于2007年年初的美國次貸危機，在經濟全球化的大背景下，逐漸演變成了一場巨大的金融海嘯，幾乎波及了全球所有實行市場經濟的國家和地區，并引發了歐美等發達國家實體經濟的衰退。
在金融危機的大環境下，企業面臨的信用危機和融資困難是很難預料的。
那么，企業應該如何確保資金鏈的連續暢通，以支撐企業自身的生存和發展呢？對此，筆者根據多年的實踐經驗提出了一些建議。
一、加強財務決策風險管理
企業管理的核心在經營，經營的中心在決策，科學決策是開拓前進的關鍵。近幾年，國內一些大型企業由于非主業投資快速擴張、過度負債等決策失誤，導致企業資金鏈斷裂，最終陷入破產清算的境地。在金融危機的國際大環境下，企業只有加強財務決策的風險管理，以收付實現制的眼光來考慮一項決策真正能夠給企業未來帶來多少現金凈流入，才能保證自身的生存和發展。
1．必須制定民主科學的決策機制
民主決策、科學決策是防范財務決策風險的關鍵。民主決策首先要廣開言路，廣泛征求員工的意見，在做出決策時實行民主表決，少數服從多數。科學決策就是要以客觀存在的事實為依據，運用科學的方法進行分析和判斷，而不是通過主觀臆斷形成的決策。民主決策、科學決策的程序一旦形成，就應將其制度化，形成對所有決策人員的硬性約束，以保證決策的最優化，減少決策失誤。
2．必須充分考慮金融危機下可能存在的風險
金融危機的大環境下，企業管理者在進行決策時，應考慮的風險要比宏觀經濟穩定發展時復雜得多。如：對外賒銷決策時，就要考慮到經濟下行周期部分企業償債能力下降可能出現壞賬的因素；對庫存商品決策時，就要考慮到由于原油價格、國際大宗商品交易價格下跌造成的存貨迅速貶值的可能性。
3．必須結合實際情況做好決策的調整和完善
作為企業，一個完整的決策過程應該是：先把選中的最優方案付諸實施，并不斷校驗偏差，最后總結評估決策方案的執行情況，產生新一輪決策。決策是一個滾動優化過程，不能因為決策時是最優方案，就一直按既定方案組織實施，這很容易因為教條而走向失誤，特別是在目前國際經濟普遍不景氣的大環境下，各種突發事件都將影響企業決策的有用性。只有在決策實施過程中不斷分析實際情況，不斷調整優化，才能讓決策達到最好的效果。
二、實行資金集中管理
資金是企業的血液。未來一段時間，將面臨國內投資增速放緩、城鎮居民收入及消費性支出放緩的宏觀經濟環境。如果資金管理不善，企業資金運轉可能出現困難，實施資金集中管理是解決這一問題的有效途徑。企業只有實行資金集中管理，集中資金保障重點項目開支，提高資金使用效率，才能確保企業度過難關。
1．實行資金收支兩條線管理
對于企業集團來說，資金收支兩條線管理就是將所有的資金收入全部集中到總部，各分子公司所需的各種形式的資金支出全部由總部下撥。這種做法，能夠最大限度地集中控制和使用公司的全部資金，有力地保證了公司正常運轉所需資金的迅速到位，確保不會出現資金鏈的斷裂。這在金融危機下，信用遭受嚴重破壞的經濟環境中，為企業的生存提供了強大的保證。
實行資金收支兩條線管理，首先要求所有分子公司在銀行分別開設收入專用賬戶和支出專用賬戶。所有的收入必須存入收入專用賬戶，并按照指定的路徑劃入總部收入賬戶；資金支出賬戶來源唯一，只能是總部撥款，分子公司使用。
要實現資金收支兩條線管理，必須在全公司建立統一的資金管理信息平臺，并且實行賬戶審批制度，不允許分子公司私自設立銀行賬戶，同時還要與銀行做好協調溝通，確保資金上劃、下撥的安全和高效。
2．實行資金收支計劃管理
資金收支計劃就是對公司未來一定時期生產經營進行預測的基礎上，對資金收支做出預期安排。
資金收支計劃管理是財務管理乃至企業管理的重要組成部分，實施資金計劃管理能夠有效保證公司各項業務的實施，尤其是在出現資金短缺時，資金計劃管理能夠按照輕重緩急、效益權衡等原則，區分資金用途，采取不同的控制和管理手段，調度和使用資金。資金計劃管理是提高公司對資金流量掌握、控制能力的重要途徑。
公司資金計劃管理可以根據實際情況實行年度、月度甚至日資金計劃，月度資金計劃要求控制在年度資金計劃之內，日資金計劃要求控制在月度資金計劃之內。通過摸索規律，不斷改進，逐步達到能夠預測公司未來一段時間的資金余缺狀況，根據資金計劃進行諸于資金籌集方案、債務償還安排等資金決策的目的。
三、加強應收賬款管理
應收賬款是市場經濟中的正常現象，是企業價值鏈中的重要一環。因此，在預期國民消費水平普遍下降的情況下，企業在積極開發銷售市場時，要特別注意加強應收賬款的管理。
1．加強商品賒銷的控制
公司應該制定嚴格的商品賒銷制度，對擬賒銷的購貨方信用應進行調查和評價；賒銷必須與購貨方簽訂書面合同，明確付款期限等事宜；對賒銷的金額實行嚴格的授權審批制度。還要明確賒銷的責任人，明確相應的清欠責任。
2．密切監控日常欠款
公司對欠款的監控不能僅僅停留在月末或年末時點上，而是要積極采取各種方法，在各個時間段都要進行監控。
要隨時關注由于經濟環境的變化給重要的欠款企業的經營帶來的影響，分析欠款回收的可能性，并及時做出相應的決策。密切監控日常欠款，是應收賬款管理從被動清欠到積極防范風險的重要轉變。
3．積極開展欠款回收
由于市場拓展的需要、與對手競爭等因素，應收賬款不可避免，風險也始終存在，欠款回收必將是一項長期而艱巨的任務。
對于應收賬款的回收，首先要明確責任人，嚴格考核兌現政策，以提高公司員工清欠的積極性；要積極采取法律清欠、招標清欠等多種手段，創新清欠的方式方法以確保欠款的回收。對于壞賬的核銷也要實行嚴格的審批制度，已核銷的壞賬也要建立檔案備查，保留欠款的追索權。
四、加速企業的存貨流轉
存貨作為一項重要的流動資產，其管理利用情況如何，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。企業要想有充裕的資金，加速存貨的流轉是非常重要的。企業應通過積極采取各種措施，提高存貨的流轉速度，來降低企業的平均資金占用水平，最終提高企業的經濟效益。
1．加速存貨流轉，必須生產適銷對路的商品
企業生產的產品必須有一個良好的市場前景，才不至于造成大量積壓。
企業在生產某種產品時，應該進行大量的市場調研，以確保生產的產品能夠適銷對路。同時，對于已經比較暢銷的產品，也要客觀估計潛在的對手、消費者的消費偏好等因素的影響，不能盲目樂觀地擴大再生產，以免造成產品大量積壓，使公司資金周轉出現困難。
2．加速存貨流轉，必須合理估計各種存貨的庫存水平
只有合理確定存貨的庫存水平，才既能避免存貨積壓而造成資金緊張，又能減少因存貨短缺造成的停工損失等風險。
企業在實際操作中，可以根據存貨的重要程度，將存貨分成重點存貨、一般存貨和日常消耗品來進行分類管理。對每一類存貨又可以結合企業生產經營實際，設計存貨批量模型，以確保存貨的進貨成本、儲存成本等最低，存貨積壓最少。
3．加速存貨流轉，應該加強產供銷各環節的管理
企業應該根據自身生產經營的實際情況，理順工作流程，并制定詳細的管理制度，確保存貨各環節流轉的順暢。
企業還應積極采用ERP系統等先進的管理模式，利用ERP使人、財、物、產、供、銷全方位科學高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上一個新臺階。
總之，“現金為王”的管理理念不僅要求企業要抓好財務決策風險管理、資金集中管理，還要全面加強企業內部各環節的風險控制，并通過優化管理模式，為企業的生存和發展保駕護航。
[點評]
隨著金融危機的爆發，企業面臨的外部環境更加復雜和多變。對于大多數企業而言，這無疑是一個必須盡快破解的全新課題。
本文作者認為，最重要的是轉變管理觀念，要樹立“現金為王”的管理理念，即企業的一切經濟活動，都要圍繞能否給企業帶來凈現金流入而展開。文章以企業應加強財務決策風險管理、實行資金集中管理、加強應收賬款的管理、加速企業的存貨流轉等為例，進行了深入細致的分析。
