商業(yè)會計2001.12
淺議企業(yè)集團公司資金統(tǒng)一管理模式
徐璐
企業(yè)選擇怎樣的資金管理模式,是與經(jīng)濟環(huán)境和管理要求相聯(lián)系的。在計劃經(jīng)濟時代,一切都由國家統(tǒng)一規(guī)劃。在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉型過程中,我國施行的是“統(tǒng)貸分存”的資金管理模式,其形式為:由集團公司統(tǒng)一向銀行貸款,然后分配給下屬公司,由下屬公司在銀行開戶結算。不可否認,這種模式在特定的歷史條件下,產(chǎn)生了一定的積極作用。但隨著市場經(jīng)濟的建立,這種模式已明顯不適應現(xiàn)代企業(yè)集團集中管理的要求。從國內外跨國公司的實踐來看,分散事權,集中財權才是必然的選擇。由此看來,推行“資金結算中心”是較為合理、科學、高效的資金管理模式。具體做法如下:以企業(yè)集團“資金結算中心”的形式對企業(yè)資金進行全面管理,即以控制現(xiàn)金流量為基礎,實施資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)一調度和統(tǒng)籌,資金有償占用。企業(yè)集團“結算中心”按當年企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模編制企業(yè)集團年度資金收支預算,做到年度資金總量平衡。為確保資金流量平衡,各部門按年度預算,每月及時將部門資金收支預算上報“結算中心”,由“結算中心”統(tǒng)籌規(guī)劃、批準后執(zhí)行;同時,實施計算機輔助管理,在資金管理中引入商業(yè)銀行機制,利用利率杠桿調節(jié)下屬公司的資金占用。在這種管理模式下,下屬公司的資金賬號統(tǒng)一集中到“結算中心”,使企業(yè)集團能迅速掌握各分公司賬戶的瞬時頭寸和資金動態(tài),大大加強和改善了企業(yè)資金管理和控制的效率,也為合理籌集資金創(chuàng)造了條件,減少了資金的成本和風險。在這種模式下,可促使下屬公司將主要精力放在主營業(yè)務上,關注資金使用所帶來的經(jīng)濟利益,并在經(jīng)營機制上具有一定的活力。在下屬公司有好的經(jīng)營項目急需資金時,“結算中心”可以動態(tài)地平衡下屬公司的資金需求,迅速在內部進行資金調配,以解決下屬公司的資金困難。
總之,統(tǒng)一管理企業(yè)集團資金可以很好地解決以往在資金管理上存在的問題,如“信息失真”、“監(jiān)控不利”、“資金散亂”、“使用效率低下”等,使企業(yè)經(jīng)營活動中的資金流轉始終處于可控的良性循環(huán)之中,為企業(yè)不斷發(fā)展打好基礎。
在不同的歷史時期,我國企業(yè)在資金權限的管理上曾有“抓”和“放”的有益嘗試。現(xiàn)代企業(yè)資金管理模式會隨著經(jīng)濟環(huán)境的改變和先進管理理念的發(fā)展適時進行調整。目前我國已進入社會主義市場經(jīng)濟時期,隨著市場競爭的日趨激烈和我國加入ＷＴＯ的需要,企業(yè)的資金管理模式也必將逐步地和國際上先進的管理模式接軌,使我國企業(yè)在資金的使用上更具安全性和有效性。計算機技術、網(wǎng)絡技術的發(fā)展可以將企業(yè)集團的下屬公司用局域網(wǎng)甚至互聯(lián)網(wǎng)“虛擬”地集成在一起,過去在財務資金管理上普遍存在的“手短”問題將迎刃而解。軟件技術的發(fā)展使資金管理有了更加安全、可靠、方便的操作平臺,現(xiàn)代企業(yè)集團對下屬公司資金進行“穿透查詢”,對企業(yè)內部每一筆資金流向施行“跟蹤查詢”,這些都是在鼠標上彈指之間即可解決的事情。隨著時間的推移,更多的企業(yè)將會逐步引進、消化、開發(fā)、使用國際上先進的ＥＲＰ系統(tǒng)軟件,逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成與數(shù)據(jù)共享,保障企業(yè)的預算、結算、監(jiān)控等資金管理工作規(guī)范化、高效化,提高企業(yè)資金管理質量。
(作者單位:重慶商社(集團)有限公司)
