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某集團2025年審計工作管理規劃
一、指導思想
牢固樹立以審計促進公司治理的審計理念，堅持圍繞中心、服務大局、突出重點的工作方針，寓服務于監督，寓幫助于促進，充分發揮內部審計對經濟安全、健康運行的免疫功能，促進集團經濟的平穩、高效發展。
二、工作目標
緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團2025年經濟工作目標， 認真履行集團董事局賦予的職責，全面監督財務收支的真實、合法和效益，突出重點領域、重點項目、重點資金和重點環節，更新觀念，創新機制，加大力度，在審查重大違法違規問題的同時，更加注重將內部審計的工作重心從事后查處轉向過程控制，以監督促進過程，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業經營管理，提高企業可持續發展能力。
三、工作措施
（一）深化監督，進一步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規性和效益性。
審計的根本使命在于協同保證各企業的業務戰略與集團的總體戰略保持一致性， 并能夠按照集團發展戰略的要求制訂規劃和分配資源，以保證在集團戰略框架下的資源的化配置。在其中，審計應充分發揮監督職能，并在監督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業戰略制訂的一致性和資源利用的合規性和效益性，以發現是否存在游離于集團戰略之外的經營行為，是否存在不合規的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類，均應該通過合法的審計[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內審網獲取,內審網注]監督予以揭示，促進集團資源的更優化分配。
（二）突出重點，進一步加大專項審計力度。
2025年，集團審計部將在常規審計工作開展的基礎上，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達到兩方面目標:一是通過審計發現問題、分析問題、解決問題，提高企業管理水平，促進企業的自我完善;二是總結實踐，以便有效推廣利用。
1、常規審計項目
（1）財務報表審計
目標：確保公司財務報表的準確性和合規性，符合會計準則和相關法律法規要求。范圍：包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表及其附注。時間安排：第一季度末和第三季度末各進行一次。實施步驟：制定審計計劃，明確審計范圍、方法和程序。收集和分析財務報表及相關資料。實施現場審計，檢查會計記錄、憑證和賬簿。編制審計報告，提出審計發現和建議。跟蹤審計整改情況，確保問題得到及時解決。
（2）內部控制審計
目標：評估公司內部控制體系的有效性，發現潛在漏洞和風險點。范圍：涵蓋公司各個業務環節和流程，包括采購、銷售、倉儲、生產等。時間安排：第二季度和第四季度各進行一次全面審計，平時進行不定期抽查。實施步驟：了解公司內部控制政策和程序。通過訪談、問卷調查等方式收集信息。實施穿行測試，驗證內部控制的執行情況。分析內部控制缺陷，提出改進建議。跟蹤內部控制改進措施的落實情況。
（3）合規性審計
目標：確保公司遵守國家法律法規、行業規定和內部規章制度。范圍：包括稅務、環保、安全生產、勞動用工等方面的合規性。時間安排：根據法律法規更新和公司業務發展情況靈活安排。實施步驟：收集相關法律法規和行業規定。檢查公司相關政策和程序是否符合法律法規要求。實施現場審計，檢查合規性執行情況。編制合規性審計報告，提出合規性建議。跟蹤合規性整改情況，確保公司合規運營。
2、專項審計項目
（1）工程項目審計
目標：確保工程項目建設的合規性、經濟性和效益性。范圍：包括工程項目預算、招投標、合同管理、施工進度和質量等方面。時間安排：根據項目進展情況靈活安排。實施步驟：審查工程項目預算的合理性和準確性。檢查招投標過程的公正性和透明度。審核合同條款的合法性和完整性。現場檢查施工進度和質量情況。編制工程項目審計報告，提出審計建議。跟蹤工程項目整改情況，確保問題得到及時解決。
（2）高管離任審計
目標：評估高管在任職期間的職責履行情況，確保公司資產安全。范圍：包括高管職責范圍內的業務活動、財務收支、內部控制等方面。時間安排：根據高管離職時間靈活安排。實施步驟：了解高管的職責范圍和業務流程。收集和分析高管任職期間的相關資料。實施現場審計，檢查高管職責履行情況。編制高管離任審計報告，提出審計建議。跟蹤高管離任審計整改情況，確保問題得到妥善解決。
（3）信息系統審計
目標：確保公司信息系統的安全性、可靠性和效率性。范圍：包括信息系統基礎設施建設、數據管理、網絡安全等方面。時間安排：根據信息系統更新和業務發展情況靈活安排。實施步驟：了解公司信息系統的架構和功能。檢查信息系統基礎設施建設是否符合標準。評估數據管理的合規性和安全性。測試網絡安全的防護能力和應急響應機制。編制信息系統審計報告，提出審計建議。跟蹤信息系統整改情況，確保問題得到及時解決。
（4）管理流程審計
管理流程的合理、科學、健全和規范，決定了一個企業的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規避企業的各種風險。比如，完善的財務操作管理流程能夠規避一定的金融風險， 完善的投資決策流程能夠規避一定的投資失誤風險， 完善的生產管理流程得以規避一定的產品質量風險。對管理流程進行審計，重點是要檢查各企業管理流程是否健全規范，特別是要檢查各項重大決策是否經過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規則，只有守規則，才能限度地控制風險的發生。
（5）投資效益審計。投資擴張是企業發展的普遍模式，也是集團目前快速發展的重要途徑。但同時，投資失誤也有可能給企業帶來危機，因而也是企業經營管理中的風險所在。對投資效益進行審計，就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤，從投資并購項目的發現和選擇，到評估論證，審批決策、建設投產、或者重組整合，以及產出效益與預期效益的比較差異，差異發生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發現投資管理中的問題，還要重視總結和推廣實踐，使集團投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產。
（6）采購供應鏈審計。采購供應鏈管理既是企業價值創造的重要環節，也是企業成本控制的重要環節，還是企業利益攸關的重要環節。采購供應鏈管理水平高低，會直接影響企業經營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業帶來重大損失，甚至導致企業發生重大經營風險。因此，重視和加強采購供應鏈的管理，是企業內部控制的關鍵節點。對采購供應鏈管理進行審計，目的在于推動企業完善采購供應鏈的管理制度，規范采購人員的行為準則，健全采購供應活動的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。
（三）更新思維，進一步加強審計咨詢和服務職能，寓幫助于監督，切實提高企業運營效率和效益。
集團審計部要求每個審計人員在開展審計過程中，應摒棄傳統審計理念，要與時俱進，加強審計理論研究和審計方法創新，推進內部審計職能從單純監督向監督、服務并重轉變，把服務企業、提高企業管理水平作為一個重要工作內容。一是通過審計發現和審計評價，幫助各企業增強風險意識，及時識別潛在風險，有效防范風險發生，建立健全風險控制機制;二是通過審計測試，幫助各企業增強流程再造意識，及時發現流程制定過程中的冗長和效率低下的問題，提高流程運行效益;三是通過審計總結實踐，幫助各企業在項目運作方面少走彎路，減少機會成本的投入。
（四）建章立制，進一步強化審計工作規范性，提高審計工作質量。
隨著一系列審計制度的出臺，集團審計工作已逐步走向制度化、規范化的發展道路，通過制度的建立明確預防機制、監督機制和糾錯機制，一是通過制度指導審計執業，提高審計效率，保證審計質量;二是以制度管理審計行為和結果，明確責任，懲前毖后，保證審計[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內審網獲取,內審網注]結果的落實和審計成果的有效轉化。2025年， 集團審計部將進一步梳理審計業務流程，以控制和風險為導向，以審計創造和增加價值為目標，在監督環節下力氣，在預防環節下功夫，不斷完善審計在新領域的執行規則，不斷創新審計方法，以更好的協助集團實現既定目標。
（五）審計創新與改進
（1）審計信息化建設
目標：提高審計工作的效率和準確性，降低審計成本。措施：引入審計管理軟件，實現審計流程的電子化、自動化。建立審計數據庫，實現審計資料的集中存儲和共享。加強數據分析技術應用，提高審計發現問題的精準度。推廣在線審計和遠程審計，減少現場審計的頻次和成本。
（2）審計團隊建設
目標：提高審計人員的專業素質和綜合能力，打造高效、專業的審計團隊。措施：定期組織內部培訓和外部培訓，提升審計人員的業務水平和技能。鼓勵審計人員參加專業資格考試和認證，提高專業資質。建立審計人員績效考核機制，激勵審計人員積極工作、不斷進步。加強審計人員職業道德教育，確保審計工作的公正性和客觀性。
（3）審計質量控制
目標：確保審計工作的質量和效果，提高審計報告的可靠性和權威性。措施：制定審計質量控制標準和流程，明確審計工作的質量要求和責任分工。加強審計過程中的監督和指導，確保審計工作的規范性和嚴謹性。實行審計報告三級審核制度，確保審計報告的準確性和完整性。建立審計質量問責機制，對審計質量問題進行嚴肅追責。
四、需求與保障
1、人力資源
根據審計工作計劃，合理配置審計人員，確保審計工作的順利進行。加強審計人員培訓和發展，提高審計團隊的整體素質和能力。
2、技術支持
加強審計信息化建設，引入先進的審計軟件和工具，提高審計工作的效率和準確性。建立審計數據庫和數據分析平臺，為審計工作提供有力的技術支持。
3、經費保障
根據審計工作計劃和預算安排，合理安排審計經費，確保審計工作的順利開展。加強經費管理和監督，確保經費使用的合規性和效益性。
