服務熱線
400 180 8892
北京財政內控管理以教育行業為切入點，按照“發現問題、系統分析、建立機制、長效管理”的方式，建立內控外循環監管閉環，重點解決內控整改率低、系統性問題多的難點，提升針對性、細化顆粒度，形成行政事業內控改革的新實踐。
一是以檢查促規范，用好“顯微鏡”。聯合主管部門抽查市屬高校，進行內控外評，查找行業一般性和特殊性內控問題，為高校內控查缺補漏。各高校平均得分89.4，高于去年全行業外評得分14分，內控規范總體建設情況良好，內控監督機制趨于規范。每家高校平均查擺出個性問題15個，列清單、建臺賬，提出整改意見和建議。根據檢查結果，總結出制度體系、工作流程、風險評估、會計核算、業務控制、信息化建設六方面共性問題作為整改重點，形成檢查手冊。
二是以核算筑基礎，找準“刻度尺”。研究制定北京市高校會計核算手冊與成本核算辦法，明確了95個總賬科目、164個明細科目，6類63個成本費用經濟分類科目，6類74個預算支出經濟分類科目的核算內容與核算要求，細化多層次教學成本的歸集與計算方法。制定核算標準、統一核算口徑、分類歸集得當，提升各單位會計信息的可靠性、可比性、相關性。核算手冊與辦法，與內控體系相輔相成、互為補充，營造內控建設必要信息環境，為加強財會監督、規范經濟活動提供數據分析工具。
三是以制度推建設，設定“坐標系”。針對問題并結合教育領域特點，印發北京市教育系統內部控制指引文件（制度體系），包括《內部控制指引》《經濟活動基本制度清單》《評價指標體系》，規定了教育系統內控基本框架、制度保障、評分工具。增范圍，除六大業務外擴增對外投資、科研項目、收費業務特色業務模塊，突出實用性、針對性；增管理，擴增全過程績效評價、成本管理等控制方法，強調導向性、創新性。增標準，總結13章內控指引，梳理12個領域的81條制度，設置四級113個評分指標，使單位內控可參照、可對比、可量化。
四是以監管抓落實，啟動“助推器”。按照“外部評價—制度建設—宣傳培訓—執行評價”的工作流程，利用管理會計案例大賽與制度培訓進行宣傳推廣，指導單位落實制度體系，將內控體系融入到單位工作的全流程和各環節。聯合主管部門“回頭看”，對照問題清單與檢查手冊，定期檢查建立長效機制，跟蹤整改進度、督促制度落實。目標對齊巡視審計85%以上的整改率，完善內控外循環機制。首次復評，各單位在單位層面得分率87.4%，業務層面得分率90.1%，信息化層面83.7%，分別高于外評平均得分率2.4、0.6、2.5個百分點，形成個性化問題自循環解決、系統性問題外循環解決的內控建設格局，構成完整閉環，持續有力推動北京教育系統內控建設。
