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近年來，國資委高度重視財務數字化建設，多次強調中央企業要加快推進財務數字化轉型升級工作。2023年12月28日，國務院國資委召開中央企業財務工作會議，進一步提出中央企業應錨定建設世界一流財務管控體系的總目標，順應智能變革趨勢，以司庫建設為抓手，加快推進財務數智化轉型。在此背景下，財務數字化轉型再次成為2024年國有企業財務工作重點之一。
近年來國資委對財務數字化轉型的相關要求
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一、國有企業財務數字化轉型的痛點
國有企業在財務數字化轉型中通常面臨財務管理思維、職能定位、組織人員、技術應用四方面的痛點問題：
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1. 難以改變傳統思維模式，轉型目標及定位不夠清晰
一是缺乏戰略思維，數字化時代，財務作為企業戰略目標的重要推動者，數字化轉型目標未與企業戰略有效銜接，難以支撐集團戰略目標落地；二是整體思維不足，缺少頂層規劃及匹配的落地路徑，“頭疼醫頭，腳疼醫腳”，造成資源浪費；三是創新思維不足，打破成規的創新作業模式難以真正落地。
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2. 財務管理職能定位未及時調整，管理能力難以匹配數字化轉型要求
過去財務通常以后臺記錄、執行的定位為主，難以有效防控風險，協同業務發展，支撐戰略落地轉型；財務的穿透管理能力、靈活響應能力、統籌協調能力、決策支持能力、標準高效運營能力不足，難以適應數字化轉型對于財務職能重塑的要求。
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3. 缺乏配套、專業的數字化組織及人才隊伍
組織層面，未建立適配數字化轉型要求的組織架構，未設置財務數字化相關崗位，部門間缺乏協同合作；數字化考核目標未納入整體績效管理體系中，激勵機制不足；人員層面，缺少完善的數字化培訓機制，難以形成財務管理和數字化能力兼具的復合型人才隊伍。
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4. 未深入挖掘數字化場景，新技術應用廣度深度不足
數字化轉型往往以信息系統建設為主，數字化應用場景挖掘不夠，未與各類業務處理活動緊密銜接，新技術應用流于表面，難以切實發揮新技術應用帶來的提質增效、決策支撐等方面的價值。
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二、國有企業財務數字化轉型的推進思路
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1. 以財務數字化轉型規劃為引領
財務數字化轉型離不開整體規劃的引領。首先，要從政策要求出發，分析行業趨勢對標領先實踐，解碼公司戰略，結合管理現狀及未來發展方向，設計具有前瞻性、科學性的規劃方案，提出財務數字化轉型的愿景與目標，總體框架及落地思路；其次，要梳理形成業務架構、應用架構、數據架構、技術架構，打造一批數字化應用場景，引領后續財務數字化建設工作；最后，要明確財務數字化轉型的路徑，厘清如何通過分批次的財務數字化項目推動轉型工作落地，明確各項目的目標、預期成效、建設內容、主責部門、參與部門等。
財務數字化轉型規劃方案需要得到公司領導層的認可，獲取組織人員等資源保障；規劃方案要在全公司層面進行廣泛的培訓宣貫，為方案落地保駕護航。
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2. 以財務標準化建設為基礎
通過建立財務標準化建設，實現會計政策、會計科目、會計核算、財務審核、報表取數五個層面的標準化，全面提升財務數據質量及標準化水平，夯實經營管理決策支撐的數據基礎。
會計政策標準化：基于《企業會計準則》，在滿足合規要求基礎上，充分考慮集團國內外各地區、各板塊的核算特點，兼容并包，形成集團統一、規范的會計政策。
會計科目標準化：充分考量準則及披露要求，監管報送規范，公司內各單位多業務場景核算要求，內部經營分析需求等，優化現有會計科目，按需細化核算顆粒度，明確輔助核算維度，為集團經營管理精益化提供數據支撐。
會計核算標準化：按照各類經濟事項全面梳理核算場景，厘清各場景標準化賬務處理規則，標準化財務核算流程，建立集團統一規范的核算標準。
財務審核標準化：明確各流程、各類核算場景財務關鍵審核環節的審核標準和要求，識別關鍵控制點，明確審核附件、審核要點。
報表取數標準化：梳理各類法定和管理報表的取數及計算邏輯，標準化報表生成規則。
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3. 以司庫體系建設為突破口
司庫體系建設是近年來國資委在財務數字化建設方面重點關注的領域，要依托財務公司、資金中心等資金管理平臺，運用數字化技術，打造司庫管理系統，提升司庫管理水平，實現資金管理看得見、管得住、調得動、用得好。
看得見：全面盤點、梳理、摸清銀行賬戶情況，明確賬戶性質，清理冗余賬戶；實現銀行賬戶全生命周期線上管理；積極推進銀企直聯建設工作，對于確實無法直聯的賬戶通過RPA（流程自動化）機器人等手段，定期獲取銀行賬戶交易流水；搭建票據池；依托數字化手段，實現資金流量、流向的可視可穿透。
管得住：標準化資金管理流程、制度規范，并固化到司庫管理系統各流程環節中，加強資金結算、融資、票據的規范化管理，確保資金運作的安全合規；建立資金風險動態監控機制，搭建資金風險指標庫，動態監控各項資金風險。
調得動：依托司庫管理系統搭建資金池，實現資金集中管理，資金下撥與資金計劃銜接，提升全公司資金統籌能力，提高資金利用效率。
用得好：統籌各項金融資源，實現全公司金融資源線上統一管理，降低資金成本；挖掘司庫數據價值，深化預測分析應用。
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4. 以全面預算體系建設為抓手
全面預算體系是落地集團戰略的重要手段，應以“縱橫貫通、流程閉環”為目標，通過縱向的業務預算、財務預算、關鍵績效指標為管理抓手，自上而下打通預算管理流程；同時，橫向覆蓋全價值鏈，以預算賦能業務。
預算編制：建立企業目標制定與預算上報流程，支持預算編制、自動合并、審批、調整等功能；全面預算管理系統與前端業務系統集成，搭建預算編制模型，實現業務和財務預算勾稽生成。
預算執行：全面預算管理系統支持預算管控方案靈活配置，與財務共享報賬系統及業務系統集成，實現預算管控數據的自動分發。
預算分析：建立多維度的預算分析體系，實時監控預算執行情況，協同經營分析平臺或BI平臺，運用可視化技術，支持業財指標聯動分析。
滾動預測：搭建業務導向的智能化滾動預測模型，實現預算多維度體系化滾動更新，滿足市場變化和業務發展的需求。
預算考核：以預算分析指標為紐帶將全面預算與績效考核緊密連接，實現閉環管理，全面預算系統自動獲取預算考核數據，出具考核報告。
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5. 以財務共享中心建設為有效路徑
財務共享中心天然具有標準化業務流程及海量業財數據，具備大量新技術應用場景，是財務數字化轉型的前沿陣地。通過財務共享中心建設，一方面能夠提升財務基礎工作效率，推動財務職能及財務人員轉型，另一方面，將共享中心打造為財務大數據中心，深入挖掘數據價值，也將有效支撐財務數字化轉型落地。財務共享中心建設需要做好頂層規劃，詳細設計及系統建設相關工作。
頂層規劃：明確財務共享中心戰略目標及定位，通過橫向財務職能劃分明確服務范圍，確定適應企業發展要求的運營模式及選址，梳理推進策略及思路。
詳細設計：梳理形成組織人員方案、業務流程方案、運營管理方案、系統建設方案，為財務共享中心標準化運營奠定堅實基礎。
系統建設：做好系統選型工作，將頂層規劃及詳細設計落地到系統中，打造一體化的財務共享平臺。
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當前，國有企業推動財務數字化轉型工作，需要擁抱變革，緊抓時代機遇，在做好頂層規劃的基礎上，夯實財務標準化工作，以數字化工具打造司庫及全面預算管理體系，積極探索以財務共享中心建設推進財務數字化轉型，實現財務管理的標準化、規范化、集約化、數字化、智能化，助力國有企業實現高質量發展。
