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張 新
一 、資金結算業務精細化管理 的必要性
(一)精細化管理的定義
精細化管理的核心是打破習慣 和觀念的堅冰，以精細化管理思想 為軸心，以管理方法和思路為半徑 展開的變革活動，形成各類規章制 度、作業流程及動作規范，達成高 效的工作效率、嚴謹的工作習慣、 優良的工作環境。精細化管理的實 質是一種管理思想在企業行為的全 面滲透，是一場以精細化思想為核 心理論指導，展開的全員參與價值 重塑與習慣重塑的過程，并最終得 到流程增值、作業增值及業務能力 增強的效果。
(二)資金結算業務精細化管 理的意義
資金結算業務作為財務管理中 的關鍵部分，實現其精細化管理可 以有效地降低風險，提升財務管理 水平，對于集團化國有企業的發展 具有十分重要的現實意義和戰略價 值。集團化國有企業的資金結算業 務主要包括結算受理、查詢、結算 票據管理等基礎性工作，有著風險 點突出、工作量大及時限要求高的 特點，這也對資金結算業務的效率 和正確率提出了更高的要求，因此
實現資金結算業務精細化管理勢在 必行。
二、資金結算業務精細化管理 面臨的問題及挑戰
(一)完善系統化的資金結算 管理制度體系
隨著企業集團化的發展和銀行 資金結算方式的創新，資金結算管 理制度需適應當前的發展變化。集 團企業資金結算業務范圍廣泛，行 業特征差異大，資金結算業務種類 全而廣，資金結算業務管理制度中 需涵蓋全部業務類型。綜合以上情 況，亟需完善系統化的資金結算管 理制度體系，以指導實際工作。
(二)加大資金結算業務精細 化管控力度
首先需完善系統化的資金結算 管理制度體系，使其跟上日新月異 的資金結算業務變化，統一資金結 算業務的合規標準及程度；其次細 化的操作實施動作，客觀量化資金 結算人員的資金結算操作的效率及 正確率，與實際的績效考核掛鉤， 加大資金結算風險把控力度。
三、資金結算業務精細化管理 的實施過程
精細化管理的實施過程是將精
細化的思想觀念和工作作風貫穿于
各個業務環節，秉承精細化的理念、
堅持擔當負責的態度、形成精益求
精的氛圍。
(一)樹立嚴謹理念，營造精
細化氛圍
精細化管理根本是從思想和作
風上樹立精細化理念，形成精細化
思維模式，主要通過以下兩種方式
將精細化理念滲透至全體資金結算
人員。 一是強化風險防范意識，遵
循“首問負責制”和“結算無小事”
的基本原則，從思想源頭上培養資
金結算人員追求嚴謹負責的文化氛
圍。二是通過培訓、風險案例通報
及經驗交流的方式，要求資金結算
人員堅持從細節抓起，增強自身業
務能力，嚴守法規紀律，慎獨慎微
慎行，使追求精細嚴謹的工作態度
成為資金結算人員的自覺行為。
(二)細化流程規范，完善精
細化制度
1.管理制度。精細化管理就是
落實工作責任，將日常的基礎資金
結算工作內容及責任具體化和明確
化，要求每位資金結算人員責任到
位和工作盡職。第一次就把工作做
到位，工作日清日結，每天都要對
6 工作研究
當天的情況進行檢查，發現問題及 時反饋，層層上報，及時糾正和處 理等。這就需要正確的行為規范來 指導和促進資金結算業務的進行和 完善，即需要制訂具有指導意義和 切實可行的制度。
在組織制度制訂的過程中，對 內調查了解和分析研究企業的資金 結算業務的內容、數量、類型及流 程等；對外調查了解和分析研究各 家銀行關于資金收支業務及重要票 據等相關業務的操作流程及風險把 控點。調查了解資金結算業務全范 圍及全流程，準確把握資金結算業 務的本質和規律，透徹研究解決問 題的思路和對策，組織相關部門完 善了契合企業資金結算工作的相關 制度。
2.操作規范。精細管理的本質 在于它是一種對目標進行分解、細 化和落實的過程，是讓目標規劃能 有效貫徹到每個環節并發揮作用的 過程，同時也是提升資金結算人員 整體執行能力的一個重要途徑。重 點在于結合資金結算工作的現狀， 按照“精細化”的思路，找準關鍵 問題、薄弱環節，對全集團資金結 算業務分類，將每類業務的流程進 行分解，形成一個完整的體系，使 之實施、運轉并完善的過程。通過 財務管理最末端即資金結算業務體 系，牽動倒逼前端流程的完善，實 現精細化管理在整個財務管理鏈條 中的功能、效果和作用。在實施分 解的過程中，需具有規范性與創新 性相結合的意識，要把零散的認識 系統化，把粗淺的認識深刻化，這 些就需要在資金結算業務操作實施 規范予以體現。
企業資金結算操作實施規范應 以制度為綱領，將資金收付管理、 結算工具管理、銀行賬戶維護及結 算信息管理等工作內容，按照實際 工作流程予以分解，指定了主要責 任崗位及相關崗位，規定了規范操 作動作，明確了需提供的規范成果 并對提交時限做出具體要求，基本 細化分解了資金結算的各流程，控 制了各環節中的風險點。
(三)強化目標管理，提升精 細化操作
執行能力的高低，影響著精 細化管理的效果，為實現資金結算 業務零風險、零差錯、重時限及保 服務的管理目標，提升資金結算工 作精細化操作的措施主要有以下幾 點： 一是要求資金結算人員加強學 習，提升業務能力和水平；二是定 期培訓，交流經驗，提高資金結算 人員處理緊急重大業務事項的能 力；三是定期考試，嚴格考核，要 求資金結算人員將操作實施規范內 記于心，規范業務動作；四是提高 執行力，注重細節，要求資金結算 人員嚴格按照制度和實施規范進行 業務操作，與績效考核掛鉤，形成 業務無小事，付款零差錯的理念； 五是根據業務的發展變化情況，不 斷完善業務流程，要求專人記錄分 析業務新情況，新變化，根據實際 情況收集資料，定期修改實施規范。
(四)嚴格把控風險，進行精 細化控制
精細化控制是精細化管理的一 個重要環節，通過核查及復盤的過 程，減少業務操作失誤，杜絕管理 漏洞，增強資金結算人員責任心。 在資金結算業務控制中，建議設置
了以下三個環節： 一是嚴格審核， 在具體業務操作中要求前端審核業 務實質及合規性，雙崗交叉審核資 金結算信息的正確性；二是加強檢 查，資金結算部門設置專崗檢查， 了解各公司業務，定期檢查資金結 算收付款業務操作程序的合規性及 操作的正確性，結算工具保管和使 用情況，結算信息的使用情況，銀 行賬戶開立和撤銷程序的合規性事 項等；三是要求風險控制部門以獨 立第三方的角度，按照制度及實施 規范定期對資金結算各項業務進行 稽查，出具稽查報告，對于發現的 各項問題及時上報并督促資金結算 人員限時整改。
(五)收集業務數據，實施精 細化分析
數據分析是精細化管理的重 要手段，通過統計分析，將資金結 算業務多維度跟蹤分析，通過業務 數據量化執行結果。同時也應認識 到精確數據的本質是數值，僅是結 果，要想達成管理目標，優化結果， 需找出數字變化差異的本質原因， 從因上做改變，才能引起質變，這 也是精細化管理數據分析的意義所 在。具體做法包括以下幾個方面： 一是關注銀行余額調節表未達賬項 的數量、金額及種類變化，分析異 常變化原因，及時清理當月未達銀 行賬項，防范人為惡性劃款風險， 確保資金收付款業務的正確性及時 效性；二是定期統計結算業務量及 結算正確率等數據，分析各公司資 金結算人員工作效率，及時調整， 合理分配工作量，提高資金結算業 務效率；三是統計分析賬戶各項數 據，反映賬戶利用率，分析閑置賬
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戶原因，及時反饋并處理閑置賬戶， 減少資源占用；四是建立資金結算 工具臺賬，包含銀行票據、網銀U 盾、財務印鑒及收據等，通過數據 異常變化，查找變化原因，防范結 算風險。
四 、資金結算業務精細化管理 的成效
(一)制度完善，標準統一
完善資金結算業務的管理工作 制度和工作標準，建立起一套規范、 操作性強的制度體系，形成了規范 的管理方式和運行機制。同時用日 常的業務實質來檢驗制度和規范， 在實踐中針對新情況和新要求不斷 完善制度和標準，促使制度能夠更 高效化、合理化、人性化及全面化， 形成實踐和制度相互促進，相互完 善整合的動態創新的管理模式。此 模式使財務管理鏈條末端及基礎的
資金結算業務的管理更細化，可以 更好的根植于管理創新之中，滲透 到日常管理之中，貼近業務實質的 制度和標準可以更好地營造出一種 無形的約束力。
(二)執行到位，防范風險
提高資金結算人員主人翁意 識，形成資金結算人員主動積極學 習資金結算理論及增強業務能力的 氛圍，形成認真嚴謹、精益求精的 資金結算工作作風。資金結算人員 根據各自崗位職責，依照操作規范， 主動防范業務風險，互相協作， 執行力及工作質量均有顯著提高， 為完成結算零差錯的目標夯實了 基礎。
(三)流程細化，效率提高
細化出資金結算業務流程，每 個流程需注明具體規范動作標準和 提供的合規工作成果。資金結算人 員的日常工作可以此為依據，迅速
掌握工作，標準統一，大幅提高工
作效率。
(四)考核嚴格，責任到人
實行精細化管理的成敗在考
核，通過嚴格的考核標準，資金結
算業務流程的各環節都做到嚴密監
督和控制，用業務量、支付及時性
及正確率等客觀數字評價每位資金
結算人員的工作質量，明確資金結
算各級人員的工作內容和職責，促
使每位資金結算人員擔當敬業，人
盡其責。狠抓考核，實行責任追究，
嚴格落實 “首問負責制”并與績
效考核掛鉤，促使各項制度和實施
規范落到實處，保證資金結算業務
精細化管理的目的性和有效性。
作者單位天津天保財務管理
有限公司
