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摘要 3
一、公安機關內部控制管理存在的問題分析 4
(一)內部控制意識較弱 4
(二)人員素質能力較弱 4
(三)管理精細化水平較低 4
(四)內控信息化程度較低 5
二、大慶市公安局內控管理實踐做法 5
(一)吃透精神、找準方向，確保將“保障下傾”要求落到實處 6
(二)嚴守制度，規范流程，創新建立表單工作制 7
(三)突出功能、聚焦實戰，著力解決實際問題 8
三、加強公安機關內部控制工作的對策建議 10
(一)改進優化內控環境，夯實內控工作基礎 10
(二)完善制度機制建設，確保內控規范有效 11
(三)強化預算控制執行，提升內控管理質效 11
(四)加強智慧警保建設，強化內控支撐作用 12
摘要
隨著經濟社會持續發展，我國對于內部控制工作的重視程 度不斷提升，2012年，財政部發布了《內控規范》,將內部 控制進行了明確定義，指通過制定相關制度、實施措施和執行 程序，對經濟活動發生的風險進行防范和管控，從而實現控制 目標。與企業相比，行政事業單位由于承擔著社會管理和公共 服務職能，其內控管理存在特殊性。特別是公安機關作為具有 武裝性質的國家行政機關，承擔著捍衛國家安全、維護社會安 定、保障人民安寧的新時代職責使命，在深化國家治理體系和 治理能力現代化的大背景下，強化公安機關內部控制管理具有 著重要意義。為此，通過調研了解，結合大慶市公安局 “警保 云”內控平臺建設經驗，對公安機關內控工作存在的問題進行
分析，提出對策建議。
一、公安機關內部控制管理存在的問題分析
自2014年行政事業單位內部控制規范實施以來，公安機 關內部控制管理得到進一步強化。但是，隨著全面深化改革的 推進，在公安機關經濟活動日常管理中，還普遍存在以下幾方
面問題，可以概括為 “兩弱兩低”。
(一)內部控制意識較弱。在內部控制的開展實施過程中， 部分公安機關內控工作負責人對于內部控制的概念及其作用 沒有充分認識，重視程度不夠高。個別基層公安機關領導干部 認為公安機關的主要任務只是維護社會穩定、打擊違法犯罪， 缺乏從大局上對單位內部控制的基本認識。個別公安民警認為 內部控制主要是財務部門的工作，對于內部控制帶來的繁瑣審
批程序以及規范制度，存在抵觸情緒。
(二)人員素質能力較弱。 一些基層公安單位，由于人員 編制的限制，沒有配備專業的財務人員，導致部門職責和崗位 分工分離不夠，沒有形成有效的制約和監督，致使權力失控風 險加大。有很多在崗的財務人員并沒有進行過系統的財務知識 學習和培訓，只是聽從領導安排從事財務工作，專業能力不強，
無法有效運行內部控制程序。
(三)管理精細化水平較低。 由于公安機關涉及的經濟活 動政策性、專業性、技術性普遍較強，相關的預算、采購、基
建等業務活動流程較為復雜，涉及到的風險內容也相對較多，
需要內部控制管理部門能夠準確開展風險評估。但從實際情況 看，多數基層公安機關的內控管理格局沒有從規范化升級到精 細化，業務流程設置不夠清晰嚴密，預算管理和執行水平相對 粗放， 一定程度削弱了對人行為的約束力，預算運行績效難以
用經濟指標量化評價。
(四)內控信息化程度較低。 與新形勢下內控發展要求相 比，現有的管理系統普遍只能滿足基本工作需求，不能滿足管 理需求，分析財務數據費時費力，各類業務平臺較多，但信息 無法在平臺間流轉共享，存在信息壁壘、數據孤島等現象，導
致在信息傳遞過程中，反復跑效率低，人為因素干擾大。
二、 大慶市公安局內控管理實踐做法
大慶市公安局設有市局內設機構27個、城市分局17個、 專業分局2個(油田分局、網警分局),下轄肇州、肇源、林 甸、杜蒙4個縣局，現有民警5007人。近五年來，全市年均 受理警情50萬起、刑事案件萬余起、行政案件80萬起，群眾 安全感、滿意度始終保持在95%以上。2020年以來，在全市預 算公用經費壓縮50%的情況下，市公安局實行起經費包干制 度。為著力破解公安機關內部控制管理存在的問題，在黑龍江 省公安廳、大慶市委市政府的堅強領導下，在市財政局的大力 支支持下，大慶市公安局自主研發建設了智慧“警保云”平臺，
實施審批改革，嚴密內控體系，重塑工作流程，以創造性轉化、
多層級優化、全方位監督，推動公安內控工作質效取得了明顯
提升。
(一)吃透精神、找準方向，分布推進內控平臺建設，確 保將“保障下傾”要求落到實處。 “警保云”平臺是嚴格按照 財政部《行政事業單位內部控制管理規范》要求，推動公安警 務保障工作信息化、數據化和規范化的智能應用平臺。在平臺 建設中主要經歷了三個階段： 一是系統謀劃階段。 該平臺自 2018年開始系統謀劃，期間，先后多次與公安部警務保障局、 省廳警保總隊溝通對接、尋求指導，充分借鑒南方發達地區先 進經驗，并對全市公安機關警務保障工作的問題短板、管理癥 結進行了深入調研。在嚴格內控管理的基礎上，將“警保云” 定位為“權責清晰、歸口管理、面向實戰”的綜合性平臺，統 籌管理各項保障資源和所有財務活動，推動警務保障工作從幕 后走向臺前、由被動轉為主動。 二是初期建設階段。 2020年1 月，在市局黨委的領導與支持下，平臺正式投入建設。2020 年10月，基本完成了平臺一期建設，并正式投入使用，得到 了公安部高度關注，在公安部裝財警保系統內控體系建設暨風 險排查化解推進會上，作為全國唯一地市作了典型發言。 三 是 完善提升階段。 按照“統籌資源、集約高效、精細管理”理念， 大慶市公安機關大力推動平臺二期建設，對功能應用進行了完
善擴充，初步構建起“1+7”的工作模組。 “1”即1套標準
化管理模式， 嚴格對照上級內控管理要求，把紙面上的制度具 化為平臺中的電子表單，用表單銜接業務流程、防范管理風險， 實現各單位執行標準統一、賬表格式一致。這是該平臺不同于 其他地市的創新性特點。 “7”即設立“7大功能模塊”。 分 別為“預算、收支、采購、資產、合同、建設項目、三重一大”,
共同組成“警保云”平臺的核心功能。
(二)嚴守制度，規范流程，創新建立表單工作制，確保 將經濟活動風險控制在細微之處。 嚴格按照內控工作要求，推 動平臺建設從規范化向精細化轉變，實現全要素、全環節、全 鏈條管控。 一是把制度細化為表單，實現全要素覆蓋。 通過搜 集整理大量法律法規、規章制度，化繁為簡，定制各類業務表 單32個，構成平臺基本單元。平臺運行三年多以來，累計流 轉表單16萬份，預警問題表單4037份，采集數據信息近61 萬條，為業務流、信息流、管理流的有機融合奠定了基礎。 二 是用表單銜接流程，實現全環節回溯。 流程設計上，突出強化 “靈活、簡化”兩個特性，將全部業務整合優化為22個標準 流程，成功將孤立的表單有機聯系起來，全面滲透到決策、執 行、監督、反饋等各個環節，既滿足不同單位個性化管理需求， 做到前后關聯、無縫銜接、隨時回溯，避免了管理真空問題； 又符合“簡政放權”要求，實現一張表單在多部門間流轉，高
效完成以往多次審批才能完成的工作。比如，出差事項從審批
到報銷，平臺將關聯出差審批單、差旅費報銷單、費用報銷單， 實現出差業務全程可回溯。 三是用流程防范風險，實現全鏈條 可控。 把警保內控工作融入教育整頓大局，充分發揮“警保云” 平臺差異授權、全程留痕的功能優勢。 一方面，嚴格設定各層 級、各環節的權力責任，加強對關鍵崗位人員的行為約束，切 實把權力關進制度的籠子里，最大限度擠壓腐敗問題滋生空 間。另一方面，積極推動建立“警保、紀檢、督查”協同工作 模式，定期開展電子存檔檢查，發現隱患苗頭，及時預警整改， 通過常提醒、常排查、常警示，推動警務保障工作更加規范、
廉政風險防控機制更加健全。
(三)突出功能、聚焦實戰，著力解決實際問題，確保公 安內控工作質效全面提升。 平臺建成運行一年多以來，通過對 “7大功能模塊”的持續優化、深度應用，將原先的人工計算 方式逐步改進為“信息前后關聯、數據實時記錄、金額自動校 驗”的信息化查驗模式，有效解決了過去警保工作“各自一套 表，數據成孤島， 一事多趟跑，缺人干不了”等突出問題，運 行成效可歸納為“七個明顯提升”:一是預算靈活性明顯提升。 過去，統計全局預算情況，往往需要一天時間進行人工計算， 既容易出現誤差，匹配實戰需求也不夠緊密。現在，打開平臺 即可查詢全局預算情況，監控各部門資金使用情況，統計結果
實時準確，并可根據各單位實戰需要靈活調整預算。 二是支出
審批效率明顯提升。 目前，全局各類收支業務已全部實現網上 審批，各單位可在線實時查詢審批進度，有效破解了以往“排 隊慢、多頭跑、來回跑”等問題。先后優化辦事程序11個， 精簡辦事環節8個，累計辦理支付審批業務5.4萬余件次，辦 事時間縮短了2-5天。 三是采購透明度明顯提升。 在流程監 管上，將采購模塊與預算模塊、合同模塊自動關聯，實現各類 采購項目資金走向清楚、人員責任清晰、辦事程序規范。 四是 資產管理精細度明顯提升。 將資產管理環節與采購環節、裝備 情況無縫關聯，采購的物資信息同步至資產系統，涉及到裝備 的事項也將同步更新，有力確保賬實相符。 五是合同規范性明 顯提升。 圍繞把關、審核、授權、簽訂等關鍵環節，實現線上 同步流轉、全程留痕。并對后續合同履行情況實行追蹤管理。 比如，供應商未能按期履行合同約定義務、質保金到期未付款， 平臺都將自動提醒、及時預警，堅決維護全局合法權益。 六是 基建檔案質量明顯提升。 對歷史基建項目檔案，全部進行了數 字化轉化和電子數據保存；對新的建設項目，從立項、招標、 開工，到變更、竣工、驗收，全部實行網上審批，逐一建立電 子檔案。 七是“三重一大”監督質效明顯提升。 當審批事項需 要使用大額資金時，平臺將強制要求上傳局黨委會議紀要，并 與申請預算、支付報銷的單據自動關聯，凡是不符合要求的，
一律不予報銷。平臺運行以來，累計審批“三重一大”事項
200余件，始終保持風險可控、全程可控。
三、 加強公安機關內部控制工作的對策建議
對公安機關來說，內部控制管理是一項系統復雜的體系， 在內容方面涉及到預算、收支、政府采購、資產管理、建設項 目、合同等各項經濟活動，應從優化內控環境、完善制度建設， 強化預算執行、建設智慧警保出發，逐級逐步全面推進，通過 完善管理體系，持續監督，不斷改進，從而建立長效公安內控
體系運行機制。
(一)改進優化內控環境，夯實內控工作基礎。 大慶市公 安機關實施內部控制的基礎就是內部控制環境，具有好的基礎 條件，方可充分調動起所有因素的積極性，發揮出所有因素的 潛在能動性。 一要強化組織保障。 著力提高基層公安機關領導 干部對內控工作的重視程度，探索實行“一把手”負責制，并 對公安機關內部控制管理職能機構進行規范完善，科學設置崗 位，明確關鍵崗位責任制，特別是應發揮警保、督察、紀檢等 部門的監督作用，真正實現決策、執行和監督相互分離。 二要 強化基礎保障。 基礎工作是內控工作的根基，只有先解決“管 什么”的問題，才能更加有效解決“怎么管”的問題，要全面 摸清裝備、被裝等底數情況，健全完善相關基礎臺賬，確保底 數清、情況明。 三要強化隊伍保障。 選調專業財務人員進行財
務工作，鼓勵財務人員通過參加專業學習等途徑提高自身業務
水平。并定期組織人員進行內控培訓，主要應加強思想建設， 樹立風險管理理念，營造“人人負責”氛圍，為內控工作開展
創建良好的環境。
(二)完善制度機制建設，確保內控規范有效。 在公安機 關內部控制管理方面，應該把內控流程完善以及信息系統建設 作為關鍵內容，確保內部控制中風險控制在內部控制流程中得 到及時解決。 一要健全對內控制度體系。 為有效適應形勢、政 策的發展變化，進一步規范警務保障工作的內控管理，提升規 范管理水平，應該緊緊圍繞“政策導向”,建立科學有效的規 章制度。通過相關規章制度，有效健全內控管理體系。 二要搭 建科學決策審核平臺。 按照“重大決策集體參與”的核心要求， 對重大基建項目、大額度資金使用等事項事先進行專業性、合 理性審核。前置審核環節，加強內控管理的頂層設計。 三要發 揮監督管理職能。 聚焦“管、用分離”要求，堅持以制度形式 明確財務審批責任，并將適用范圍擴大到警務保障工作的各個 環節。此外，財務、審計部門還應每年共同組織開展專題性的 財務年審、專項審計工作，為規范財務內控管理發揮良好的監
督作用。
(三)強化預算控制執行，提升內控管理質效。 預算是貫 穿基層公安機關內部控制的核心要素。準確的流程導向、全面
的過程控制，可以使每位工作人員明確自己的職責，提高單位
內部控制的效率。 一要加強預算申報審核。 要做好新常態下的 警務保障工作，就必須高度重視預算申報的內部審核，建立預 算申報事前審核制度，由財務部門、人事部門、采購部門、審 計部門、申報單位共同組成研究論證小組，對每個項目按要求 申報建設依據以及預計建成后達到的績效目標進行審核。對預 算支出規模在100萬元以上的重大項目預設具體績效指標，并 最終列入建設單位年終績效考核。重點加強項目必要性、可行 性、有效性的審核把關，提高預算申報的科學性。 二要跟進執 行進度管理。 在年初預算下達后，按要求及時對各項目申報單 位編制預算執行進度計劃，并報財務部門備案，同時依托警務 保障信息管理平臺的數據分析，及時掌握各預算單位的預算執 行情況，實現推進進度有比較、績效考核有依據； 三要定期開 展檢查通報。 加強對預算執行的全程跟蹤管理，建立預算執行 情況定期檢查通報制度，通過警務保障信息管理平臺的數據， 定期匯總各部門預算執行情況，分析存在問題，有效增強各預 算單位加強預算管理執行的自覺性和主動性，提高預算執行的
規劃性、有序性、合理性。
(四)加強智慧警保建設，強化內控支撐作用。 大慶市公 安機關創建“警保云”平臺是從內控建設入手，目標是建成警 保全業務綜合平臺，打造智慧警保新格局。因此，在公安機關
內部控制管理方面，應該更加注重內控體系設計的前瞻性，提
升與警務實戰的結合度。 一方面，要樹立“警保+業務”思維。 現代警務保障工作必須打破以往“缺什么，補什么”的傳統模 式，克服“等、靠、要”思想，由“被動”變為“主動”、由 “后臺”走到“前臺”,進一步推動警保數據與各警種業務數 據深度融合，探索搭建更多固定分析模型，更加精準的服務實 戰需求。如，大慶市公安局正在“警保云”平臺中增設“裝備 管理”功能模塊。著力構建“市區縣三級協同、 一鍵調配、三 類裝備庫共建共管(應急儲備庫、單警裝備庫、警種裝備庫)” 的“313”裝備管理模式，努力實現內部控制和實戰支撐兩提 升、雙促進。 另一方面，要樹立“內控+大數據”思維， 在內 部控制過程中，應該強化“大數據”賦能，加強信息化整合力 度，將內部控制流程嵌入信息化系統、融入“大數據”資源池， 提高內部信息溝通的速度和效率，提升單位內部控制管理的規
范化和精細度。
