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廣藥集團是廣州市政府授權經營管理國有資產的國有企業，主要從事中西藥品、大健康產品、醫療器械、生物醫藥、醫療服務等與醫藥整體相關的產品研制開發、生產銷售以及醫療健康養生服務，是廣州市重點扶持發展的集科、工、貿于一體的大型企業集團。于2021年成為首家以中醫藥為主業進入《財富》世界500強的企業后，2022年廣藥集團排名再創新高，位居第467位，比上一年上升1位，品牌價值增速位列中國醫藥品牌第一。
廣藥集團將沿著科學管理、風險控制、創新驅動三條主線，打造大南藥、大健康、大商業、大醫療等四大板塊，培育電子商務、資本財務、醫療器械等三大新業態，打造獨具產業特色、文化鮮明的世界一流企業，爭當“四個走在全國前列”的排頭兵。
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一、機構設置、領導體制和隊伍建設
（一）機構設置及領導體制。廣藥集團審計部成立發展分三個階段：一是起步階段，2007年廣藥集團成立了審計部，初步確定了審計的作用，明確了審計職能及審計部門在公司的定位；二是發展階段，建立了審計體系，2012年以后，新的領導班子到位后，主要領導高度重視審計工作建設，廣藥集團及屬下各級企業建立了董事會直接領導下的內部審計領導體制，成立了審計委員會、審計部，明確董事長主管審計，是企業內審計工作第一責任人，配備了審計人員，各級審計部門定期向董事會報告工作；三是完善階段，2000年以后，新的審計法及審計準則修訂后，廣藥集團及屬下各級企業完善了黨委、董事會直接領導下的內部審計領導體制，明確了黨委書記、董事長主管審計部，是內部審計工作第一責任人，各級審計部門定期或不定期向黨委、董事會報告工作。各級企業黨委主要負責內部審計重大工作的頂層設計、統籌協調和督促落實，各級企業董事會負責審議內部審計基本制度，審計規劃、審計計劃、重要審計報告，決定審計機構設置。
廣藥集團審計工作實行“集團管總，企業管干，上下配合，統一行動”，強化了廣藥集團總部對企業內部審計的統領和統管地位，實行審計上下“一盤棋”的管理體制，廣藥集團審計部統籌工作計劃、統籌人員安排、統一質量標準、統一信息規范，成立專項審計組、經責審計組，抽調企業審計人員，開展審計，實現廣藥集團內部審計資源的高效調配和信息共享的審計治理架構。
（二）審計隊伍建設。廣藥集團審計部為了積極響應2014年國務院發布的《關于加強審計工作的意見》中提出“強化審計隊伍建設，增強審計力量，實行審計全覆蓋”的要求，提出了“構建審計專業人才庫”的設想，選拔廣藥集團內各類優秀專業人才入庫，為審計工作服務集團發展提供堅強的人才保障。目前，廣藥集團審計專業人才庫共有專業人才156名。近幾年，廣藥集團有多篇審計專業論文獲省市級獎項。
二、內部審計工作亮點
（一）強化制度建設，統一審計標準
為推動廣藥集團審計上下“一盤棋”的管理機制，強化集團總部對內部審計的統領和統管地位，廣藥集團審計部參照《中華人民共和國審計法》《中國內部審計準則》等國家及地方有關法律法規，并結合公司實際，修訂了《廣藥集團內部審計管理辦法》、《廣藥集團黨政主要領導干部經濟責任審計規定》，并新制定《廣藥集團領導干部經濟責任審計實施細則》。制度明確了各級審計部門的領導機制、機構設置、人員管理標準和審計范圍，確定了各級審計部門的職責和權限，統一了內部審計工作流程及各類審計文檔格式，保證了廣藥集團及屬下企業審計工作統一性。
（二）推進“巡審結合”模式，充分發揮監督疊加效應
近兩年，市委授權10家國企試點開展巡察后，廣藥集團主要領導提出采用“巡審結合”模式，“以巡為主，以審為輔”，黨委巡察辦與審計部聯動，對屬下控股子公司開展政治體檢。
“巡審結合”是以黨委巡察的政治高度，借助審計專業偵查手段，全方位多維度對企業進行深度體檢，該模式采用“一套班子，一支隊伍，一份整改，兩套方案，兩份報告”。這是近幾年來最全面、最深入的一次大檢查。這一模式被市委巡察辦作為市屬國企經驗在全市國企業介紹。
（三）啟動“風審融合”模式，有效提高監督管控成本
廣藥集團審計部為抓好重大風險防范化解工作，啟動了“風審融合”協同工作模式。即廣藥集團審計部根據風控辦日常監督關注的重大風險，移交審計部作為審計線索，推進審計部開展重大風險專項審計工作。而集團風控辦根據審計部開展全面排查、自查自糾、專項審計、經濟責任審計等項目發現的所有問題，納入風控辦日常監控范圍內進行監管。兩者的融合，減少管控流程重疊，提高工作效率，實現1+1大于2的效用。
（四）強化“業審融合”模式，有效打通監督信息不暢壁壘
廣藥集團自2021年進入世界500強后，為使綜合風險防御能力盡快達到世界一流企業管理水平，廣藥集團黨委、董事會根據國務院國資委下發的《加快推進國有企業數字化轉型的通知》，要求集團審計部對標世界一流，加快審計風控信息化建設工作，并列入“十四五”規劃重點工作之一，集團審計部根據這一要求，在2021年10月啟動了“廣藥集團風控136監督平臺”項目建設，歷時兩年，搭建了集團層面的一個數智化風險監督平臺。
該平臺綜合了“審計、巡察、風控”三大監督資源，從“業務監督、板塊監督、企業監督、合同監督、流程監督、征信監督”等6個維度對廣藥集團及屬下企業的風險進行全面綜合監控，打破了業務之間、企業之間、部門之間信息不暢壁壘，實現了廣藥集團內監管數據的互聯互通。
納入平臺業務監督有：財務管理、銷售管理、采購管理、物業管理、資產管理、授信管理、合同管理、廣告管理、商標管理、批文管理、工程管理、輿情管理、制度管理、貿易業務、應收賬款、法律訴訟、客戶征信、重點工作等18個模塊業務，通過事先設定的風險預警指標，對更新后的數據實時風險預警，并將風險信息推送給廣藥集團主要領導及相關業務管理部門，以及廣藥集團和屬下企業的審計風控部門，督促企業、部門查找原因，并予以整改。
該平臺是廣藥集團的一個大數據中心，融合了業務、企業、版塊業務數據，進行綜合分析，得出最終結果，集團領導能隨時清晰地總覽集團在全國各地企業的經營狀況和風險概況，為集團的決策及時提供依據支撐，也更好地發揮審計“治未病”的作用。
（五）搭建“在線審計”平臺，有效提高審計質量及效率
廣藥集團審計部在“風控136監督平臺”數據底座上，建立了“在線審計”模塊，該模塊融合了各企業日常業務監督的數據，通過整合運用數據，搭建分析平臺，嵌入閉環流程，輸出優化建議，實現全數字化內部審計，將內部審計關注的時間范圍從事后向事中、事前延展，空間范圍從會計向業務、運營和治理延伸，信息范圍從線下的分散數據向線上的集成數據擴充，實現從遵循性、單一性審計與咨詢性、持續性審計相結合轉型。在線審計模塊可實現數據處理、數據分析、數據應用等多項功能，能將遠程審計、持續審計、敏捷審計等多種方式有機結合，從而降低審計實施成本，提高審計整體質量與效率。
今年計劃搭建大數據審計分析模型庫和標準化審計流程庫，充分利用數字化手段，加強大數據審計的運用，推進大數據分析，用數據驅動審計，及時辨析重大審計風險。
（六）審計發力擴面，逢重必查，逢離必審
近幾年，廣藥集團審計部緊緊圍繞重大風險防范化解目標，開展重大風險專項審計及任中及離任審計工作。重點關注被審計企業的重大決策、重點項目、重大資金使用、重點經營環節，排查風險化解風險，確保企業經營合法合規，做到逢重要事項、重點企業都要審計。
廣藥集團審計部根據《廣藥集團領導人員經濟責任審計規定》進行了審計擴面，一是審計對象范圍擴大，審計對象包括集團本部、上市公司本部中層正職人員、屬下除企業法定代表人之外的主要領導人員、對經營效益產生重大影響或掌握重要資源的部門負責人、其他重要崗位等。二是審計單位擴面，集團審計部推進了屬下三、四級企業的延伸審計。
廣藥集團審計部積極推進企業領導干部經濟責任審計，做到逢離必審，控股子企業法人因退休或調崗，全部開展經濟責任審計工作。
新時代再出發，廣藥集團緊抓新一輪改革開放新機遇，堅持人才為本、時尚引領、科技支撐、文化塑魂、管理制勝、黨建聚力，以資本化、走出去為戰略發展導向，進一步助力集團向著更高質量水平的發展而邁進。
（廣州醫藥集團審計部供稿）
