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  北京市地鐵運營有限公司 龍一首

緒 論

隨著近年來新線建設規(guī)模不斷擴大，網(wǎng)絡化運營水平逐步提升，城市軌道交通實現(xiàn)了快速發(fā)展，各城市軌道交通運營企業(yè)管轄線路不斷增多，所管理的子企業(yè)戶數(shù)和資金量隨之逐步增大，資金集中管理作為一種現(xiàn)代企業(yè)的財務管理工具，在城市軌道交通運營企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高增值收益、加強風險管控中的作用日益顯現(xiàn)，成為集團化管控和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要手段。

國務院國資委在《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中明確指出，近年來，中央企業(yè)持續(xù)優(yōu)化財務管理手段，不斷創(chuàng)新管理模式，積極應用先進管理工具，有力支撐了中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時也要看到，部分中央企業(yè)集團化財務管控建設不到位、財務管理功能發(fā)揮不充分、財務管理手段落后于技術(shù)進步，與新時期中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標不匹配、不適應。由于近年來城市軌道交通運營行業(yè)發(fā)展迅速、所處的市場環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境變化較快，原有的資金集中管理體系已難以滿足新時期城市軌道交通高質(zhì)量發(fā)展的管理需求，在管控模式、管理流程、信息化發(fā)展等方面存在著諸多問題。在此背景下，研究如何通過建立高效的資金管理機制，進一步發(fā)揮資金管理“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險”的功能，對城市軌道交通高質(zhì)量發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

一、資金集中管理創(chuàng)新發(fā)展的必要性

(一)國資國企改革的需要

國有企業(yè)財務管理既要堅守“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險”的基本功能定位，更要積極順應內(nèi)外部環(huán)境變化，著眼未來，主動變革，把財務管理轉(zhuǎn)型升級放到國資國企改革發(fā)展大局中去謀劃、去推動。資金管理作為重要的財務管理工具之一更要守正創(chuàng)新，融入改革發(fā)展大局，助力城市軌道交通運營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）集團戰(zhàn)略協(xié)同的需要

新時期城市軌道交通呈現(xiàn)網(wǎng)絡化、一體化運營發(fā)展特點，企業(yè)集團戰(zhàn)略目標必須通過各成員單位有效貫徹和遵循才能得以實現(xiàn)，資金作為集團管控的重要抓手，通過資金集中管理有利于實現(xiàn)對成員企業(yè)的有效控制，充分發(fā)揮整體運作優(yōu)勢，進一步加強集團化運作、集約化管理，提升集團協(xié)同、控制能力，保證成員單位與集團步調(diào)一致，貫徹集團的戰(zhàn)略思想和舉措。

（三）降本增效的需要

面對新冠病毒疫情和經(jīng)濟下行壓力的雙重沖擊，政府對城市軌道交通企業(yè)降本增效提出了更高要求，資金集中管理有利于集團內(nèi)部資金的有效配置，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金的相互調(diào)劑和補充，通過發(fā)揮集團規(guī)模效益，既可以提高存量資金增值收益，也可以降低融資成本。因此，發(fā)揮資金集中管理在企業(yè)降本增效中的積極作用，有利于緩解城市軌道交通運營補貼壓力。

（四）規(guī)避風險的需要

近年來，城市軌道交通運營企業(yè)投融資業(yè)務模式多元化、跨國經(jīng)營常態(tài)化、新型投融資和支付工具大量涌現(xiàn)，資金管理的復雜性進一步加大，在各級巡視巡察、審計、檢查中發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)在資金管理工作中決策不規(guī)范、管控不到位，個別企業(yè)還涉及金融案件、電信詐騙，造成重大資金損失。城市軌道交通運營企業(yè)面臨的資金風險不容忽視，必須全面加強資金管理工作。

二、資金集中管理現(xiàn)狀及問題

（一）資金管理觀念滯后

長期以來，城市軌道交通運營企業(yè)專注安全運營生產(chǎn)，雖然成本管理的意識逐年提高，但是對資金管理只是關(guān)注資金的存量，普遍缺乏資金的成本、效益、計劃意識，忽視資金的時間價值。由于保障運營生產(chǎn)任務需要，各單位習慣于過度自主靈活的資金使用模式，缺乏集團統(tǒng)籌和計劃管控的意識，資金集中管理流于形式。

（二）資金管理方式粗放

缺乏系統(tǒng)性的資金預算管理，依據(jù)年度預算總額安排資金，導致業(yè)務流與資金流不匹配，各單位資金冗余量大，資金統(tǒng)籌不足；未對全部銀行賬戶實行統(tǒng)一管理，缺乏先進的監(jiān)管手段，致使資金較為分散，存在較大的資金安全和廉政風險；各成員企業(yè)在有融資需求的情況下都是自行與銀行接洽聯(lián)系貸款，未交由總部以集團名義統(tǒng)一進行融資，無法實現(xiàn)集團籌資所帶來的利息優(yōu)惠。

（三）資金管理手段落后

近年來，資金集中管理制度、機制日趨完善，但財務管理信息化系統(tǒng)更新升級未能跟上管理技術(shù)提升的步伐，難以適應集團改革發(fā)展的需要。部分企業(yè)信息化系統(tǒng)操作程序繁瑣，工作效率低，5G、大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)在資金管理信息系統(tǒng)中的創(chuàng)新應用力度不夠，資金管理人員素質(zhì)能力與資金集中管理的要求存在差距，操作過程中存在不嚴謹、不熟練的情況。

（四）資金分析能力不足

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，及時可靠的信息對集團決策具有重要意義。目前部分城市軌道交通運營企業(yè)成員單位對資金使用過度靈活，而總部掌握的信息不透明、不對稱和不集成，沒有實現(xiàn)及時獲取全面準確資金信息，且資金管理人員對數(shù)據(jù)的整理及預警分析能力不足，未能深度挖掘數(shù)據(jù)價值，使得資金集中管理未有效為高層決策發(fā)揮作用。

三、資金集中管理完善措施

（一）優(yōu)化管控模式，加強資金集中管控

強化信息歸集、動態(tài)管理和統(tǒng)籌調(diào)度，實現(xiàn)對全集團資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控，做到所有銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控。針對城市軌道交通運營企業(yè)專項賬戶多、臨時賬戶多的特點，建立合作銀行“白名單”，統(tǒng)一監(jiān)管各級企業(yè)銀行賬戶，加強動態(tài)監(jiān)測，從嚴控制賬戶數(shù)量，定期進行賬戶清查，禁止資金賬外循環(huán)。城市軌道交通運營企業(yè)普遍按線路實行分公司或事業(yè)部管理，對于該類單位，必須強化領(lǐng)導人員資金管理意識，尤其加強對資金密集、資源富集或資產(chǎn)聚集等重點運營、增值服務板塊企業(yè)的資金集中管控。同時，在依法合規(guī)的前提下，逐步探索實現(xiàn)所屬控股企業(yè)納入集團資金集中管理體系，不斷擴大資金集中規(guī)模和范圍，提高資金集中度，實現(xiàn)集中監(jiān)管與放權(quán)授權(quán)相統(tǒng)一、管好與放活相統(tǒng)一。

（二）加強資金預算管理，高效配置財務資源

城市軌道交通運營企業(yè)通常依據(jù)走行公里或客運量編制各類業(yè)務生產(chǎn)經(jīng)營計劃，并嚴格按生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制財務預算，日常執(zhí)行中多以收入成本預算控制資金收付，因此，必須將資金預算納入全面預算統(tǒng)一管理，以資金計劃為基礎，推行資金預算全過程管理，高效配置財務資源。加強資金計劃編制的科學性和合理性，提升資金流與業(yè)務流和全面預算的匹配度，以發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃為依據(jù)，按照“量入為出、以收定支”的原則做好資金預算安排，并報決策機構(gòu)審批后執(zhí)行；平衡考慮財務風險和資金使用效率，形成季度或月度滾動資金計劃，保持年度資金計劃合理均衡，維護資金鏈安全和資金整體平衡；強化預算剛性約束，進一步規(guī)范預算資金調(diào)整和預算外資金安排，未列入預算或改變預算內(nèi)容的項目，原則上不予實施，確有需要的預算外支出要履行相應的審批程序；加強資金預算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)測，深化執(zhí)行差異分析，通過資金收益共享對執(zhí)行率較高的單位予以更多分配。

（三）加強信息系統(tǒng)建設，推進管理手段升級

充分認識資金管理信息化對變革企業(yè)管理重要作用，加快資金管理系統(tǒng)開發(fā)升級速度，建設“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的資金管理信息系統(tǒng)。將資金管理系統(tǒng)納入企業(yè)整體信息化建設平臺，實現(xiàn)資金與財務、業(yè)務系統(tǒng)的集成協(xié)同,推動與所屬單位財務等信息系統(tǒng)連接貫通、信息穿透，實現(xiàn)全集團“一張網(wǎng)、一個庫、一個池”。加強與系統(tǒng)軟件商的溝通交流，積極探索資金信息化管理的新技術(shù)應用，主動運用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)，根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題、新需求持續(xù)改進優(yōu)化，增強系統(tǒng)的兼容性、適應性和擴展性。結(jié)合數(shù)據(jù)中心和數(shù)據(jù)中臺建設，加強對票款收入、補貼收入、人工成本、大修支出等大額資金的監(jiān)控分析，建立資金系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理機制，規(guī)范數(shù)據(jù)標準，打通數(shù)據(jù)壁壘，深度挖掘數(shù)據(jù)價值，推動資金管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，為高效分析決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。同時應結(jié)合系統(tǒng)開發(fā)進度，定期更新系統(tǒng)操作手冊，組織資金管理人員開展業(yè)務培訓，進一步提高工作效率。

（四）建立風險預警機制，提高風險應對能力

建立健全資金風險監(jiān)測預警機制，從債務風險水平、資金收支等方面建立和完善監(jiān)測預警指標體系，重點監(jiān)測帶息負債、現(xiàn)金流等方面指標變動情況，著力提高財務風險預警能力，防止資金鏈條斷裂。預警指標異常時啟動應急處置機制，發(fā)生重大資金風險事件及時報告，最大限度減少企業(yè)財產(chǎn)損失。在資金支付流程中嵌入合規(guī)性預警機制，從付款金額、付款頻次、付款用途、付款對象等多維度設置預警參數(shù)和控制閾值，觸及預警和控制條件的要再次核實后方可支付。

要建立健全防范資金風險從局部向集團整體蔓延的“防火墻”，加大對債務負擔重、營運資金緊張、資金鏈脆弱的高風險所屬企業(yè)監(jiān)控力度，不得在無“防火墻”設置的情況下向其配置資金信用資源。

結(jié) 論

財務管理是企業(yè)管理的中心，資金管理是財務管理的核心。在城市軌道交通立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要時期，研究如何進一步提升資金集中管理精益化、集約化、智能化水平，加強對企業(yè)資金等金融資源的實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度具有重要意義。由于城市軌道交通運營企業(yè)主要任務聚焦在運營安全和服務，缺乏對資金的集團管控意識，在資金集中管理觀念、方式、手段、數(shù)據(jù)分析能力等方面還存在一定不足，本文結(jié)合城市軌道交通運營企業(yè)特點，有針對性地提出改進措施主要包括：優(yōu)化管控模式，加強資金集中管控；加強資金預算管理，高效配置財務資源；加強信息系統(tǒng)建設，推進管理手段升級；建立風險預警機制，提高風險應對能力。擬進一步實現(xiàn)資金管理“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”，為城市軌道交通運營企業(yè)進一步加強資金的集約、高效、安全管理，促進業(yè)財深度融合，推動企業(yè)管理創(chuàng)新與組織變革提供借鑒，相關(guān)建議亦可供公交、排水、環(huán)衛(wèi)等城市公共服務類企業(yè)參考。