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當前，很多高校正處于“雙一流”建設關鍵期，一流學科與一流大學的建設需要投入大量資金。受國際國內經濟形勢影響，高校財政撥款被大幅度壓減，自有資金收入也將出現大幅降低。在財政撥款收入減少與建設資金需求增加的矛盾下，部分高校通過向銀行貸款的方式來滿足正常經營周轉和大型基建項目建設等需求。這樣做雖然高校能在短時間內擺脫資金短缺的困境，但未來償還債務的壓力增加，無疑加大了高校財務風險。

基于“一流學科”和“一流大學”建設的需要，有些高校對科研儀器設備、貨物與服務、工程等采購需求增加，采購活動較為復雜。高校采購具有資金量大、涉及范圍廣、利益驅動大、流程環節多、專業性強等特點。黨的十九大以來，國家采購權力逐步下放，給予高校更多的采購自主權，擴大了高校政府采購的范圍和規模，高校采購風險也隨之增加。

隨著高等教育體制改革的深入和高校自身發展需要，高校招生規模擴大，資金投入增多，固定資產的種類和數量逐步增加，相關職能部門對固定資產的日常管理、維護和維修的工作量隨之劇增。此外，高校工作重心聚焦在教學科研方面，有的單位國有資產管理相對薄弱，易出現賬實不相符、使用率低、配置不合理、閑置浪費、共享率低等問題。

A高校內部審計綜合考慮確定重點關注的風險，借助審計信息管理系統，構建內審風險管理模型，采集數據，搭建審計數據庫，實施動態監測，強化高校風險管理，實現內部審計自身價值。

由于高校審計人員數量有限，審計力量與審計全覆蓋要求下的審計業務嚴重不匹配，綜合考慮三重壓力下高校面臨的新風險，明確財務收支、政府采購、固定資產管理、中層領導干部廉潔從政等為風險管理重點，涵蓋了財務風險、采購風險、固定資產管理風險、廉政風險等。

風險管理模型主要包括數據采集層、數據處理層、數據庫搭建層、數據分析層、風險預警層等五個層級。

第一層級，向業務部門（學院）采集內外部初始數據信息，向業務主管部門（職能部門）采集數據信息；第二層級，對采集數據按照標準化要求統一進行預處理；第三層級，構建風險管理數據庫；第四層級，以問題為導向，依托數據庫進行數據統計分析和可視化分析；第五層級，識別數據分析結果，實現風險預警。

根據風險管理重點，明確采集數據內容，上傳審計信息管理系統，搭建數據庫。采集對象分為業務部門、業務主管部門和監督部門，對采集數據預處理，構建內審風險管理數據庫，通過數據分析做到預先研判。

依托項目數據庫，以風險為導向，調用相應模塊數據驗證風險點是否存在，實現風險預警，助力高校防范化解重大風險。

一是財務收支方面。比如，調用財務數據，項目余額為負數，發出超預算開支預警。

二是政府采購方面。比如，調用采購項目數據，采購文件金額超采購立項金額發出預算采購預警；無采購立項材料發出無預算采購預警。

三是固定資產管理方面。比如，調用固定資產數據，固定資產金額超出資產配置標準發出超標準預警；大型精密儀器無使用記錄發出資產閑置預警。

四是廉潔從政方面。比如，調用領導干部差旅費報銷憑證，處級領導干部乘坐飛機出行發出超標準乘坐交通工具預警；住宿費超標準發出住宿超標預警。

在此基礎上，進一步做延伸審計和審計事實確認，獲得確切審計證據，提高審計效率和質量，及時防范化解風險。

A高校借助審計信息管理系統，構建風險管理模型，實施動態監測，線上出現風險預警，結合線下審計事實確認，發現財務、采購、固定資產等關鍵領域的問題。審計人員及時通過書面、座談等形式向財務、采購、資產管理等職能部門統一反饋，從學校層面加強管理，防范化解風險。

A高校財務部門根據內部審計機構反饋的如多計算差旅費補貼、專項資金未專款專用、法定節假日調研、住宿費超標、超標準乘坐交通工具等針對財務方面的問題，加強了專項資金的單獨核算、科目設置，全面提升會計信息質量，嚴格遵循專項資金專款專用的原則；進一步完善了會計核算制度，明確核算工作流程與原則，落實會計核算權責；加強會計核算人員業務培訓，將會計核算人員培訓納入常態化工作機制中。定期組織規章制度、業務知識方面的培訓，特別是加強采購相關制度的學習。

A高校采購部門根據內部審計機構反饋的如家具、印刷服務等未按規定形式實施采購、采購合同應簽未簽、拆分采購項目規避集中采購等采購方面的問題，要求各二級單位制定自行采購制度；優化年度采購計劃管理和采購立項審核機制，從源頭上避免拆分采購。

A高校資產管理部門根據內部審計機構反饋的如二級單位或附屬單位個別資產丟失、資產使用率低、資產閑置、資產登記信息與實際不一致等固定資產管理方面的問題，建立和完善了固定資產采購審批制度、固定資產登記制度、固定資產清查制度和資產報廢制度等；建立資產共享平臺，盤活使用率低或閑置資產、價值較大的精密儀器，提高了資產使用率，節約財政資金；要求各二級單位和附屬單位定期盤點固定資產，按實際情況及時調整資產登記信息，做到賬實相符。

通過分析內部崗位職責權限，發現部分關鍵崗位自主權較大，易在儀器設備采購、基建工程、財務、人事等方面發生廉潔從政風險。A高校內部審計機構及時與相關部門溝通反饋，督促完善內部控制。學校建立健全崗位職責廉潔從政分級管理制度、巡察監督制度等內部控制制度，強化權力運行監督機制，聚焦采購、基建、財務人事等關鍵領域；建立審計與巡察協同機制，形成監督合力，提升成果運用水平，防范化解廉潔從政風險。