服務熱線
400 180 8892
“十三五”以來，為適應財務轉型的 需要，中交第二航務工程局有限公司(以 下簡稱二航局)借鑒國內外近20 家財務 管理先進企業經驗，將財務劃分為戰略 財務、業務財務、專業財務，并在財務數 字化、智能化背景下提出智慧財務的概 念 。四項財務側重點和著力點各有不 同，但相輔相成，共同目的是更好地發揮 財務戰略支撐、決策支持、風險管控、價 值創造作用。
二航局總會計師周露在接受《中國 會計報》記者采訪時表示，基于此，二航 局提出要構建“協同式戰略財務、穿透式 業務財務、共享化專業財務、數字化智慧 財務”四位一體財務價值創造體系，其內 涵與國務院國資委發布的《關于中央企 業加快建設世界一流財務管理體系的指 導意見》(以下簡稱《意見》)要求高度契 合，是大型建筑企業構建世界一流財務 管理體系的有效探索實踐。
財務管理組織創新
《意見》提出，著力推動財務管理理 念、組織等四個變革。
對此，周露表示，組織創新是理念創 新落地的第一步 。二航局以大財務觀建 立大財務組織，以大財務管理職能建設 推動財務管理體系運轉高效。
——建立“三級部門+兩級委派”穿 透式財務組織模式 。總部、分子公司、項 目部三級組織分設財務部門，總部建立 多個專業化財務職能管理中心起引領作 用，分、子公司設置相應管理崗位以有效 承接；總、分和分、子公司分別向下委派 財務負責人以實現垂直管理，為財務組 織體系和管理職能高效運轉奠定基礎。
—— 建 立“1到 N”大 財 務 職 能 體 系 。制定《財務管理辦法》配以 16 項專 業化財務制度體系，由傳統單一的財務 職能體系轉變為涵蓋財務預算、資金、債 權債務、金融、稅務、資產、投資、商業保 險、成本費用、核算及報表、管理會計及 財務分析等 16 項專業化、大財務職能模 式，充分發揮專業財務作用。
——建立全面預算管理組織，包括 委員會、辦公室、專項預算執行組等，做 到“縱向貫穿、橫向協同、全面覆蓋”，打 造“全員、全過程、全業務”的全面預算管 理責任體系，推動全面預算管理從“財務 主導式”向“業財一體化”轉變。
—— 建立行業首個財會研究院 。 研究院由戰略、業務和共享三類財務專 家組成，是專門從事開發性研究的非注 冊機構，與高校、行業協會等交流合作， 聚焦財會管理重、難點問題開展課題研 究，涉足資金、稅務、投資、會計標準化、 管理會計工具應用等多個財務領域，研 究適合企業發展的財會理論體系，指導 財會管理實踐。
強化資金管理和稅務變革
《意見》提出，重點強化資金管理、稅 務變革等。
周露認為，資金是最重要的財務資 源 。二航局著力提高資金融通能力和配 置能力，保障公司經營發展“不斷血”、為 產業結構優化“多造血”，協同實現公司 戰略目標。
為在資金管理中精準決策，從 2019 年開始，二航局研究收付融聯動式資金 管理機制，建立了以合同為主線，優化資 產結構、平衡現金流為導向，滿足項目生 產資金需求、投資規模和融資結構優化 為目的的業財一體化資金預算管理體 系，搭建了三級組織全業務流預算管控 機制，實現收款、付款和融資全鏈條現金 流統籌管理。
為統籌投資戰略發展、管控赤字風 險，二航局建立了建筑企業適用的投資 能力預測和結構優化機制及資本預算編 制標準，為公司投資綜合決策提供了“事 前——事中——事后”管理控制依據，有 效降低風險，全面提升投資的價值拉動 作用。
為切實解決企業擴張帶來的經營 性現金流承壓 、資產負債率高位 、帶息 負債壓降艱難等問題，有效支撐產業結 構調整和戰略轉型升級，從 2018 年開 始，二航局探索產融結合，至今已建立 具有建筑特色的智慧供應鏈金融體系 及配套的預算體系 、產品體系，并整合 多渠道資源，形成多元化的階梯式 、競 價式供給資金，為供應商提供低息 、快 速的資金來源。
自會計核算共享后，二航局積極探 索共享理念在專業化財務職能中的運 用，在國家稅制環境和稅務體制多變的 背景下，率先開展稅務變革，在以下四個 方面突破組織界限，從傳統辦稅跨越式 轉向風險管控、價值創造。 創新采用集中式、共享型的稅務管 理模式，建立中交集團內首個稅務共享 中心 。集中除屬地化外的其他稅務管理 職能，以便集中管理資源 、暢通信息渠 道 、推動合規管理標準化 、強化事前策 劃、加強風險管控。
創建單一、集中、高效、共享的稅務 管理機構與平臺 。作為稅務運營服務機 構、稅務職能集中履行機構和內部稅務 研究機構，提供高效專業的稅務咨詢、籌 劃和穿透式風險管控等服務。
建立全覆蓋全周期的稅務職能運行 機制 。事前實時研究與解讀稅務政策、 深度參與涉稅業務分析籌劃；事中實時 監控 、預警稅務風險，提供稅務咨詢服 務；事后借大數據開展深度分析，發現短 板和問題，提升稅務管理水平。
建立全流程全稅種的稅務管理制度 體系，涵蓋稅務登記、發票、申報、籌劃、 研究、咨詢、風險等 12 項稅務業務。
完善全面預算和財務數智體系
《意見》提出，持續完善縱橫貫通的 全面預算管理體系和智能前瞻的財務數 智等體系。
周露介紹，為破解建筑行業碎片化、 松散式、經驗式、粗放式管理問題，資源 調配、數據與管理標準不統一問題，二航 局著力打造基于業務賦能的立體聯動式 智能化全面預算體系。
一是與業務管理雙向賦能 。一方面 推進業務標準化建設以提升業務管理水 平、增強業務預算科學性，促進預算管理 走深走實；另一方面，加快預算管理與業 務管理融合，以提升業務管理精細度、系 統性、協同性和創新性，凸顯全面預算價 值創造能力，推進管理能力現代化。
二是立體式，即多維度、多方位、多層 次、多業態、多方式 。通過完善工程建設 核心主業及投資、商貿物流等特殊業態的 預算管理機制，提升全面預算在各管理層 級對經濟活動的全方位管理水平。
三是聯動式 。深化生產線與經濟線 雙線聯動，業務、資金、財務“三類預算” 橫向聯動，各管理層級縱向聯動，實現預 算數據可匯總、可聯查、可下鉆。
四是智能化 。覆蓋 11 類業務預算 管理場景，固化成本費用等管理標準，形 成自動預測模型、what-if模型、多維分 析模型等數據模型，與業務管理系統對 接形成產值、成本等業務預算，與財務系 統對接形成資金、財務預算 。數據和流 程的貫通，結合標準接口的可擴展性以 及前端云表與 Excel 的無縫集成，極大提 升工作效能。
此外，二航局以數據治理為基石，以 數據中臺為核心樞紐，構建四位一體全 職能模塊的財務管理云平臺，實現業務 與財務、資金、稅務、金融等深度融合，打 造建筑行業首個“業財資稅融”一體化云 平臺。
圍繞業務核心數據開展數據標準體 系建設，收集整理八大數據資產，開展數 據的清洗、賦碼和初始化，構建大數據平 臺，提升數據全方位接入、全生態存儲、 全流程管理、多層次分析能力，為數據中 臺建設奠定堅實基礎。
采用數據中臺架構體系，通過智能機 器人等技術，串聯業務系統對接數據，構 建一體化綜合財會數據分析與財務經營 決策支撐平臺，讓業財數據可見、可懂、可 用、可運營，實現數據技術(DT )賦能。
以職能建設為載體，實現前臺應用 一體協同 。首先，構筑資金預算系統，實 時提供資金存量及余缺、收付融情況、現 金流狀況、預算執行偏差等信息，為管理 決策提供支持數據 。其次，構筑金融管 控平臺，提升對金融業務全鏈的管控力 度，發揮金融服務價值創造作用。最后， 構筑一站式稅務管理系統，運用金稅發票 接口、一鍵申報接口、OCR 掃描識別技 術，實現稅務系統與業務系統對接，打破 “煙囪式”信息架構，實現信息資源共享。
