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近日中國銀保監會發布了《銀行業保險業綠色金融指引》銀保監發〔2022〕15號（下稱《指引》），自6月1日起執行。 《指引》共36條，全面涵蓋了銀行保險機構綠色金融業務開展的關鍵領域，對于引導企業發展綠色金融、有序推進碳達峰、碳中和工作具有重要的引導意義。基于《指引》我們建議銀行保險機構重點關注如下要點，合理布局有序推進后續工作。
一、要點摘要和解讀 要點1：
要點2： 治理層 董事會或理事會承擔主體責任，負責確定綠色金融發展戰略，審批目標和報告。建立專門委員會負責具體監督、評估本機構綠色金融發展戰略執行情況的工作。 管理層 高級管理層負責制定綠色金融目標，具體落實建立機制和流程、明確職責和權限、開展內部監督檢查和考核評價、年度報告和對外披露工作。 執行層 總部和省級、地市級分支機構均需要指定一名高級管理人員牽頭負責相關工作。其績效考核中需要“充分體現綠色金融實施情況”。此外，鼓勵組建綠色金融專業部門、建設特色分支機構、設置專崗專職。
要點3：
《指引》要求企業制定ESG風險評估和合規評價標準，并明確所需的資料和風險審查清單；對客戶和擬投資項目進行嚴格的審查，確信客戶對ESG相關風險點有足夠的重視和有效的動態控制；對客戶ESG風險進行分類管理與動態評估，對存在重大ESG風險的客戶實行名單制管理。
銀行機構 應將風險評估結果作為客戶評級、信貸準入、管理和退出的重要依據，并在貸款“三查”、貸款定價和經濟資本分配等方面采取差別化的風險管理措施。 保險機構 應將風險評估結果作為承保管理和投資決策的重要依據，根據客戶風險情況，實行差別費率。
要點4：
《指引》要求針對重點流程，依據ESG相關合規和風險管理要點，全面梳理和完善制度流程和控制措施，主要包括：
授信和投資 加強權限和審批控制，對在ESG面存在嚴重違法違規和重大風險的客戶，嚴格限制對其授信和投資。 資金撥付 嚴把資金關，將客戶ESG管控狀況作為信貸和投資資金撥付的重要依據。 貸后和投后 打造全生命周期的投資管理機制，對有發現存在潛在重大ESG風險的客戶，及時制定并實行有針對性的管理措施。 其他流程 因地制宜，完善產品開發、經營銷售、投融資管理等其他關鍵業務流程。
構建配套保障措施，確保相關制度、流程和控制的落地，主要包括：
內部審計 定期組織實施綠色金融政策執行情況專項審計。 問責和免責 完善盡職免責機制，確保綠色金融持續有效開展；檢查或審計中發現違規問題的，應當依據規定進行問責。 績效考核 建立綠色金融考核評價體系和獎懲機制，落實激勵約束措施。
要點5：
《指引》鼓勵銀行保險機構積極運用大數據、區塊鏈、人工智能等科技手段提升綠色金融管理水平，特別關注對綠色金融數據的治理，以此為基礎完善相關管理系統；強調以人為本，加強綠色金融培訓，培養和引進相關專業人才，同時鼓勵借助合格、獨立的第三方獲得技術能力（例如：風險咨詢、鑒證審計和盡職調查等）
二、我們的建議
《指引》的頒布對于銀行保險機構后續有序開展綠色金融業務提出了具有指導性、原則性的監管要求，我們建議銀行保險機構在政策執行過程中要結合自身職能定位和經營實際，實事求是、因地制宜開展綠色金融管理工作，確保公司整體的綠色金融戰略和ESG管理能力取得良好效果，實現經濟價值和社會價值的共同提升。具體包括如下幾方面重點工作：
全面推進相關戰略制定工作 如我們前文解讀中所述，銀行保險機構應盡快制定ESG戰略和綠色金融戰略規劃，明確整體戰略導向，并在各個關鍵業務條線和中后臺有效開展戰略解碼工作，制定戰略實施路線圖、明確行動舉措和權責單位，并設置清晰可執行的關鍵績效指標，以確保整體戰略的落地執行。 完善公司治理和組織架構 在現有公司治理結構以及業務單元關鍵職能職責的基礎上，將綠色金融和ESG的職能職責明確嵌入其中，并合理設定各個層級的權限和工作職責。由董事會或理事會承擔綠色金融主體責任，由高級管理層制定綠色金融目標、機制流程、職責權限等，牽頭綠色金融戰略實施工作的開展，并通過建立專門委員會、組建跨部門團隊等形式，開展各模塊的綠色金融和ESG工作。 優化更新運營和風控體系 ESG風險管理需要對于現有運營管理體系進行針對性的補充和更新，尤其需要關注第一道防線業務部門的作用，因此需要對于業務條線的相關風控職責形成具體的管理標準。例如： 在投資業務方面方面 設置清晰可量化的綠色投融資目標；優選綠色投融資細分主體賽道的基礎；在投資決策過程中充分考慮ESG因素，并在評估模型中融入綠色脫碳相關因子；使用綠色風險因素對項目進行風險加權。 在信貸和承保業務方面 建立由氣候損失模型與風險模型聚合的物理/轉型風險壓力傳導框架；將量化結果有機融入產品開發、信貸與承保審核等各個流程環節；針對前述重點業務流程，清晰識別ESG關鍵風險點；加強事前預防與事中監測，并依托科技手段實現高效的前置風險控制。 完善業務流程和配套內控管理 全面梳理公司重點業務流程，尤其針對前述重點流程，清晰識別ESG關鍵風險點，并依托科技手段實現高效內控。 應對信息披露要求，更新調整管理機制 充分評估綠色金融統計工具、環境效益測算、碳排放測算等相關工作對于公司未來信息披露哦工作的影響，合理引入第三方機構，協助開展信息披露、鑒證、評估和審計等相關技術支持服務。 布局團隊和能力建設 承接企業整體ESG戰略和綠色金融戰略，基于現有人才梯隊，有意識地圍繞上述重點工作，逐步完善團隊配置，并通過優化績效考核、打通職業發展通道，開展培訓和交流等多種方式對公司各個層級實行差異化的賦能。
