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（一）機構運轉(zhuǎn)正常，職能有效發(fā)揮

1.機構健全。自治區(qū)本級財政和各市縣（區(qū)）財政都已建立了國庫支付專門機構，大部分為部門內(nèi)設獨立機構，個別縣（區(qū)）與國庫科（股）室合署辦公。

2.基礎職能配置相同。全區(qū)各級財政國庫支付中心均將資金支付審核、工資統(tǒng)發(fā)等工作作為為國庫集中支付管理基礎職能，實行全流程電子化支付，強化財政資金審核支付效率。

（二）自治區(qū)本級資金支付審核規(guī)范，監(jiān)控平穩(wěn)推進

國庫集中支付審核業(yè)務是各級財政國庫支付中心最基礎的核心業(yè)務，是財政資金最后的出口，也是確保財政資金安全的最關鍵節(jié)點。目前，自治區(qū)本級基本支出、項目支出和政府采購等資金審核支付都在制度規(guī)范內(nèi)正常運行，總體上保證了財政資金合法合規(guī)支付。

自治區(qū)本級持續(xù)推進操作規(guī)范標準化，在基本制度規(guī)范基礎上，逐步建立了預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，搭建了預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。先后制定了《寧夏回族自治區(qū)本級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法》《寧夏回族自治區(qū)本級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控內(nèi)部操作規(guī)程》等制度，對向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)賬、大額取現(xiàn)、授權支付大額轉(zhuǎn)賬、三公經(jīng)費支出等行為設置了監(jiān)控規(guī)則，進一步強化預算約束力，充分發(fā)揮預算執(zhí)行中的動態(tài)監(jiān)控糾偏、警示、示范作用，促使預算單位嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律。2020年，自治區(qū)本級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)共觸發(fā)監(jiān)控預警規(guī)則1.5萬條，其中確認違規(guī)1124條。

（三）電子化管理有序推進，支付效率大幅提升

2017年10月，全區(qū)提前一年完成了省市縣三級國庫集中支付電子化管理全覆蓋的目標任務，實現(xiàn)了集中支付業(yè)務的電子簽章、電子憑證信息傳遞、資金支付和清算全流程、全方位的網(wǎng)絡運行,提高了預算執(zhí)行信息的完整性、準確性、及時性。目前全區(qū)5900多家預算單位、11家代理銀行、28個市縣（區(qū)）全部實現(xiàn)了國庫支付電子化管理。

近三年，全區(qū)通過國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)支付的一般公共預算資金分別為1339.7億元、1398.4億元、1449億元，占當年總支出比重為94.4%、97.2%、97.9%。

隨著全區(qū)國庫集中支付電子化管理不斷完善和強化，財政資金支付效率和安全性顯著提升，通過電子化支付管理系統(tǒng)歸集的財政數(shù)據(jù)，顯示了全區(qū)“信息數(shù)據(jù)省級大集中”和“財政省直管縣全覆蓋”的獨特優(yōu)勢，也為今后財政數(shù)據(jù)分析利用夯實了基礎。

（一）市縣（區(qū)）職能職責不規(guī)范

部分市縣（區(qū)）國庫支付中心依托原會計核算中心開展業(yè)務，除進行正常國庫支付審核業(yè)務外還承擔為預算單位提供代理記賬業(yè)務。這種職責分工造成支付中心既是“裁判員”又是“運動員”，既是監(jiān)管機構又是被監(jiān)督單位的狀況。造成機制混亂、權責不清、權責錯配，同時也剝奪了預算單位會計核算和財務管理的自主權，不符合“監(jiān)督與執(zhí)行相分離、互相制衡”的內(nèi)控原則。

（二）市縣國庫集中支付審核業(yè)務不規(guī)范

1.部分市、縣（區(qū)）財政直接支付比重過大。全區(qū)大部分市、縣（區(qū)）財力薄弱，資金緊張，為強化對財政資金使用的監(jiān)控，大部分市縣（區(qū)）的直接支付審核的比重較大，普遍超過70%，個別財力薄弱縣（區(qū)）甚至達到了90%以上。這種做法嚴重弱化了預算單位的主體責任，同時由于直接支付審核沒有相對統(tǒng)一的制度規(guī)范，審核標準不一，增加了財政支付審核的風險。

2.支付審核要件、流程缺乏明確的制度規(guī)定。市縣（區(qū)）財政國庫支付中心對各類業(yè)務審核要件、審核流程等規(guī)定不一、詳略不同，在審核支付時，沒有分類規(guī)范、相對統(tǒng)一、標準的“尺子”分門別類衡量各類業(yè)務，支付審核的嚴謹性和規(guī)范性較差。

3.制度完善嚴重滯后于信息化的進展。2021年預算管理一體化推進后，從國庫集中支付類型的劃分到預算執(zhí)行、預算調(diào)劑都進行了較大的調(diào)整，原有的制度規(guī)范已無法滿足新形勢新業(yè)務的需要，存在很多“空白”，增加了工作的難度和風險性。

（三）預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控業(yè)務不夠深入

1.動態(tài)監(jiān)控違規(guī)問題的核實有待加強。由于動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題核實工作量比較大，所以目前只能做到電話核實或?qū)︻A算單位上傳的審批資料做簡單人工核實，沒有通過調(diào)閱資料、實地核查等更深入的方式對違規(guī)問題進行核實，從而使動態(tài)監(jiān)控機制只運行在表面上，降低了對預算單位的糾偏、警示作用。

2.區(qū)本級動態(tài)監(jiān)控結果未得到充分運用。雖然動態(tài)監(jiān)控對預算單位的財政資金與支付行為起到了糾偏、警示和示范的積極作用，但是動態(tài)監(jiān)控結果僅限于財政部門內(nèi)部分析使用，未將結果梳理分析定期通報給預算單位，沒有對預算編制、預算執(zhí)行起到應有的推動促進作用。

3.市縣動態(tài)監(jiān)控工作開展較為滯后。大部分市縣由于財力薄弱，資金支付大部分都是財政直接支付，授權支付比例較小，還沒有真正建立動態(tài)監(jiān)控工作機制，個別市縣（區(qū)）還僅停留在制度層面，沒有制定動態(tài)監(jiān)控預警規(guī)則或制定預警規(guī)則局限性較大，動態(tài)監(jiān)控職能作用沒有得到發(fā)揮。

（四）電子化支付業(yè)務有待進一步完善       

1.財政系統(tǒng)與單位會計核算系統(tǒng)不能有效銜接。目前國庫集中支付電子化系統(tǒng)在使用的過程中受部門多、數(shù)據(jù)量大的影響，運行高峰期間存在不穩(wěn)定的現(xiàn)象。同時，財政預算管理一體化系統(tǒng)與預算單位會計核算系統(tǒng)沒有實現(xiàn)有效對接，智能化程度較低，支付數(shù)據(jù)不能實現(xiàn)自動記賬，需人工進行相關賬務處理和對賬，財務人員工作量較大。

2.電子化會計檔案管理問題。實行國庫集中支付電子化管理全覆蓋后，資金核撥全流程將實現(xiàn)“無紙化”。根據(jù)財政部、國家檔案局《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）規(guī)定明確，“可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔”，電子會計憑證等電子檔案的管理成為制約財政預算管理一體化推進的“最后一公里”，亟需盡快解決。

3.基層財務人員素質(zhì)參差不齊。國庫集中支付電子化改革對財務人員的財會知識和計算機操作水平要求較高。但現(xiàn)實工作中特別是基層縣鄉(xiāng)財務人員，一方面財會知識和計算機操作水平參差不齊，另一方面財務人員更迭頻繁，導致電子化改革應用推廣效果大打折扣。

根據(jù)《自治區(qū)人民政府關于進一步深化預算管理制度改革的實施意見》精神，我們將持繼深化改革，不斷健全職能，完善制度，優(yōu)化支付審核，強化電子化管理，依法依規(guī)履職盡責，確保財政資金規(guī)范、安全、高效支付，提高財政資金使用績效。

1.強化市縣（區(qū)）國庫集中支付審核職能。嚴格執(zhí)行《會計法》《預算法》及其實施條例和《關于進一步推進地方國庫集中支付制度改革的指導意見》等要求，結合各級財政國庫支付中心機構設置、人員編制和當?shù)刎斄Φ葘嶋H情況，比照區(qū)本級國庫支付中心職能職責設置，科學合理界定本地支付中心的職能權限，著力強化國庫集中支付審核職能，同時強化預算單位的主體責任，將代理記賬等與國庫集中支付業(yè)務不相容的工作，穩(wěn)妥有序剝離歸還給部門單位，推動各級國庫支付中心職能職責制度化、標準化、規(guī)范化。

2.切實做好會計集中核算向國庫集中收付制度轉(zhuǎn)軌工作。根據(jù)《財政部關于深化地方財政國庫管理制度改革有關問題的意見》）（財庫〔2003〕68號）等相關規(guī)定，結合我區(qū)各市縣（區(qū)）實際情況，因地制宜，積極穩(wěn)妥探索會計集中核算向國庫集中支付制度有效轉(zhuǎn)化的具體方案，或?qū)嫾泻怂銟I(yè)務整體委托給社會中介機構進行代理記賬，或重新恢復單位財務會計崗位，并將核算中心相關人員充實到各預算單位，將會計核算和財務管理的自主權歸還單位。

3.盡快實現(xiàn)財政系統(tǒng)與單位會計核算系統(tǒng)的有效銜接。為適應國庫集中支付電子化改革工作的需要，應對系統(tǒng)進行優(yōu)化升級，增強系統(tǒng)穩(wěn)定性，提高系統(tǒng)查詢功能和查詢數(shù)據(jù)的準確性。同時盡快實現(xiàn)預算管理一體化系統(tǒng)與單位會計核算系統(tǒng)的有效銜接，提升智能化水平，實現(xiàn)自動過賬和自動對賬的功能，從而減輕重復記賬和手工對賬的繁重負擔。

4.切實推進電子化會計檔案管理工作。為適應我區(qū)國庫集中支付電子化管理全覆蓋的新形勢，為滿足《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）“可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔”的新需求，應按照“頂層設計、整體規(guī)劃、分級推進”的原則，在全區(qū)自上而下建立規(guī)范統(tǒng)一的電子檔案管理應用共享平臺，真正解決推進財政預算管理一體化的“最后一公里”問題。

5.修訂完善規(guī)章制度，明確支付類型的劃分標準及財政支付審核要件、規(guī)范審核流程。科學合理界定財政直接支付和財政授權支付（即現(xiàn)行的財政支付和一般支付）的劃分標準，適度強化預算單位的主體責任。分門別類明確財政支付的審核要件，規(guī)范財政支付審核流程、審核形式、審核責任等，盡可能避免“自由裁量”，增強財政支付審核的科學性、規(guī)范性，保證財政資金合法合規(guī)合理撥付。

6.健全完善動態(tài)監(jiān)控預警規(guī)則，提高動態(tài)監(jiān)控結果運用的效果。各市縣（區(qū)）財政應盡快制定適合本地實際情況的監(jiān)控規(guī)則，實質(zhì)性開展動態(tài)監(jiān)控工作。在進一步完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系的基礎上，結合各地預算執(zhí)行實際情況，動態(tài)調(diào)整完善監(jiān)控預警規(guī)則，建立全區(qū)相對統(tǒng)一又有地方特色的預警規(guī)則，進一步充分發(fā)揮預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的糾偏、警示和示范作用。同時著力強化動態(tài)監(jiān)控結果的運用。對預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題定期進行梳理分析，及時提供給預算單位，督促單位嚴肅財經(jīng)紀律，強化預算和財務管理，合法合規(guī)使用財政資金。

7.加大基層財務人員教育培訓力度。切實加強基層特別是縣鄉(xiāng)一級財務會計管理的基礎性工作，健全崗位設置和人員配備，確保崗位和人員的相對穩(wěn)定。同時建立長效培訓機制，定期開展教育培訓，提升財會人員財會知識及計算機操作水平，及時解決工作中遇到的問題和困難,推動基層國庫集中支付電子化管理各項工作高質(zhì)量開展。