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國家稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告
國家稅務總局 財政部公告2022年第2號
為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，促進工業經濟平穩增長，支持制造業中小微企業發展，現將延續實施制造業中小微企業（含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶，下同）延緩繳納部分稅費政策有關事項公告如下：
一、繼續延緩繳納2021年第四季度部分稅費
《國家稅務總局 財政部關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》（2021年第30號）規定的制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策，緩繳期限繼續延長6個月。
上述企業2021年第四季度延緩繳納的稅費在2022年1月1日后本公告施行前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續緩繳政策。
二、延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費
（一）符合本公告規定條件的制造業中小微企業，在依法辦理納稅申報后，制造業中型企業可以延緩繳納本公告規定的各項稅費金額的50%，制造業小微企業可以延緩繳納本公告規定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費。
（二）本公告所稱制造業中型企業是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業。制造業小微企業是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業，且年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業。
銷售額是指應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。
（三）前款所稱制造業中小微企業年銷售額按以下方式確定：
截至2021年12月31日成立滿一年的企業，按照所屬期為2021年1月至2021年12月的銷售額確定。
截至2021年12月31日成立不滿一年的企業，按照所屬期截至2021年12月31日的銷售額/實際經營月份×12個月的銷售額確定。
2022年1月1日及以后成立的企業，按照實際申報期銷售額/實際經營月份×12個月的銷售額確定。
（四）延緩繳納的稅費包括所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的企業所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。
對于在本公告施行前已繳納入庫的所屬期為2022年1月的上述稅費，企業可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受緩繳政策。
三、享受2021年第四季度緩繳企業所得稅政策的制造業中小微企業，在辦理2021年度企業所得稅匯算清繳年度申報時，產生的應補稅款與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫，產生的應退稅款由納稅人按照有關規定辦理。
四、納稅人不符合本公告規定條件，騙取享受緩繳稅費政策的，稅務機關將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定嚴肅處理。
五、符合本公告規定條件的制造業中小微企業，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規定可以申請延期繳納稅款的，仍然可以依法申請辦理延期繳納稅款。
六、本公告自發布之日起施行。
特此公告。
國家稅務總局
財 政 部
2022年2月28日
財政部 稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告
財政部 稅務總局公告2022年第3號
為支持基礎設施領域不動產投資信托基金（以下稱基礎設施REITs）試點，現將有關稅收政策公告如下：
一、設立基礎設施REITs前，原始權益人向項目公司劃轉基礎設施資產相應取得項目公司股權，適用特殊性稅務處理，即項目公司取得基礎設施資產的計稅基礎，以基礎設施資產的原計稅基礎確定；原始權益人取得項目公司股權的計稅基礎，以基礎設施資產的原計稅基礎確定。原始權益人和項目公司不確認所得，不征收企業所得稅。
二、基礎設施REITs設立階段，原始權益人向基礎設施REITs轉讓項目公司股權實現的資產轉讓評估增值，當期可暫不繳納企業所得稅，允許遞延至基礎設施REITs完成募資并支付股權轉讓價款后繳納。其中，對原始權益人按照戰略配售要求自持的基礎設施REITs份額對應的資產轉讓評估增值，允許遞延至實際轉讓時繳納企業所得稅。
原始權益人通過二級市場認購（增持）該基礎設施REITs份額，按照先進先出原則認定優先處置戰略配售份額。
三、對基礎設施REITs運營、分配等環節涉及的稅收，按現行稅收法律法規的規定執行。
四、本公告適用范圍為證監會、發展改革委根據有關規定組織開展的基礎設施REITs試點項目。
五、本公告自2021年1月1日起實施。2021年1月1日前發生的符合本公告規定的事項，可按本公告規定享受相關政策。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年1月26日
財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告
財政部 稅務總局公告2022年第4號
為幫助企業紓困解難，促進創業創新，現將有關稅收政策公告如下：
一、《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業孵化器 大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）、《財政部 稅務總局關于繼續對城市公交站場 道路客運站場 城市軌道交通系統減免城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）、《財政部 稅務總局關于繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）、《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）、《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）中規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。
二、本公告發布之日前，已征的相關稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。
特此公告。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年1月29日
財政部 稅務總局關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告
財政部 稅務總局公告2022年第6號
為進一步支持創業創新，現就創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業所得稅政策有關事項公告如下：
自2022年1月1日至2023年12月31日，對于初創科技型企業需符合的條件，從業人數繼續按不超過300人、資產總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執行，《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定的其他條件不變。
在此期間已投資滿2年及新發生的投資，可按財稅〔2018〕55號文件和本公告規定適用稅收政策。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年2月9日
財政部 稅務總局關于延續執行部分國家商品儲備稅收優惠政策的公告
財政部 稅務總局公告2022年第8號
為支持國家商品儲備，現將延續執行部分商品儲備稅收優惠政策有關事項公告如下：
一、對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。
二、對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。
三、本公告所稱商品儲備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級以上人民政府有關部門委托，承擔糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲備任務，取得財政儲備經費或者補貼的商品儲備企業。
四、承擔中央政府有關部門委托商品儲備業務的儲備管理公司及其直屬庫，包括中國儲備糧管理集團有限公司及其分公司、直屬庫，華商儲備商品管理中心有限公司及其管理的國家儲備糖庫、國家儲備肉庫。
承擔地方政府有關部門委托商品儲備業務的儲備管理公司及其直屬庫，由省、自治區、直轄市財政、稅務部門會同有關部門明確或者制定具體管理辦法，并報省、自治區、直轄市人民政府批準。
五、企業享受本公告規定的免稅政策，應按規定進行免稅申報，并將不動產權屬證明、房產原值、承擔商品儲備業務情況、儲備庫建設規劃等資料留存備查。
六、本公告執行期限為2022年1月1日至2023年12月31日。2022年1月1日以后已繳上述應予免稅的款項，從企業應納的相應稅款中抵扣或者予以退稅。
特此公告。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年2月21日
財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告
財政部 稅務總局公告2022年第10號
為進一步支持小微企業發展，現將有關稅費政策公告如下：
一、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
二、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。
三、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業申報享受第一條規定的優惠政策。
四、本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年3月1日
財政部 稅務總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告
財政部 稅務總局公告2022年第11號
為促進服務業領域困難行業紓困發展，現將有關增值稅政策公告如下：
一、《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年39號）第七條和《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第87號）規定的生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策，執行期限延長至2022年12月31日。
二、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。2022年2月納稅申報期至文件發布之日已預繳的增值稅予以退還。
三、自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）執行。在本公告發布之前已征收入庫的按上述規定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發票的，應將專用發票追回后方可辦理免稅。
特此公告。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年3月3日
財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告
財政部 稅務總局公告2022年第12號
為促進中小微企業設備更新和技術升級，持續激發市場主體創新活力，現就有關企業所得稅稅前扣除政策公告如下：
一、中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。
二、本公告所稱中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件的企業：
（一）信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下或資產總額12億元以下；
（二）房地產開發經營：營業收入20億元以下或資產總額1億元以下；
（三）其他行業：從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。
三、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產；所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、中小微企業可按季（月）在預繳申報時享受上述政策。本公告發布前企業在2022年已購置的設備、器具，可在本公告發布后的預繳申報、年度匯算清繳時享受。
五、中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年3月2日
財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告
財政部 稅務總局公告2022年第13號
為進一步支持小微企業發展，現將有關稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
三、本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年3月14日
財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告
財政部 稅務總局公告2022年第14號
為支持小微企業和制造業等行業發展，提振市場主體信心、激發市場主體活力，現將進一步加大增值稅期末留抵退稅實施力度有關政策公告如下：
一、加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業存量留抵稅額。
（一）符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規定執行。
（二）符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
二、加大“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”（以下稱制造業等行業）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等行業企業（含個體工商戶，下同），并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。
（一）符合條件的制造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
（二）符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業等行業大型企業，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
三、適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：
（一）納稅信用等級為A級或者B級；
（二）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
四、本公告所稱增量留抵稅額，區分以下情形確定：
（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
五、本公告所稱存量留抵稅額，區分以下情形確定：
（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。
六、本公告所稱中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標準規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。其中，資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：
增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12
本公告所稱增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。
對于工信部聯企業〔2011〕300號和銀發〔2015〕309號文件所列行業以外的納稅人，以及工信部聯企業〔2011〕300號文件所列行業但未采用營業收入指標或資產總額指標劃型確定的納稅人，微型企業標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）；中型企業標準為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。
本公告所稱大型企業，是指除上述中型企業、小型企業和微型企業外的其他企業。
七、本公告所稱制造業等行業企業，是指從事《國民經濟行業分類》中“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”業務相應發生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。
八、適用本公告政策的納稅人，按照以下公式計算允許退還的留抵稅額：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100%
進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
九、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合本公告規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
十、納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規定申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。
納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規定申請退還留抵稅額。
十一、納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。納稅人應在納稅申報期內，完成當期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。
納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。同時符合本公告第一條和第二條相關留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用上述留抵退稅政策。
十二、納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。
如果發現納稅人存在留抵退稅政策適用有誤的情形，納稅人應在下個納稅申報期結束前繳回相關留抵退稅款。
以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定處理。
十三、適用本公告規定留抵退稅政策的納稅人辦理留抵退稅的稅收管理事項，繼續按照現行規定執行。
十四、除上述納稅人以外的其他納稅人申請退還增量留抵稅額的規定，繼續按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）執行，其中，第八條第三款關于“進項構成比例”的相關規定，按照本公告第八條規定執行。
十五、各級財政和稅務部門務必高度重視留抵退稅工作，摸清底數、周密籌劃、加強宣傳、密切協作、統籌推進，并分別于2022年4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在納稅人自愿申請的基礎上，集中退還微型、小型、中型、大型企業存量留抵稅額。稅務部門結合納稅人留抵退稅申請情況，規范高效便捷地為納稅人辦理留抵退稅。
十六、本公告自2022年4月1日施行。《財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號）、《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號）第六條、《財政部 稅務總局關于明確先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第15號）同時廢止。
特此公告。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年3月21日
財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告
財政部 稅務總局公告2022年第15號
為進一步支持小微企業發展，現將有關增值稅政策公告如下：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）第一條規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2022年3月31日。
特此公告。
財 政 部
稅 務 總 局
2022年3月24日
財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告
財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號
為進一步支持科技創新，鼓勵科技型中小企業加大研發投入，現就提高科技型中小企業研究開發費用（以下簡稱研發費用）稅前加計扣除比例有關問題公告如下：
一、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
二、科技型中小企業條件和管理辦法按照《科技部?財政部?國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）執行。
三、科技型中小企業享受研發費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件相關規定執行。
四、本公告自2022年1月1日起執行。
財 政 部
稅 務 總 局
科 技 部
2022年3月23日
財政部等五部門關于調整疫情期間口岸進、出境免稅店經營和招標期限等規定的通知
財關稅〔2022〕3號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、商務廳（局）、文化和旅游廳（局），海關總署廣東分署、各直屬海關，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，財政部各地監管局：
為緩解疫情對市場主體的影響，現將《口岸進境免稅店管理暫行辦法》和《口岸出境免稅店管理暫行辦法》（財關稅〔2016〕8號和財關稅〔2019〕15號，以下統稱管理辦法）中有關免稅店經營和招標期限規定調整如下：
一、按照管理辦法批準設立并已完成招標的免稅店
已按照管理辦法批準設立并已完成招標（含經財政部會同有關部門核準的其他方式確定經營主體的情形，下同）的口岸進、出境免稅店，免稅品經營企業與招標人（或口岸業主，下同）可在友好協商的基礎上，延長免稅店招投標時確定的經營期限，僅能延期一次，最多延長2年。延期后的經營期限可超過10年。
免稅品經營企業與招標人的延期協議應在2022年12月31日前簽署。簽署延期協議后，應按照管理辦法規定進行備案。
二、按照管理辦法批準設立但尚未完成招標的免稅店
2020年7月至2022年6月期間，由財政部會同有關部門按照管理辦法批準設立的口岸進、出境免稅店，由地方政府按疫情防控要求，妥善安排招標工作，可不受批準設立之日起6個月內完成招標的時間限制，但最晚應于2022年12月31日前完成招標。
三、未按照管理辦法批準設立的免稅店
未按照管理辦法規定批準設立的免稅店，繼續由口岸所屬地方政府提出處理意見，報財政部、商務部、文化和旅游部、海關總署和稅務總局批準。
財 政 部
商務部文化和旅游部
海 關 總 署
稅 務 總 局
2022年1月12日
國家發展改革委等部門印發《關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知
發改財金〔2022〕271號
各省、自治區、直轄市人民政府，新疆生產建設兵團，國務院各部門、各直屬機構：
《關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》已經國務院同意，現印發給你們，請認真組織實施。
國家發展改革委 財 政 部 人力資源社會保障部
住房城鄉建設部 交 通 運 輸 部 商務部
文化和旅游部 衛 生 健 康 委 人民銀行
國務院國資委 稅 務 總 局 市場監管總局
銀 保 監 會 民 航 局
2022年2月18日
關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策
按照黨中央、國務院決策部署，為幫助服務業領域困難行業渡過難關、恢復發展，在落實好已經出臺政策措施的基礎上，經國務院同意，現提出以下助企紓困扶持政策措施。
一、服務業普惠性紓困扶持措施
1．延續服務業增值稅加計抵減政策，2022年對生產、生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額繼續分別按 10%和 15%加計抵減應納稅額。
2．2022年擴大“六稅兩費”適用范圍，將省級人民政府在50%稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”的適用主體，由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶。符合條件的服務業市場主體可以享受。
3．鼓勵各地可根據條例授權和本地實際，2022年對繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的納稅人給予減免。符合條件的服務業市場主體可以享受。
4．2022年加大中小微企業設備器具稅前扣除力度。中小微企業 2022年度內新購置的單位價值 500 萬元以上的設備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5 年、10年的可減半扣除。企業可按季度享受優惠，當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉扣除。符合條件的服務業市場主體可以享受。
5．2022年延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。對不裁員、少裁員的企業繼續實施普惠性失業保險穩崗返還政策，在2022年度將中小微企業返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務業市場主體可以享受。
6．2022年被列為疫情中高風險地區所在的縣級行政區域內的服務業小微企業和個體工商戶承租國有房屋，2022年減免6個月租金，其他地區減免3個月租金。各地可統籌各類資金，對承租非國有房屋的服務業小微企業和個體工商戶給予適當幫扶。鼓勵非國有房屋租賃主體在平等協商的基礎上合理分擔疫情帶來的損失。對減免租金的房屋業主，2022年繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，鼓勵各地可根據條例授權和地方實際給予減免。因減免租金影響國有企事業單位業績的，在考核中根據實際情況予以認可。
7．2022年引導銀行用好 2021年兩次降低存款準備金率釋放的2.2萬億元資金，發揮好貨幣政策工具的總量和結構雙重功能，優先支持困難行業特別是服務業小微企業和民營企業。
8．2022年發揮好支持普惠小微的市場化工具引導作用，對地方法人銀行普惠小微貸款余額增量的1%提供激勵資金，用好 4000億元再貸款滾動額度，引導金融機構加大對困難行業特別是服務業領域的傾斜力度。鼓勵金融機構對符合續貸條件的服務業市場主體按正常續貸業務辦理，不得盲目惜貸、抽貸、斷貸、壓貸，保持合理流動性。
9．2022年繼續推動金融系統減費讓利，落實好貸款市場報價利率（LPR）下行、支農支小再貸款利率下調，推動實際貸款利率在前期大幅降低基礎上繼續下行，督促指導降低銀行賬戶服務收費、人民幣轉賬匯款手續費、銀行卡刷卡手續費，減輕服務業小微企業和個體工商戶經營成本壓力。
10．采取切實有效措施制止亂收費、亂攤派、亂罰款行為， 研究實施專項整治行動方案，完善整治涉企亂收費協同治理和聯合懲戒機制，防止對服務業的各項助企紓困政策效果被“三亂” 抵消。鼓勵服務業行業采取多種手段開展促銷活動。
二、餐飲業紓困扶持措施
11．鼓勵有條件的地方對餐飲企業免費開展員工定期核酸檢測，對企業防疫、消殺支出給予補貼支持。2022年原則上應給予餐飲企業員工定期核酸檢測不低于 50%比例的補貼支持。
12．引導外賣等互聯網平臺企業進一步下調餐飲業商戶服務費標準，降低相關餐飲企業經營成本。引導互聯網平臺企業對疫情中高風險地區所在的縣級行政區域內的餐飲企業，給予階段性商戶服務費優惠。
13．允許失業保險、工傷保險基金結余較多的省份對餐飲企業階段性實施緩繳失業保險、工傷保險費政策，具體辦法由省級人民政府確定。符合條件的餐飲企業提出申請，經參保地人民政府批準可以緩繳，期限不超過一年，緩繳期間免收滯納金。
14．引導金融機構加強與餐飲行業主管部門信息共享，運用中小微企業和個體工商戶的交易流水、經營用房租賃以及有關部門掌握的信用信息等數據，提升風險定價能力，更多發放信用貸款。鼓勵符合條件的餐飲企業發行公司信用類債券，拓寬餐飲企業多元化融資渠道。
15．鼓勵政府性融資擔保機構為符合條件的餐飲業中小微企業提供融資增信支持，依法依約及時履行代償責任，積極幫助受疫情影響企業續保續貸。支持有條件的地方向政府性融資擔保機構注資、提供融資擔保費用補貼。
16．鼓勵保險機構優化產品和服務，擴大因疫情導致餐飲企業營業中斷損失保險的覆蓋面，提升理賠效率，提高對餐飲企業的保障程度。鼓勵有條件的地方給予保費補貼。
17．鼓勵餐飲企業為老年人提供助餐服務，地方結合實際因地制宜對老年人助餐服務給予適當支持。不得強制餐飲企業給予配套優惠措施。
三、零售業紓困扶持措施
18．鼓勵有條件的地方對零售企業免費開展員工定期核酸檢測，對企業防疫、消殺支出給予補貼支持。2022年原則上應給予零售企業員工定期核酸檢測不低于50%比例的補貼支持。
19．中央財政通過服務業發展資金，支持開展縣域商業體系建設。加強政策支持，發揮市場機制作用，推動“一個上行（農產品上行）”和“三個下沉（供應鏈下沉、物流配送下沉、商品和服務下沉）”。
20．中央財政繼續通過服務業發展資金，支持10個省（自治區、直轄市）進一步加強農產品供應鏈體系建設，完善農產品流通骨干網絡等。
21．允許失業保險、工傷保險基金結余較多的省份對零售企業階段性實施緩繳失業保險、工傷保險費政策，具體辦法由省級人民政府確定。符合條件的零售企業提出申請，經參保地人民政府批準可以緩繳，期限不超過一年，緩繳期間免收滯納金。
22．對于各地商務主管部門推薦的應急保供、重點培育、便民生活圈建設等名單企業，鼓勵銀行業金融機構加大信貸支持，適當降低貸款利率，鼓勵有條件的地方給予貸款貼息。引導金融機構加強與零售行業主管部門信息共享，運用中小微企業和個體工商戶的交易流水、經營用房租賃以及有關部門掌握的信用信息等數據，提升風險定價能力，更多發放信用貸款。鼓勵符合條件的零售企業發行公司信用類債券，拓寬零售企業多元化融資渠道。
23．鼓勵政府性融資擔保機構為符合條件的零售業中小微企業提供融資增信支持，依法依約及時履行代償責任，積極幫助受疫情影響企業續保續貸。支持有條件的地方向政府性融資擔保機構注資、提供融資擔保費用補貼。
四、旅游業紓困扶持措施
24．2022年繼續實施旅行社暫退旅游服務質量保證金扶持政策，對符合條件的旅行社維持80%的暫退比例，鼓勵有條件的地方進一步提高暫退比例。同時，加快推進保險代替保證金試點工作，擴大保險代替保證金試點范圍。
25．允許失業保險、工傷保險基金結余較多的省份對旅游企業階段性實施緩繳失業保險、工傷保險費政策，具體辦法由省級人民政府確定。符合條件的旅游企業提出申請，經參保地人民政府批準可以緩繳，期限不超過一年，緩繳期間免收滯納金。
26．加強銀企合作,建立健全重點旅游企業項目融資需求庫,引導金融機構對符合條件的、預期發展前景較好的A級旅游景區、旅游度假區、鄉村旅游經營單位、星級酒店、旅行社等重點文化和旅游市場主體加大信貸投入，適當提高貸款額度。
27．政府采購住宿、會議、餐飲等服務項目時，嚴格執行經費支出額度規定，不得以星級、所有制等為門檻限制相關企業參與政府采購。
28．鼓勵機關企事業單位將符合規定舉辦的工會活動、會展活動等的方案制定、組織協調等交由旅行社承接，明確服務內容、服務標準等細化要求，加強資金使用管理，合理確定預付款比例， 并按照合同約定及時向旅行社支付資金。
29．鼓勵銀行業金融機構合理增加旅游業有效信貸供給。建立重點企業融資風險防控機制。引導金融機構合理降低新發放貸款利率，對受疫情影響生產經營困難的旅游企業主動讓利。鼓勵符合條件的旅游企業發行公司信用類債券，拓寬旅游企業多元化融資渠道。
30．對符合條件的、預期發展良好的旅行社、旅游演藝等領域中小微企業加大普惠金融支持力度。發揮文化和旅游金融服務中心的積極作用，建立中小微旅游企業融資需求庫。鼓勵銀行業金融機構對旅游相關初創企業、中小微企業和主題民宿等個體工商戶分類予以小額貸款支持。
五、公路水路鐵路運輸業紓困扶持措施
31．2022年暫停鐵路運輸企業預繳增值稅一年。
32．2022年免征輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車等公共交通運輸服務增值稅。
33．2022年中央財政對符合要求的新能源公交車，繼續按照既定標準給予購置補貼，且退坡幅度低于非公共領域購置車輛。
34．2022年中央財政進一步加大車輛購置稅收入補助地方資金力度，支持公路、水運和綜合貨運樞紐、集疏運體系建設等。
35．鼓勵有條件的地方根據實際需要統籌安排資金，用于存在困難的新能源出租車、城市公交運營等支出。
36．加強信息共享，發揮動態監控數據作用，引導金融機構創新符合道路水路運輸企業特點的動產質押類貸款產品，盤活車輛、船舶等資產。鼓勵金融機構按市場化原則對信用等級較高、承擔疫情防控和應急運輸任務較重的交通運輸企業加大融資支持力度，相關主管部門提供企業清單供金融機構參考。鼓勵符合條件的交通運輸企業發行公司信用類債券，拓寬交通運輸企業多元化融資渠道。
六、民航業紓困扶持措施
37．2022年暫停航空運輸企業預繳增值稅一年。
38．地方可根據實際需要，統籌中央對地方轉移支付以及地方自有財力，支持航空公司和機場做好疫情防控。
39．統籌資源加大對民航基礎設施建設資金支持力度。中央財政繼續通過民航發展基金對符合條件的航空航線、安全能力建設等予以補貼。繼續通過民航發展基金等對符合條件的中小機場和直屬機場運營、安全能力建設等予以補貼，對民航基礎設施貸款予以貼息，對機場和空管等項目建設予以投資補助。鼓勵地方財政對相關項目建設予以支持。
40．研究協調推動中國航空油料集團有限公司與上游企業協商取消航空煤油價格中包含的海上運保費（2美元/桶）、港口費（50元/噸）等費用。
41．鼓勵銀行業金融機構加大對樞紐機場的信貸支持力度。鼓勵符合條件的航空公司發行公司信用類債券，拓寬航空公司多元化融資渠道。對受疫情影響嚴重的航空公司和民航機場注冊發行債務融資工具建立綠色通道。
七、精準實施疫情防控措施
42．認真落實嚴格、科學、精準的疫情防控措施，堅決防止和避免“放松防控”和“過度防控”兩種傾向，有效恢復和保持服務業發展正常秩序。一是建立精準監測機制，運用大數據手段建立餐廳、商超、景點、機場、港口、冷鏈運輸等服務業重點區域、重點行業從業人員庫，落實重點人員和高風險崗位人員核酸檢測頻次，做到應檢盡檢。二是提升精準識別能力，確保疫情在服務業場所發生時全力以赴抓好流調“黃金24小時”。三是強化精準管控隔離，科學精準定位服務業重點、高危人群，對密切接觸者和密接的密接進行集中隔離醫學觀察，對其他人員按照相關規定進行分類管理。四是推廣精準防護理念，餐飲、零售、旅游、交通客運、民航等行業和相關服務場所工作人員做到疫苗應接盡接，建立工作人員每日健康監測登記制度，增強從業人員和公眾疫情防控意識。
43．嚴格落實國務院聯防聯控機制綜合組防疫政策“五個不得”的要求，即不得禁止低風險地區人員返鄉；不得隨意擴大中高風險地區范圍；不得隨意將限制出行范圍由中、高風險地區及所在區（縣）擴大到所在地市；不得擅自對低風險地區人員采取集中隔離管控、勸返等措施；不得隨意延長集中隔離觀察期限。在此基礎上，進一步對服務業行業提出精準防疫要求。一是不得突破疫情防控相應規定進行封城、封區，不得非必要、不報批中斷公共交通。二是不得非經流調、無政策依據對餐廳、商超、景區景點、電影院及相關服務業場所等實施關停措施、延長關停時間。三是不得在國務院聯防聯控機制政策要求基礎上擅自增加對服務業的疫情防控措施。確有必要采取封城封區、中斷交通等措施或在現行基礎上加強疫情防控力度的，須報經國務院聯防聯控機制同意后實施。各省級人民政府要統籌本地區疫情防控措施總體要求，針對服務業行業特點，建立疫情防控措施層層加碼問題反映、核實、糾正專項工作機制。
八、保障措施
發展改革委要切實發揮牽頭作用，加強統籌協調，做好形勢分析，加大協調推動有關政策的出臺、執行落實工作力度，強化儲備政策研究；國務院各有關部門要各司其責、加強配合，加大政策宣傳貫徹力度，抓緊出臺具體政策實施辦法，及時跟進解讀已出臺政策措施，及時協調解決政策落實過程中的難點、堵點問題，及時回應社會訴求和關切。
各地區要結合實際情況和服務業領域困難行業特點，把握好政策時度效，抓好政策宣傳貫徹落實，及時跟蹤研判相關困難行業企業恢復情況，出臺有針對性的專項配套支持政策，確保政策有效傳導至市場主體，支持企業紓困發展。
各有關行業協會要充分發揮聯系企業的橋梁和紐帶作用，指導幫助企業用足用好相關紓困扶持措施，加強調查研究，及時了解和反饋行業發展動態、難點問題、企業訴求和政策落實情況。
國家發展改革委等12部門關于印發促進工業經濟平穩增長的若干政策的通知
發改產業〔2022〕273號
各省、自治區、直轄市人民政府，新疆生產建設兵團，國務院各部委、各直屬機構：
當前我國經濟發展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力，工業經濟穩定增長的困難和挑戰明顯增多。在各地方和有關部門共同努力下，2021年四季度以來工業經濟主要指標逐步改善，振作工業經濟取得了階段性成效。為進一步鞏固工業經濟增長勢頭，抓緊做好預調微調和跨周期調節，確保全年工業經濟運行在合理區間，經國務院同意，現提出以下政策措施。
一、關于財政稅費政策
1.加大中小微企業設備器具稅前扣除力度，中小微企業2022年度內新購置的單位價值500萬元以上的設備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除；企業可按季度享受優惠，當年不足扣除形成的虧損，可按規定在以后5個納稅年度結轉扣除。適用政策的中小微企業范圍：一是信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業，標準為從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下，或資產總額12億元以下；二是房地產開發經營，標準為營業收入20億元以下或資產總額1億元以下；三是其他行業，標準為從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。
2.延長階段性稅費緩繳政策，將2021年四季度實施的制造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策，延續實施6個月；繼續實施新能源汽車購置補貼、充電設施獎補、車船稅減免優惠政策。
3.擴大地方“六稅兩費”減免政策適用主體范圍，加大小型微利企業所得稅減免力度。
4.降低企業社保負擔，2022年延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。
二、關于金融信貸政策
5.2022年繼續引導金融系統向實體經濟讓利；加強對銀行支持制造業發展的考核約束，2022年推動大型國有銀行優化經濟資本分配，向制造業企業傾斜，推動制造業中長期貸款繼續保持較快增長。
6.2022年人民銀行對符合條件的地方法人銀行，按普惠小微貸款余額增量的1%提供激勵資金；符合條件的地方法人銀行發放普惠小微信用貸款，可向人民銀行申請再貸款優惠資金支持。
7.落實煤電等行業綠色低碳轉型金融政策，用好碳減排支持工具和2000億元支持煤炭清潔高效利用專項再貸款，推動金融機構加快信貸投放進度，支持碳減排和煤炭清潔高效利用重大項目建設。
三、關于保供穩價政策
8.堅持綠色發展，整合差別電價、階梯電價、懲罰性電價等差別化電價政策，建立統一的高耗能行業階梯電價制度，對能效達到基準水平的存量企業和能效達到標桿水平的在建、擬建企業用電不加價，未達到的根據能效水平差距實行階梯電價，加價電費專項用于支持企業節能減污降碳技術改造。
9.做好鐵礦石、化肥等重要原材料和初級產品保供穩價，進一步強化大宗商品期現貨市場監管，加強大宗商品價格監測預警；支持企業投資開發鐵礦、銅礦等國內具備資源條件、符合生態環境保護要求的礦產開發項目；推動廢鋼、廢有色金屬、廢紙等再生資源綜合利用，提高“城市礦山”對資源的保障能力。
四、關于投資和外貿外資政策
10.組織實施光伏產業創新發展專項行動，實施好沙漠戈壁荒漠地區大型風電光伏基地建設，鼓勵中東部地區發展分布式光伏，推進廣東、福建、浙江、江蘇、山東等海上風電發展，帶動太陽能電池、風電裝備產業鏈投資。
11．推進供電煤耗300克標準煤/千瓦時以上煤電機組改造升級，在西北、東北、華北等地實施煤電機組靈活性改造，加快完成供熱機組改造；對納入規劃的跨省區輸電線路和具備條件的支撐性保障電源，要加快核準開工、建設投產，帶動裝備制造業投資。
12.啟動實施鋼鐵、有色、建材、石化等重點領域企業節能降碳技術改造工程；加快實施制造業核心競爭力提升五年行動計劃和制造業領域國家專項規劃重大工程，啟動一批產業基礎再造工程項目，推進制造業強鏈補鏈，推動重點地區沿海、內河老舊船舶更新改造，加快培育一批先進制造業集群，加大“專精特新”中小企業培育力度。
13.加快新型基礎設施重大項目建設，引導電信運營商加快5G建設進度，支持工業企業加快數字化改造升級，推進制造業數字化轉型；啟動實施北斗產業化重大工程，推動重大戰略區域北斗規模化應用；加快實施大數據中心建設專項行動，實施“東數西算”工程，加快長三角、京津冀、粵港澳大灣區等8個國家級數據中心樞紐節點建設。推動基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）健康發展，有效盤活存量資產，形成存量資產和新增投資的良性循環。
14.鼓勵具備跨境金融服務能力的金融機構在依法合規、風險可控前提下，加大對傳統外貿企業、跨境電商和物流企業等建設和使用海外倉的金融支持。進一步暢通國際運輸，加強對海運市場相關主體收費行為的監管，依法查處違法違規收費行為；鼓勵外貿企業與航運企業簽訂長期協議，引導各地方、進出口商協會組織中小微外貿企業與航運企業進行直客對接；增加中歐班列車次，引導企業通過中歐班列擴大向西出口。
15.多措并舉支持制造業引進外資，加大對制造業重大外資項目要素保障力度，便利外籍人員及其家屬來華，推動早簽約、早投產、早達產；加快修訂《鼓勵外商投資產業目錄》，引導外資更多投向高端制造領域；出臺支持外資研發中心創新發展政策舉措，提升產業技術水平和創新效能。全面貫徹落實外商投資法，保障外資企業和內資企業同等適用各級政府出臺的支持政策。
五、關于用地、用能和環境政策
16.保障納入規劃的重大項目土地供應，支持產業用地實行“標準地”出讓，提高配置效率；支持不同產業用地類型按程序合理轉換，完善土地用途變更、整合、置換等政策；鼓勵采用長期租賃、先租后讓、彈性年期供應等方式供應產業用地。
17.落實好新增可再生能源和原料用能消費不納入能源消費總量控制政策；優化考核頻次，能耗強度目標在“十四五”規劃期內統籌考核，避免因能耗指標完成進度問題限制企業正常用能；落實好國家重大項目能耗單列政策，加快確定并組織實施“十四五”期間符合重大項目能耗單列要求的產業項目。
18.完善重污染天氣應對分級分區管理，堅持精準實施企業生產調控措施；對大型風光電基地建設、節能降碳改造等重大項目，加快規劃環評和項目環評進度，保障盡快開工建設。
六、保障措施
國家發展改革委、工業和信息化部要加強統籌協調，做好重點工業大省以及重點行業、重點園區和重點企業運行情況調度監測；加大協調推動有關政策出臺、執行落實工作力度，適時開展政策效果評估。國務院有關部門要各司其責，加強配合，積極推出有利于振作工業經濟的舉措，努力形成政策合力，盡早顯現政策效果。
各省級地方政府要設立由省政府領導牽頭的協調機制，制定實施本地區促進工業經濟平穩增長的行動方案。各級地方政府要結合本地產業發展特點，在保護市場主體權益、優化營商環境等方面出臺更為有力有效的改革舉措；要總結推廣新冠肺炎疫情防控中穩定工業運行的有效做法和經驗，科學精準做好疫情防控工作，在突發疫情情況下保障重點產業園區、重點工業企業正常有序運行；針對國內疫情點狀散發可能帶來的人員返程受限、產業鏈供應鏈受阻等風險提前制定應對預案，盡最大努力保障企業穩定生產；加大對企業在重要節假日開復工情況的監測調度，及時協調解決困難問題。
國家發展改革委 工業和信息化部 財 政 部
人力資源社會保障部 自然資源部 交通運輸部
商務部 人民銀行 稅務總局 銀保監會
能源局
2022年2月18日
國家發展改革委等5個部門關于做好2022年享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定工作有關要求的通知
發改高技〔2022〕390號
各省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發展改革委、工業和信息化主管部門、財政廳（局），海關總署廣東分署、各直屬海關，國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局：
根據《國務院關于印發新時期促進集成電路產業和軟件產業高質量發展若干政策的通知》（國發〔2020〕8號，以下簡稱《若干政策》）及其配套政策有關規定，為做好2022年享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業清單（以下簡稱“清單”）制定工作，現將有關程序、享受稅收優惠政策的企業條件和項目標準通知如下：
一、本通知所稱清單是指《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含）、線寬小于65納米（含）、線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業或項目的清單；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）條和《財政部、海關總署、稅務總局關于支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕4號）、《財政部、國家發展改革委、工業和信息化部、海關總署、稅務總局關于支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策管理辦法的通知》（財關稅〔2021〕5號）提及的國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，集成電路線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產企業，線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產企業，集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路生產企業和先進封裝測試企業，集成電路產業的關鍵原材料、零配件（靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片）生產企業，集成電路重大項目和承建企業的清單。
二、2021年已列入清單的企業如需享受新一年度稅收優惠政策（進口環節增值稅分期納稅政策除外），2022年需重新申報。申請列入清單的企業應于2022年3月25日至4月16日在信息填報系統（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申請，并生成紙質文件加蓋企業公章，連同必要證明材料（電子版、紙質版）報本省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發展改革委或工業和信息化主管部門（由地方發展改革委確定接受單位）。經審計的企業會計報告須在提交申請時一并提交。
三、鑒于2021年國家重點集成電路設計企業和重點軟件企業確認工作方式發生調整，2021年因客觀原因未能申請享受企業所得稅優惠政策的集成電路設計企業和軟件企業，可于2022年3月15日至3月21日在信息填報系統“補充申請”欄目提出補充申報申請；經本省、自治區、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發展改革委和工業和信息化主管部門（以下簡稱“地方發改和工信部門”）審核通過后，于2022年3月25日至2022年4月16日，在信息填報系統“補充申請”欄目完成信息填寫，正式申請列入2020年度享受企業所得稅優惠政策的國家鼓勵的重點集成電路設計企業和重點軟件企業清單。企業應按照附件3要求提交證明材料，包括經審計的2020年度企業會計報告在內的相關證明材料和數據應體現2020年度企業實際情況。
四、地方發改和工信部門根據企業條件和項目標準（附后），對企業申報的信息進行初核通過后，報送至國家發展改革委、工業和信息化部。《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條，以及財關稅〔2021〕4號文提及的集成電路產業的關鍵原材料、零配件生產企業清單，由國家發展改革委、工業和信息化部、財政部、海關總署、稅務總局進行聯審確認并聯合印發。《若干政策》第（八）條提及的集成電路重大項目，由國家發展改革委、工業和信息化部形成清單后函告財政部，財政部會同海關總署、稅務總局最終確定。
五、清單印發前，企業可依據稅務有關管理規定，先行按照企業條件和項目標準享受相關國內稅收優惠政策。清單印發后，如企業未被列入清單，應按規定補繳已享受優惠的企業所得稅款。申請享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條，以及財關稅〔2021〕4號文提及的關稅優惠政策的，可于匯算清繳結束前，從信息填報系統中查詢是否列入清單。享受《若干政策》第（八）條優惠政策的，由企業所在地直屬海關告知相關企業。
六、已享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條，以及財關稅〔2021〕4號文提及的關稅優惠政策的企業或項目發生更名、分立、合并、重組以及主營業務重大變化等情況，應及時向地方發改和工信部門報告，并于完成變更登記之日起60日內，將企業重大變化情況表和相關材料報送國家發展改革委、工業和信息化部。國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門確定發生變更情形后是否繼續符合享受優惠政策的企業條件或項目標準。
七、地方發改和工信部門會同財政、海關、稅務對清單內的企業加強日常監管。在監管過程中，如發現企業存在以虛報信息獲得減免稅資格問題，應及時聯合核查，并聯合上報國家發展改革委、工業和信息化部進行復核。國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門復核后，對確不符合享受優惠政策條件和標準的企業或項目，將函告財政部、海關總署、稅務總局按相關規定處理。
八、企業對所提供材料和數據的真實性負責。申報企業應簽署承諾書，承諾申報如出現失信行為，則接受有關部門按照法律、法規和國家有關規定處理，涉及違法行為的信息記入企業信用記錄，納入全國信用信息共享平臺，并在“信用中國”網站公示。
九、本通知自印發之日起實施，并適用于企業享受2021年度企業所得稅優惠政策、補充享受2020年度企業所得稅優惠政策，以及享受財關稅〔2021〕4號文規定的進口稅收政策。國家發展改革委、工業和信息化部會同相關部門，根據產業發展、技術進步等情況，對符合享受優惠政策的企業條件或項目標準適時調整。
國家發展改革委 工業和信息化部
財 政 部 海 關 總 署 稅 務 總 局
2022年3月14日
國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知
國發〔2022〕8號
各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：
為貫徹落實《中共中央?國務院關于優化生育政策促進人口長期均衡發展的決定》，依據《中華人民共和國個人所得稅法》有關規定，國務院決定，設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除。現將有關事項通知如下：
一、納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。
二、父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
三、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除涉及的保障措施和其他事項，參照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規定執行。
四、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除自2022年1月1日起實施。
國 務 院
2022年3月19日
