在當(dāng)今企業(yè)中最常用的幾種結(jié)算模式可以分為：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司。
結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，為企業(yè)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低企業(yè)成本提高資金使用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu)。
結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理各分公司的現(xiàn)金收入和支出。分公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開立的帳戶。當(dāng)需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控貨幣資金的流向。
模擬市場(chǎng)的內(nèi)部銀行管理模式
總公司是法人而分公司是非法人組織，比如制造企業(yè)。企業(yè)為加強(qiáng)管理而在企業(yè)內(nèi)部引入市場(chǎng)機(jī)制，人為制定內(nèi)部分廠、車間的產(chǎn)品和服務(wù)的結(jié)算價(jià)格，各分廠、車間作為利潤(rùn)中心管理，彼此間的服務(wù)勞務(wù)、材料和半成品實(shí)行有償供應(yīng)，單獨(dú)核算成本和利潤(rùn)，并與計(jì)劃或預(yù)算比較，實(shí)行業(yè)績(jī)考核。現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的事業(yè)部模式就屬于這種管理方式。
這種方式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門中專門成立一個(gè)結(jié)算組織，也稱企業(yè)內(nèi)部銀行，實(shí)行總廠/分廠/車間多級(jí)核算，總公司對(duì)外一個(gè)賬戶，各利潤(rùn)中心、成本中心在內(nèi)部銀行都有自己的虛擬賬戶，用于內(nèi)部結(jié)算，在需要向總公司以外采購(gòu)或支付費(fèi)用時(shí)，由結(jié)算部門根據(jù)預(yù)算和用款審批在總公司的商業(yè)銀行賬戶統(tǒng)一支付。
緊密型企業(yè)集團(tuán)的管理模式
集團(tuán)主要由具有法人資格的獨(dú)立公司組成，一般是集團(tuán)全資子公司或控股企業(yè)。其資金管理特點(diǎn)如下：
1、各子公司都有自己的財(cái)務(wù)部門，有獨(dú)立的賬號(hào)進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
2、為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司將各子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)控，統(tǒng)一結(jié)算。
3、實(shí)行收支兩條線管理。各子公司在同一商業(yè)銀行只開設(shè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)收款戶和一個(gè)支款戶，外部進(jìn)賬用收款戶，付款用支款戶。同時(shí)成員企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算中心開戶，用于內(nèi)部往來(lái)結(jié)算。
4、企業(yè)與銀行簽約。對(duì)于成員企業(yè)的進(jìn)賬及時(shí)上繳，對(duì)外付款由集團(tuán)逐筆審批，結(jié)算中心根據(jù)審批后的付款金額將款先撥入子公司支款戶，然后再向外部收款賬戶付款。
5、由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定嚴(yán)格監(jiān)控各子公司的現(xiàn)金繳納、支用和結(jié)算情況。
6、各子公司不直接對(duì)外借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。
松散型企業(yè)集團(tuán)的管理模式
集團(tuán)內(nèi)的大部分企業(yè)不由集團(tuán)絕對(duì)控股，或相當(dāng)部分的企業(yè)分處不同行業(yè)，或是上市公司，集團(tuán)不宜過(guò)多干預(yù)其經(jīng)營(yíng)。
這種體制下仍存在資金適度集中使用的必要性。與緊密型企業(yè)集團(tuán)不同，集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)不實(shí)行付款逐筆審批制度，而是根據(jù)預(yù)算和用款計(jì)劃進(jìn)行宏觀管理，或是僅監(jiān)查其資金賬戶的往來(lái)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)問詢。
實(shí)行預(yù)算管理的集團(tuán)成員企業(yè)同樣需要在同一個(gè)商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)收款戶和一個(gè)付款戶，同時(shí)與銀行簽約并將多余的賬戶撤消。在此基礎(chǔ)上，對(duì)于成員企業(yè)的進(jìn)賬，結(jié)算中心可以定期（如每日末）全額上收或限額上收。成員企業(yè)每日用款由預(yù)算控制額度，結(jié)算中心按集團(tuán)資金計(jì)劃部門審核后的每日額度撥付款項(xiàng)到各子公司的支款戶，子公司在額度內(nèi)自由使用，超額度的臨時(shí)用款需要單獨(dú)報(bào)批。
結(jié)算中心監(jiān)督成員企業(yè)的結(jié)算行為，并及時(shí)匯總提供集團(tuán)整體的資金頭寸④，考核各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況，為集團(tuán)考核和領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持?jǐn)?shù)據(jù)。
非工業(yè)企業(yè)的資金管理模式
這類集團(tuán)多屬第三產(chǎn)業(yè)，典型的如流通服務(wù)企業(yè)。這些從事商業(yè)服務(wù)的企業(yè)集團(tuán)下屬成員之間基本沒有相互提供產(chǎn)品或服務(wù)的關(guān)系，企業(yè)的結(jié)算中心主要處理集團(tuán)總部與各地企業(yè)的結(jié)算關(guān)系和資金調(diào)撥，重點(diǎn)管理各分子公司的賬戶設(shè)置、資金預(yù)算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控各賬戶的收支和匯總集團(tuán)資金頭寸。
企業(yè)資金管理趨向混合模式
