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京財會〔2021〕2033號
全市各有關單位、各會計師事務所：
為深入貫徹黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的決策部署，切實加強注冊會計師行業監管，根據國務院辦公廳《關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號），我市制定了《北京市關于落實國務院辦公廳<關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見>的實施方案》，現印發給你們，請貫徹執行。
附件：北京市關于落實國務院辦公廳《關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》的實施方案
北京市財政局 北京市市場監督管理局
北京市人民政府國有資產監督管理委員會 北京市人力資源和社會保障局
中共北京市委網絡安全和信息化委員會辦公室 中國銀行保險監督管理委員會北京監管局
2021年11月8日
京財會〔2021〕2033號附件
北京市關于落實國務院辦公廳《關于進一步
規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業
健康發展的意見》的實施方案
為深入貫徹黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的決策部署，切實加強注冊會計師行業監管，國務院辦公廳印發《關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》（以下簡稱《意見》），對于規范財務審計秩序，促進經濟社會高質量發展具有重大意義。北京作為首都，要以“首善標準”，認真抓好《意見》的貫徹落實，著力提升注冊會計師行業監管能力和治理水平。
一、指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，立足首都經濟社會發展大局，以服務國家建設為主題，以誠信建設為主線，以改革創新為動力，以黨的領導為政治保障，以高質量發展為目標，切實加強行政監管和行業治理，推進行業監管數字化、協同化、高效化建設，助力首都經濟社會高質量發展。
二、工作原則
——規范秩序，促進發展。切實規范財務審計秩序，整治行業盲目擴張、忽視內部治理及職業規范缺失等行為，凈化行業風氣。充分發揮注冊會計師審計鑒證作用，促進行政機關、企事業
單位規范核算、強化內控，增強首都經濟主體的活力和競爭力。
——從嚴監管，優化服務。嚴厲打擊財務造假和審計違規行為，從嚴監管執法，加大對違法違規行為的處罰力度。寓服務于監管之中，優化會計師事務所執業環境，提升服務效率，為會計師事務所健康發展創造良好條件。
——集中整治，常抓不懈。堅決糾正違反執業規范和職業道德的重大問題，持續抓好“四類”違法違規行為專項整治，通過建章立制、強化內控，解決最直接最緊迫的突出問題。系統梳理總結專項整治工作經驗，形成長效機制，全面提升行業監管能力和治理水平。
三、壓實各方監管責任
理順和完善行業監管體制，強化部門溝通協調，建立行業監管聯席會議制度，搭建溝通交流平臺，凝聚共識，整合力量、協同發力，實現財會監督與其他監督有機貫通，做到功能互補、優勢共享。
（一）財政部門統籌抓總
北京市財政局作為注冊會計師行業行政主管部門要發揮統籌抓總作用，完善行業審批監管制度，加強事中事后監管工作的統籌協調和指導督促。充分發揮監督檢查機構執法監督、會計管理機構審批許可監管、協會行業自律監管的監管優勢，指導北京注冊會計師協會做好行業管理和隊伍內部治理。
（二）行業協會自律監管
北京注冊會計師協會要切實擔起行業管理和隊伍內部治理的主體責任，組織行業法律法規和監管制度的宣傳落實，狠抓審計職業規范和執業準則規則執行，強化注冊會計師執業的獨立性；
嚴格執業資格和審計質量監管，加強專業技術培訓和職業道德教育，提升審計質量水平。
（三）其他部門聯動協作
市市場監管局、市國資委、市人力資源社會保障局、市委網信辦、北京銀保監局等相關成員單位要各司其職，建立跨部門合作監管機制，實現信息互通、資源共享、聯合處罰，防止出現監管真空。
四、具體工作任務
（一）提高政治站位，全面加強黨的領導
1.強化黨的領導功能。認真貫徹落實黨中央及市委關于加強“兩新”組織黨建工作的部署和要求，牢牢把握正確的政治方向，將黨的領導貫穿促進注冊會計師行業健康發展的各個方面，持續深化全面從嚴治黨，營造風清氣正的干事創業環境，為實現行業高質量發展提供根本保證。（市財政局、北京注協牽頭）
2.落實黨建工作責任。堅持黨的組織和工作與行業治理發展有機融合、相互促進，推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或協議，構建完整的黨委領導工作機制和完善的紀檢工作體系，夯實執業機構組織基礎；發揮黨員引領示范作用，樹立“專精特”發展典型，培育國內國際有影響力的事務所，提升北京注冊會計師行業國際化能級。（北京注協牽頭）
3.堅持黨管人才。加強黨對注冊會計師行業人才工作的全面領導，把加強人才隊伍建設融入服務國家和首都經濟社會發展的大局中來籌劃、來部署，發揮好專業協會和有關培訓機構的職能作用，形成工作合力。緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線，確保行業從業人員成為胸懷全局的明白人，
信仰堅定的忠誠人，遵紀守法的老實人，誠信為本的自律人，工作敬業的實干人。（北京注協牽頭）
（二）加強集中整治，建立長效監管機制
4.持續抓好四項整治專項工作。按照專項整治工作要求，在會計師事務所自查及核查的基礎上集中實施重點檢查，依法注銷不符合專職執業的注冊會計師證書，對存在超出勝任能力執業及網絡售賣審計報告等違法違規行為的會計機構依法進行處理處罰，會同市市場監管局對“無證經營”事務所進行核查處理，切實把各項整治措施落到實處，凈化行業執業環境。（市財政局牽頭，北京注協、市市場監管局、市人力資源社會保障局、市委網信辦按職責分工負責）
5.加大典型案例曝光力度。公開曝光查處“注冊會計師掛名執業”“網絡售賣報告”“超出勝任能力執業”及“無證經營”等違法違規典型案例，將行業懲戒和行政處罰相結合，加大處罰力度，增強監管威懾力。（市財政局、北京注協牽頭，市市場監管局、市人力資源社會保障局、市委網信辦按職責分工負責）
6.建立健全監管合作機制。系統梳理總結集中整治的經驗做法，通過部門聯席會議和信息共享制度，健全完善聯合監管長效機制。貫徹風險導向檢查理念，探索分級分類監管工作方法，提高檢查實效；落實“雙隨機、一公開”監管工作要求，以監督檢查促進各項準則規章制度的執行落實。（市財政局、北京注協牽頭，市市場監管局、市人力資源社會保障局、市委網信辦按職責分工負責）
（三）加快數字化建設，強化行業日常管理
7.積極探索智慧管理。加快推動注冊會計師行業統一的信息
平臺建設，打破數據孤島壁壘，促進各管理系統的互聯互通。加快數字監管平臺建設，推進監管、執法、信用系統互聯互通，提高事中事后監管效能。積極推進銀行函證規范化、集中化、數字化發展，鼓勵具備條件的商業銀行和會計師事務所接入第三方函證平臺，按照國家有關規定，基于安全、可靠、效率的原則推動函證數字化工作。（北京注協牽頭，北京銀保監局等部門按職責分工負責）
8.加強執業監測和管理。通過注冊會計師年檢、業務報備、電子證照和簽章等信息化手段，加強行業日常監管，加大對從事國有企業及金融企業審計業務會計師事務所重大事項變更的信息監測，突出對首席合伙人、質控主管合伙人和其他執行合伙事務合伙人的任職資格、誠信信息的監管。（市財政局牽頭，北京注協、市國資委等部門按職責分工負責）
9.強化企業選聘責任。完善國有企業和上市公司選聘會計師事務所有關規定，充分考慮擬聘會計師事務所勝任能力同企業資產規模、業務特征等情況的匹配程度，科學設置選聘事務所指標權重，引導形成以質量為導向的會計師事務所選聘機制，建立事務所招投標行為的監測分析機制，對惡意低價競爭者給予重點關注，對壓價競爭的事務所嚴肅追責并予以公告。（市國資委、市財政局牽頭，各有關單位按規定負責）
（四）加強誠信建設，實施分級分類監管
10.加快推進信用體系建設。與“雙隨機、一公開”監管工作相結合，建立信用分級分類監管制度和評價體系，從內部治理、守法守信、社會責任三個維度，探索制定信用監管標準，實施差異化精準監管。（市財政局、北京注協牽頭負責）
11.加大事務所信息披露力度。充分運用會計師事務所執業許可審批、重大事項變更備案、監督檢查情況等信息，及時披露會計師事務所組織形式、人員構成、主要業務、質量評估情況、表彰榮譽、處罰處理等信息，增強會計師事務所透明度，滿足企業選聘會計師事務所信息需求。（市財政局、北京注協牽頭，市國資委等部門按職責分工負責）
12.實現監管結果共享。依法依規推動行業信用評價結果的應用，研究推動對執業失信行為的聯合懲戒，增強行業市場主體和從業人員誠信意識。（市財政局、北京注協牽頭負責）
（五）完善內部治理，強化審計質量控制
13.開展“規范行業建設，樹立新風正氣”活動。督促引導各會計師事務所認真學習《意見》，強化法律法規和職業道德要求，防范因違法違規執業行為而造成的法律責任風險；搭建學習交流平臺，定期分享國內先進技術、實施案例、成熟產品和創新舉措，宣傳推廣典型經驗；加強協會法律顧問工作，創新服務方式，為會員處理涉法事務提供專業優質便捷的法律咨詢服務。（北京注協牽頭，各會計師事務所嚴格落實）
14.加強事務所內部治理建設。推動事務所建立以職業道德、執業質量為關鍵標準的業績評價體系和晉升機制；推動會計師事務所在重大決策、質量控制、人力資源、業務承接等層面構建系統完備、科學規范、運行有效的內部治理體系，不斷提升會計師事務所一體化管理水平。（北京注協牽頭，各會計師事務所嚴格落實）
15.推進審計業務智能化建設。加快行業數字化轉型步伐，鼓勵會計師事務所制定切實可行的信息化發展戰略，鼓勵大型會
計師事務所升級審計作業系統、強化總分所一體化綜合管理系統，提高提供數字化、智能化審計等的能力；扶持中小型會計師事務所開展數字化建設，推廣業務和管理信息化產品，在信息系統、數據平臺的使用方面給予優惠。（北京注協牽頭，各會計師事務所嚴格落實）
五、相關要求
（一）強化組織領導
注冊會計師行業監管聯席會議各成員單位要從經濟社會發展和全面深化改革開放的大局出發，充分認清“規范財務審計秩序、促進注冊會計師行業健康發展”的重要性和緊迫性，將此項工作擺到重要議事日程，指定專門部門負責，配備精干人員，細化管理責任，構建起常態化監管的制度機制。
（二）堅持標本兼治
各責任部門要深入貫徹黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的決策部署，堅持監管與服務并重、治標與治本結合，深入分析注冊會計師行業發展存在問題的癥結根源，認真總結經驗教訓，健全完善行業監管的具體措施辦法，對違反執業準則和職業道德的重大問題做到“零容忍”。
（三）加強宣傳引導
建立行業輿情日常監測、信息報送反饋、問題會商研判等制度，及時收集掌握行業發展動向。鼓勵運用新媒體擴大行業宣傳，深入開展注冊會計師行業法律法規和監管制度教育，加大職能作用、價值貢獻、先進事跡等的宣傳力度，積極引導社會輿論和市場預期，促進注冊會計師行業健康發展，為首都經濟社會高質量發展保駕護航。
