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近日舉行的全國高端會計人才培養
工程集中培訓期間，上海交通大學財務計
劃處處長王光艷做了題為《財務信息化建
設的實踐與思考》的演講，從趨勢與挑戰、
信息化實踐、思考與體會3個方面介紹上
海交通大學在財務信息化建設方面的情
況。聽完她的報告，心情久久不能平靜，
特作此文談談自己的收獲。
汲取經驗教訓
財務信息化建設是當前各級各類行
政事業單位工作的有利抓手。內部控制、
預算管理、資產管理、會計核算、績效評價
等各方面都需要通過信息化來提升工作
質量。
從目前公開的材料看，主要有三大類
資料。一是技術類，主要推介讓人眼花繚
亂的大、物、移、云等，讓所有會計人員感
覺明天就實現自動化、智能化；二是宣傳
類，主要以宣講工作成果為主，描述某某
單位通過信息化達到的效果；三是簡報
類，以介紹工作情況為主，泛泛而談地介
紹通過標準化、規范化實現自動化。
上述 3 類材料顯然還不夠。人們特
別想了解的是財務信息化建設有哪些風
險和挑戰、應對策略和失敗的啟示。筆者
和很多同學聊過，都認為應收集一些個
案，進行復盤。真正全過程回顧建設歷
程，復盤建設過程中如何規劃、博弈、溝
通、協調，如何應對可能存在的危機。行
政事業單位管理體制不同、所處行業不
同、資源配置不同，不可能有放之四海皆
準的經驗可尋，但失敗的原因往往能夠感
同身受。
必備五大條件
單位有大小，行業有不同。行政事業
單位從事財務信息化建設工作的人員經
常抱怨，覺得到處都是困難、到處都有陷
阱。通過學習我體會到，目標、定位、路
徑、心態及資源保障缺一不可，必須同時
滿足以上條件才能確保信息化建設取得
實質性進步。
——要有宏大的戰略目標。上海交
通大學定義的戰略目標是實現各級管理
和使用者效率、責任管控、體驗的一體化，
為各級管理和使用者實時提供數據分析
與運用。戰略目標越明確，那么后期實施
才有方向。一些單位將戰略目標設定為
滿足報銷需要、滿足記賬自動化等低層次
戰術目標，就會陷入碎片式管理陷阱。
——要有明確的職能定位。上海交
通大學財務信息化的職能定位是通過綜
合施策、系統治理、源頭治理、依法治理實
現數據治理、流程治理、組織治理和體驗
治理。流程治理就是內部業務流程的優
化和再造、組織治理就是要構建靈活、可
變的組織架構并培養高素質人才隊伍；數
據治理就是要確保數據語義標準化、管理
模式標準化，進而確保使用監管的標準
化；體驗治理就是要提高服務的效率和準
確性。4 項治理對接財務管理工作“保
障、服務、管理和監督”等職能，明確財務
信息化工作的具體工作定位。
——要選擇合適的工作路徑。上海
交通大學選擇的工作路徑是：以財務系統
建設為核心和出發點，找到業務的最前
端，通過專業化、標準化、流程化達到財務
工作的自動化和智能化。“治大國如烹小
鮮”，從什么樣的視角看待財務工作，直接
決定工作的路徑。
王光艷認為，整個財務信息化系統建
設主要分為3個環節，即數據獲取——數
據處理——數據輸出。數據獲取段可分
為收入業務數據、支出業務數據和其他業
務數據。數據處理主要以會計核算為中
心，數據輸出主要指決策支持系統的建
設。由此可見，財務信息化建設就是如何
管理好數據，讓數據運動起來，展現出來，
能夠轉化成管理的語言。如果以數據管
理視角看，財務信息化工作會聚焦為兩個
關鍵點：建設好數據倉庫以及建立數據之
間的聯系。
——要秉持共享共贏的工作心態。
從財務知識庫的建立到一站式服務的優
化，從智能采集票據信息到商旅平臺數據
的接入，從電子檔案自助下載到個人事項
的查詢服務，上海交通大學財務信息化工
作處處體現以人為本的服務理念。只有
實現業務部門與財務部門數據的共享，才
能達到工作共治，進而達到工作結果的共
贏。只有讓事業發展，讓服務對象滿意，
才能體現出財務工作的初心。
——要有持續的經費保障。財務信
息化建設是一項打基礎謀長遠的工作，需
要堅持數年才能達到預期效果。信息化
建設需要有適當的經費保障才能開展。
既要有硬件網絡條件，也要有安全設備；
既要有應用層的軟件，也要有基礎層的數
據庫支持；既要有無形資產的投入，也要
有人員培訓及后續現場維護費用；既要滿
足財務處核心業務的模塊建設，也要協調
相關系統模塊的數據接口。
財務信息化建設步入深水區
目前，行政事業單位財務信息化建設
步入深水區，主要難點有：
首先，財務分析尚處于探索階段。
會計準則制度執行的結果是報表和
報告。報表和報告能提供什么樣的信
息？上海交通大學給出7個分析維度：收
入分析、支出分析、結余分析、數據比較、
預警監控、定制報告及基本情況。但具體
有哪些指標，能反映什么問題，還需要進
一步研究。目標不清晰，不能與管理工作
形成閉環，會直接影響信息化建設的資源
配置。將單位有限的人力物力投入到一
個尚不明確結果的領域，單位管理層很難
支持信息化建設。
其次，合同管理究竟由誰來牽頭負責？
合同管理全過程涉及的環節很多，財
務部門在其中發揮怎樣的作用？各類合
同數據如何與財務活動進行關聯？合同
管理與資金審批、資金結算的關系如何協
調？財務部門能否包打天下？如何有效
降低管理風險同時提供便捷、高效的服
務？對于甲方合同和乙方合同，分別從什
么角度來管理？上述困惑還沒有最終答
案，需要進一步研究。
再其次，跨部門流程協調談何容易。
信息化建設很多問題需要在單位內
部部門之間進行協調，需要優化現有工作
流程。業務管理系統、科研管理系統與財
務系統的對接，科研系統、重大項目系統
與財務系統對接，資產管理與報銷系統對
接，出國經費管理、基建工程管理和報銷
系統的對接等，均牽扯大量數據接口、數
據字典、辦事流程、規章制度以及既得利
益的再優化。資源的配置和流程的優化，
最好的方式是下管一級，這樣便于協調，
如果在平行部門中推進，溝通成本無疑是
巨大的。
最后，數據可視化仍是“空中樓閣”。
實現數據向信息、信息向知識的轉
變，打造“所想即所見”“所見即所得”的展
示平臺是每個會計人的夢想。這個夢想
需要一步一步地實現：一是要展示什么內
容？二是數據從哪里獲取？三是以什么
形式展示？四是展示給誰看？五是信息
更新頻次是多少？六是通過可視化數據
能夠傳遞什么樣的訊息？如果上述問題
不能有效回答，那么不應過早投入資源開
發可視化展示平臺。
（作者單位：文化和旅游部）
