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“財務智慧”助力國有資本投資運營公司再起航

 國有企業(yè)是中國經(jīng)濟的中流砥 柱。目前,新冠肺炎疫情全球蔓延令世 界經(jīng)貿(mào)形勢更顯嚴峻復雜,國有企業(yè)必 須迎難而上,勇挑重擔,在做好“六穩(wěn)”、 落實“六保”中切實發(fā)揮頂梁柱、壓艙石 作用。 青島城市建設投資(集團)有限責 任公司(下稱“青島城投集團” )積極面 對市場轉型,創(chuàng)新財務理念,精耕財務 實踐。
求實創(chuàng)新 夯實財務基礎
青島城投集團黨委委員、董事、總 會計師姜毅開辟平臺類公司境外融資 新渠道,開創(chuàng)省內(nèi)國有企業(yè)紅籌架構主 板并購上市先河,改革財務管理模式, 推廣管理會計運用,賦能政府平臺公 司高質量轉型發(fā)展。 青島城投集團旗下?lián)碛?69家子公 司,過往一直承擔政府融資平臺功能, 一 度面臨資產(chǎn)質量不佳、虧損面大、債務負 擔重等財務困境。 6年前,姜毅加入青島城投集團,正值 集團艱難轉型時期。他緊緊圍繞集團轉 型發(fā)展需要,在困境中找突破,在創(chuàng)新中 求實效,探索出破解困境的有效路徑。 一是決策支持有成效、會計監(jiān)督有力 度。他全面參與集團重大經(jīng)濟事項的預 測、決策、控制、分析等工作,堅持原則, 把 控風險,敢于向老規(guī)矩、老傳統(tǒng)說不,敢于 向“擦邊球”現(xiàn)象說不,在事前籌劃、事中 控制、事后評價方面發(fā)揮財務決策支持、 會計監(jiān)督作用,提升經(jīng)營管理水平,促進 集團轉型升級。 二是協(xié)調優(yōu)質資產(chǎn)注入,充實資本 金。通過清晰界定政府承擔的項目資產(chǎn) 所有權歸屬、托管城鄉(xiāng)集團資產(chǎn)劃轉等方 式,累計爭取優(yōu)質資產(chǎn)注入超過120億 元;充實青島城投集團資本金由30億元增 加至69億元等;多措并舉改善資產(chǎn)質量和 結構,降低資產(chǎn)負債率,為集團市場化轉 型騰挪空間。 三是維持良好的國內(nèi)國際信用評級, 提升集團綜合影響力。堅持“立足主業(yè)、 防控風險、協(xié)同聯(lián)動、適度創(chuàng)新”原則, 參 與制度完善,推進誠信經(jīng)營,為集團持續(xù) 融資和高質量發(fā)展打下堅實的基礎。 經(jīng)過持續(xù)突破創(chuàng)新,集團的財務狀況、 經(jīng)營業(yè)績實現(xiàn)質的飛躍。資產(chǎn)規(guī)模從 2014年的565億元增加至2019年的2427 億元;下屬子公司全面實現(xiàn)盈利,利潤由不 足1億元至2019年的19億元;資產(chǎn)負債 率由2014年的69.9%逐年下降,降至2016 年的59%,近年來一直維持在65%左右, 在 全國城投類公司中列第9位,進入全國服 務業(yè)企業(yè)500強,連續(xù)多年是青島市納稅 企業(yè)20強。 確立“3+1”財務管控模式
針對青島城投財務管理實際,姜毅從
制定會計核算手冊、統(tǒng)一集團會計政策和 核算科目入手,構建集團 “3+1”財務管控 模式。 他具體介紹說, “3”是在集團財務設3 大中心,即會計核算中心負責日常會計核 算、報表編制、財務分析、全面預算管理、 國資委業(yè)績考核、會計培訓等工作;資金 結算中心負責資金調度使用、資金計劃分 析、理財?shù)裙ぷ鳎欢愂栈I劃中心負責財稅 政策收集、研究和指導及稅收籌劃等工 作。 “1”是向集團二級公司派出財務負責 人,對下屬產(chǎn)業(yè)板塊實施有效財務管控。 在匹配集團戰(zhàn)略發(fā)展的同時,穩(wěn)健推 進財務管控改革。 近年來,為匹配集團戰(zhàn)略發(fā)展,理順 集團內(nèi)部發(fā)展關系,創(chuàng)新財務管控模式, 在 “試點先行“”權責利對等”的原則下, 組 織對各產(chǎn)業(yè)板塊進行財務管控評估,下發(fā) 管控權利責任清單,形成具有城投稟賦和
特色的母子公司財務管控新格局,進一步 釋放各產(chǎn)業(yè)板塊的活力。 與此同時,集團開創(chuàng)省內(nèi)國有企業(yè)紅 籌架構主板并購上市先河。 2014 年,姜毅通過協(xié)調駐港平臺 華青公司成功收購香港主板上市公司 華脈無線通信有限公司,開創(chuàng)山東省內(nèi) 國有企業(yè)紅籌架構的主板并購上市先 河。華青公司也與華潤集團等8家國有 企業(yè)被香港中聯(lián)辦列為國有企業(yè)借助境 外平臺謀發(fā)展的典范,走在國企改革的 前列。 目前,青島控股成功裝入書法裝備 新業(yè)態(tài),利用“基金+互聯(lián)網(wǎng)+書法教 育”的創(chuàng)新模式,盈利大幅提高,2018 年度利潤突破1000萬元,步入良性發(fā) 展的道路。 此外,集團還通過香港板塊這一海外 資本運作平臺,大規(guī)模引進國際資金, 嚴 格按照 “安全、收益、流動性” 3個方面的標 準要求,投資緊密圍繞青島市城市發(fā)展戰(zhàn) 略,2018年在投資帶動青島市新舊動能 轉換及產(chǎn)業(yè)升級方面也有所突破。同時, 姜毅帶領團隊開創(chuàng)境外融資模式,打通境 內(nèi)境外融資渠道。
推進管理會計體系建設
集團推廣管理會計運用初見成效。 姜毅明確提出會計工作重點應從 “核 算型” 向“管理型“”參謀性”擴展和延伸, 探索集團層面財務共享中心,加快會計職 能從重核算到重管理決策的拓展;大力推 進管理會計體系建設,根據(jù)城投集團業(yè)務 特點,探索形成具有城投特色的“存量預
算+動態(tài)調整”預算原則,以財務預算為切 入點推進集團實現(xiàn)全面預算管理,構建 “投資、融資、經(jīng)營、考核”四位一體的全面 預算管理體系,提升優(yōu)化資源配置效率。 整個集團的預算執(zhí)行率由2014年的47% 提高到2019年的93%。 建設面向管理會計的信息系統(tǒng)平 臺。集團構建統(tǒng)一的財務和預算信息平 臺、融通資金系統(tǒng),打破財務內(nèi)部信息 “孤 島”,打通財務預算系統(tǒng)與辦公自動化 (OA)系統(tǒng)之間的壁壘,實現(xiàn)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù) 互傳,實現(xiàn)財務審批時預算自動控制, 優(yōu) 化財務審批傳遞程序,完善財務信息傳遞 方式,實現(xiàn)財務信息的高度集中和共享, 提升財務信息的質量與透明度,為管理會 計運用提供技術支撐。 加強財務梯隊建設,打造高質量的財 務團隊。在青島市財政局會計主管部門 的支持下,集團積極推進財務人員轉型, 加強財務人員執(zhí)行能力和戰(zhàn)略適應能力 培養(yǎng),以規(guī)模化、標準化、國際化人才隊伍 建設戰(zhàn)略為導向,加強財務團隊職業(yè)規(guī)劃 和梯隊建設,致力于打造一支綜合知識 全、業(yè)務能力強、價值認同高度一致的財 務管理團隊。目前,120余名財務人員中 有1人被評為全國會計領軍人才, 2人被 評為山東省高端會計人才, 8人被評為青 島市會計領軍人才, 30余人獲得高級會計 師職稱。 經(jīng)過6年多的努力,青島城投集團在 會計核算、信息化建設、預算管理、境內(nèi)境 外融資、收購上市公司等各個方面取得全 面的進步,實現(xiàn)財務工作質的提升,為集 團資產(chǎn)上規(guī)模、管理上水平、效益上臺階 作出顯著貢獻。

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