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會計信息是銀行發放貸款和貸后管理的主要依據，銀企信息不對稱是小微企業“融資難、融資貴”的重要原因。近年來，在財政部指導下，湖北省財政部門深化“放管服”改革，以提高小微企業會計信息質量為突破口，在襄陽自貿片區試點通過代理記賬技術創新與普惠金融相銜接，為小微企業打造高質量的“小賬本”，探索出一條解決小微企業融資問題的新路子。實施以來，簽約小微企業購買會計服務成本由平均每年6000元減少至3600元，大幅降低了小微企業申請貸款難度，疫情期間更有效發揮財稅“輸血供氧”功能，推動了小微企業復工復產。
一、主要做法
（一）量身定制“財智服務聯盟”，為小微企業提供一站式綜合服務。襄陽自貿片區是湖北自貿區三大片區之一，重點發展高端裝備制造、新能源汽車、大數據、商貿物流等優勢產業，年新增企業千余戶且多為中小微企業。這些企業體量普遍較小，在生產經營過程中，除產品研發制造外，往往還涉及會計核算、納稅申報、物流運輸、海關報關、資金結匯等多項輔助性工作，需要耗費較多的人力物力財力。針對這一問題，襄陽市于2018年12月在襄陽自貿片區成立“財智服務聯盟”，由普華永道、普聯東文、大成律所等9家國內外知名服務機構與2家襄陽當地服務機構組成（截至目前，該聯盟成員單位已增至50家）。聯盟中各成員單位各司其職、數據共享、強強聯合，致力于用互聯網思維和技術創新帶動集成式改革，以服務外包的方式，從會計、審計、金融、管理、人力、法律、物流等方面為小微企業提供全方位、寬領域、高質量的一站式綜合財智服務，從根本上幫助小微企業減少輔助性工作崗位的人力物力，以便騰出企業資源投入到產品研發、生產制造。
（二）推廣線上“財智服務平臺”，為小微企業提供便利普惠金融服務。針對小微企業會計信息質量不高、時效性不強等問題，開發了線上“財智服務平臺”，構建基于“票、財、稅”一體化管控模式，把過去的手工賬信息、單機版遲滯信息變為實時在線信息，把小企業會計準則、企業會計準則等會計核算標準內嵌于平臺，從而實現企業的工商登記信息、業務信息、會計信息和報稅信息統一提取、自動轉換、實時比對、聯網報送，將相對單一信息變為聯結價值鏈的整合信息。在此基礎上，財智服務平臺通過應用XBRL（可擴展性商業報告語言）標準化后的詳細數據，篩選小微企業包括收入、支出、生產、人力、財務管理在內的五大業務流程，建立了小微企業與金融機構數據的交換標準，服務于金融機構向小微企業放貸的信用決策。一方面，運用智能推薦模型幫助銀行精準捕捉中小微企業的優質業務，企業可以在不提供任何抵押的情況下獲得銀行貸款，從而降低了銀行放貸門檻和成本；另一方面，運用風控模型幫助銀行甄別高風險和異常交易，實現風險早識別、早預警、早處置，助力銀行降低不良貸款率。
（三）持續優化“云上財稅服務”，為小微企業應對疫情復工復產及時提供服務。作為此次新冠肺炎疫情的重災區，為幫助小微企業解決無法經營、資金短缺、還款困難等問題，襄陽市充分發揮財智服務聯盟“云上財稅服務”線上優勢，引導聯盟成員單位在足不出戶的情況下，即可通過云服務平臺從線上辦公云軟件、人力資源、企業管理、外貿物流、財稅會計培訓等方面為襄陽及外地企業提供“不停擺、不間斷、涵蓋廣、實用強”的綜合服務，助力小微企業渡過難關。
二、取得成效
（一）有效降低小微企業經營管理成本，助力小微企業健康發展。據不完全統計，自財智服務聯盟成立以來，襄陽自貿區小微企業購買會計服務成本平均由原來的每年6000元減少至3600元，僅此一項就為2019年已簽約小微企業減少購買社會服務支出共計約3900萬元。小微企業節約下來的成本，為其健康發展增添了新動能、新活力。
（二）大幅降低小微企業申請貸款難度，有效緩解企業資金壓力。財智服務平臺有效推動了小微企業會計數據的標準化、實時性和有效性，實現了用數據為企業增信，企業申請貸款的成功幾率大幅提高、成本大幅下降。如聯盟成員湖北省擔保集團與農業銀行聯合打造面向小微企業出口業務的線上普惠金融產品，通過調用、分析企業的物流、報關和財稅等數據信息，向數字金融標準化評價模型推薦的優質企業提供平均資金成本為3.86%的無擔保、低利率貸款，有效幫助企業降低貸款成本、緩解資金壓力。在新機制帶動下，更多小微企業主動選擇財智服務聯盟，進而激發了當地的會計服務市場活力。截至目前，50家財稅服務機構通過平臺已實現數據對接服務，簽約小微企業25000余戶，產生數百萬條會計基礎數據，覆蓋生產制造業、信息技術服務業、建筑業、批發和零售貿易業、現代服務業、農業等有關行業。
（三）積極發揮財稅“輸血供氧”功能，有效推動小微企業復工復產。疫情期間，“云上財稅服務”同時為聯盟成員單位和客戶企業的復工復產提供了重要支撐。截至目前，智能財稅云平臺代賬服務系統共為18290余家小微企業提供云記賬服務；舉辦線上財稅政策公益講堂11場，共為5萬余家小微企業解讀復工復產優惠政策；上線手機報稅工具“0稅寶”,為零收入小微企業免費提供線上報稅服務。
三、政策建議
（一）繼續總結實踐中的經驗做法，積極探索其可復制可推廣性。襄陽市采用政策引導、整合資源方式，依托代理記賬服務創新提升小微企業會計信息質量，用信息化手段為小微企業增信和加強會計服務行業管理，是對深化“放管服”改革、服務經濟社會健康發展的有益探索并已初具成效。但該項改革舉措剛剛起步，目前僅在一個地區、部分特定行業進行試行，其可復制可推廣性仍有待考證，需要繼續跟蹤、大力扶持、認真總結。與此同時，近年來，各地財政部門在財政部的指導下大膽探索、積極創新，涌現出“互聯網+代理記賬精準扶貧”、行政事業單位購買代理記賬服務、鼓勵發展代理記賬行業協會等改革舉措，也需要及時跟蹤其發展和成效，總結好的經驗做法，形成可復制、可推廣的模式，更有效、更廣泛地為經濟社會發展發揮會計服務功能。
（二）切實加強事中事后監管，為釋放改革紅利保駕護航。深化行政體制改革、轉變政府職能，不僅要在精簡審批程序、放寬準入條件的“放”上做文章，更要在加強事中事后監管的“管”上下功夫。一方面，要充分發揮政府監管職責職能，通過“雙隨機、一公開”日常檢查、重點專項檢查，加強對財智服務聯盟成員機構日常監管，探索建立執業質量評估公示機制、失信聯合懲戒機制，嚴格執法、公正司法，讓每個財智服務聯盟成員機構所提供的服務經得起市場的檢驗和時間的考驗；另一方面，要充分發揮行業協會職責職能，指導行業協會做好行業自律工作，建立健全財智服務聯盟的服務規范、執業標準，推動相關服務市場健康有序發展。
（三）持續推動部門間協作，穩妥推動改革舉措落地生根。襄陽市關于組建財智服務聯盟的有關做法，在實施層面涉及政府部門、服務市場、金融機構、小微企業等多個主體，在監管層面涉及財政監管、銀行監管、市場監管、稅務監管以及行業協會等多個部門，需要凝聚共識、集聚力量、暢通渠道，保障各項改革設想、改革舉措平穩落地、有效實施。一方面，應當繼續完善政府部門間協調機制，就日常監管協作、基于會計信息的征信標準、銀行放貸程序等進行深入研究，建立可行的長效機制；另一方面，應當加快完善跨部門、跨平臺的數據對接、互認機制，形成共享、共治的工作格局，有效發揮大數據功效，為提升國家治理體系和治理能力現代化水平作出有益的貢獻。
