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2019年是政府會計制度正式實施 的第一年。 在這一年里，醫院財務人員經常掛 在嘴上的詞就是“政府會計制度”“平行 記賬“”財務會計“”預算會計”…… 北京醫院在政府會計制度實施 過程中，有組織有計劃，各項工作穩 步推進，但也遇到了很多難關。財務 處上下一心逐個攻克，目前已經順利 完成 2019 年年結、部門決算、衛生財 務年報等報表的填報工作，取得階段 性成效。 回顧北京醫院政府會計實施過程， 可以發現，高度重視是實施的基礎。 為推進制度順利實施，北京醫院制 定了《北京醫院政府會計制度實施工作 方案》，成立領導小組，由院長擔任組 長，多部門共同協作，明確各部門工作 任務和目標，切實做到認識到位、組織 到位、人員到位、工作到位，確保會計制 度有序轉換，政府會計制度保質保量按 時實施。
扎實開展研究和培訓
一是參與專題研究，提早介入。 2017 年，北京醫院作為牽頭單位參 與了國家衛生健康委委托課題《衛 生行業政府會計準則實施相關制度 研究》。 2018 年 3 月，又牽頭完成了財政 部、國家衛生健康委委托的《醫院、基層 醫療衛生機構執行政府會計制度相關 問題研究》。 北京醫院抽調 21 名骨干力量組 成研究小組，業務涵蓋會計核算各類 崗位。 通過開展理論研究和實測，第一時 間接觸并學習政府會計改革的核心內 容，深入了解政府會計改革的背景、目 標、任務和意義等，為順利實施奠定良好 基礎。 二是組織開展自學。擬定培訓工作 計劃，自2018年6月起每周三和周五組 織財務處職工開展政府會計制度的自學 工作。 通過新舊制度的對比、業務場景 的梳理、平行記賬規則的研讀等相關 內容，進一步強化了對政府會計改革 的認識。 三是積極參加培訓。組織骨干人 員參加國家衛生健康委政府會計制度 三期師資培訓班、衛生經濟學會舉辦 的專題培訓班等，保證財務人員培訓 全覆蓋。 通過參加培訓，財務人員更好地將 理論學習轉化為實際應用，為政府會計 制度的順利實施打下基礎。 四是通過交流取長補短。通過和其 他醫院現場交流，對政府會計制度科目 體系的設置、特殊業務的核算處理、重點 難點問題的深入探討，為制度落地積累 寶貴經驗。
結合實際狠抓落實
一是做好制度銜接前期準備工作。
組織開展資產核對，由器材處、后勤 管理處、信息中心、藥學部、膳食中心等 歸口管理部門牽頭對固定資產、無形資 產、庫存物資明細賬信息分別進行梳理， 確保資產真實、賬實相符。 及時清理往來款和凈資產等科 目，按照新制度將原賬科目余額進行 拆分，分析各項結轉結余資金的構成 和性質。 設置新制度科目體系，做出新舊會 計科目對照表（含明細科目、輔助核算方 式），通過原賬轉入、未入賬補入、調整新 賬科目余額等方式，編制新舊科目銜接 底稿。 設置新制度各類報表，生成2019年 1月1日科目余額表，編制2019年1月 1日資產負債表。 二是落實配套支撐，確保財務信息
管理系統有效對接。 自2018年8月起，會同財務信息化 建設的開發保障單位，啟動政府會計制 度軟件升級工作，對各業務模塊進行測 試對接。 在總賬等模塊銜接方面，2018年9 月起，北京醫院就開始搭建新制度科目 體系，并不斷進行修改和完善。 因為啟動時間較早，無經驗可循， 經過多輪反復修改，最終確定費用類科 目采取經濟分類輔助核算，簡化了龐大 的會計科目體系。 為實現平行記賬功能，以10月憑 證為基礎，逐筆梳理業務場景，10月下 旬搭建測試賬套進行實際業務模擬測 試，針對發現問題，制定與其他信息各 平臺憑證對照表、差異表，推進財務信息 管理系統與業務信息系統的有效對接， 確保會計核算信息系統生成信息的全 面、準確、及時。 在固定資產模塊銜接方面，北京醫 院對固定資產折舊年限進行全面梳理， 在信息系統中調整了1916項固定資產 類別的折舊方法、使用月限、折舊屬性， 其余資產類別也由“入賬當期不提折舊、 減 少 當 期 計 提 折 舊 ”統 一 調 整 為 “入賬當期計提折舊、減少當期不 提折舊”。 多次溝通銜接需求，反復討論固定 資產補提折舊的實現方式。 醫院有1.3萬余臺件固定資產涉及 補提折舊，最終確定的實現方式為從信 息系統后臺批量導入固定資產變動單。 由財務人員計算出固定資產補提折舊明 細，填寫表格模板，最后將變動單表格導 入財務信息系統。 通過運用多種方法復核，確保補 提折舊數及各資金來源的分配準確
無誤。 三是搭建科目輔助核算體系，簡化 科目體系。 面對政府會計制度的相關核算要求 和披露要求，需要搭建復雜、龐大的科目 體系，為此采用科目輔助核算的模式，極 大地簡化了科目體系。 如費用類科目需要按照經費性質、 項目、服務或者業務類別、支付對象等進 行明細核算，醫院對相關維度采取輔助 核算模式，簡化核算科目。 四是采取有效措施，解決難點問題。 比如科教項目余額實施查詢、控 制，主要通過財務系統的科教模塊管 理科研、教學等項目收支，所有科研、 教學等項目的收入和支出都由該模 塊推送生成憑證。在科教模塊中可 以隨時查詢項目余額和使用情況， 并按照預算控制支出，解決了總賬 中無法實時查詢余額和控制預算的 問題。
提升財務管理水平
政府會計改革引入新的核心要素、 新的概念、新的信息，強化財務會計功 能，優化預算會計功能，同時對醫院財務 管理工作提出了新的要求。 北京醫院一直秉承“強基礎、重 管控、助決策”的理念，以政府會計改 革和醫院資源規劃系統（HRP）建設為 契機，進一步推進醫院預算管理、內 控管理，推進業務財務一體化，注重 信息同源和信息共享，實現資金流 動、價值流動、信息流動一體化，為 “雙功能、雙基礎、雙報告”的實現打 下扎實基礎。 （北京醫院供稿）
